Trích sổ nhật ký chung Tháng 01/
PHIẾU NHẬP KHO Ngày 30/01/
Ngày 30/01/2008
Số : 03
Họ tên người giao hàng: Nguyễn Tuấn Anh Theo HĐ số: 0000510
Nhập tại kho: KCN Quang Minh
Số TT Tên sản phẩm Mã số ĐVT Số lượng
Đơn giá Thành tiền Chứng từ Thực nhập 1 Cửa sổ 2 cánh mở truợt m2 10 10 1.302.08 4 13.020.840
Phụ trách cung tiêu Người nhận Thủ kho Thủ trưởng đơn vị
( đã ký) (đã ký) ( đã ký) ( đã ký)
- Ở kho: Thủ kho sẽ tiến hành kiểm tra lại hàng hoá nhận lại theo chỉ tiêu số lượng và quy cách, đồng thời nhân viên theo dõi tình hình Nhập - Xuất - Tồn kho thành phẩm ở phòng kế hoạch kinh doanh sẽ phản ánh vào Sổ kho và Sổ chi tiết thành phẩm số lượng hàng hoá nhận lại.
- Ở phòng kế toán: Căn cứ vào cột thành tiền trên phiếu nhập kho kế toán phản ánh vào Sổ chi tiết thanh toán với người mua phần giảm số phải thu của khách hàng.
Trình tự kế toán hàng bán bị trả lại đối với những hàng nhập lại kho theo Phiếu nhập kho ngày 30/01 như sau:
Có TK 632: 9.802.500
+ Thanh toán với người mua về số hàng bị trả lại Nợ TK 531 : 13.020.840
Nợ TK 3331 : 1.302.084 Có TK 131 : 14.322.924
+ Cuối kỳ kết chuyển toàn bộ giá trị hàng bán bị trả lại Nợ TK 511 : 13.020.840
Có TK 531 : 13.020.840
Cuối tháng tổng hợp số liệu cột thành tiền trên các Phiếu nhập kho hàng bán bị trả lại, kế toán phản ánh vào Nhật ký chung
Căn cứ vào Nhật ký chung ghi vào Sổ cái các tài khoản liên quan:
Biểu 2.9:
SỔ CÁI
Số hiệu: TK 531
Tên tài khoản: Hàng bán bị trả lại Tháng 01/2008
Ngày tháng ghi sổ
Chứng từ
Diễn giải Trang
NKC Tài Tài khoản dối ứng Số phát sinh Số hiệu Ngày tháng Nợ Có 30/01 PNK03 30/01 Hàng bán bị trả lại. 04 131 13.020.840 Kết chuyển hàng bán bị trả lại. 04 511 13.020.840 Cộng số phát sinh 13.020.840 13.020.840
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(đã ký) (đã ký) (đã ký)