IV/ Kế toân khấu hao TSCĐ
1.Phương phâp tính vă phđn bổ khấu hao TSCĐ
Công ty thực hiện tính vă trích khấu hao theo phương phâp đường thẳng. Hiện nay Công ty chỉ thực hiện trích khấu hao đối với những TSCĐ đang tham gia văo quâ trình sản xuất vă hoạt động của doanh nghiệp, còn những TSCĐ chưa dùng hoạc không cần dùng chờ thanh lý, nhượng bân Công ty không trích khấu hao.
Câch tính khấu hao theo phương phâp năy như sau: Mức trích khấu hao
năm (quý,thâng,) = Nguyín giâ của TSCĐ x Tỷ lệ khấu hao1( 4 quý, 12 thâng)
Do khấu hao TSCĐ được tính văo ngăy 1 hăng thâng để đơn giản cho việc tính toân, quy định những TSCĐ tăng (giảm) trong thâng thì thâng sau mới tính hoạc thôi tính khấu hao .
2.Chứng từ sử dụng :
Căn cứ văo bảng đăng ký mức trích khấu hao hăng năm vă câc hóa đơn, biín bản giao nhận TSCĐ, biín bản thanh lý TSCĐ… kế toân TSCĐ tiến hănh tính vă phđn bổ khấu hao đối với TSCĐ tăng vă tiến hănh khóa sổ, thôi tính khấu hao đối với TSCĐ giảm.
3.Tăi khoản sử dụng vă câch hoạch toân:3.1 Tăi khoản sử dụng: 3.1 Tăi khoản sử dụng:
Để hạch toân sự biến động tăng giảm số cơ bản của TSCĐ công ty sử dụng TK 214 “Hao mòn TSCĐ” vă câc tăi khoản khâc có liín quan .
3.2 Câch hạch toân :
Nghiệp vụ5: trong thâng 10 năm 2005 căn cứ văo sổ chi tiết phđn bổ khấu hao, kế toân tổng hợp được chi phí khấu hao lă 49.442.000đ, được phđn bổ cho:
- Bộ phận sản xuất chung: 35.542.000đ
- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 13.542.000đ Căn cứ văo nhiệp vụ trín kế toân ghi:
Nợ TK 6274: 35.542.000 đ
Nợ TK 6424: 13.900.000 đ
Có TK 2141: 49.442.000 đ
Đồng thời phản ânh: Nợ TK 009: 49.442.000 đ
4. Sổ kế toân sử dụng
BẢNG TÍNH VAØ PHĐN BỔ KHẤU HAO TSCĐ THÂNG 11 NĂM 2005
Từ bảng tính phđn bổ khấu hao TSCĐ thâng 11/2005, kế toân thực hiện:
Nợ TK 627 40.480.400 đ
NơÏ TK 624 14.169.775 đ
Có TK 2141 54.650.175 đ
- Sổ kế tổng hợp:
Đơn vị:Công ty TNHHHằng Phât
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngăy 31 thâng 11 năm 2005 Số 185
Đơn vị tính:đồng
STT Trích yếu Số hiệu tăi khoản Số tiền Ghi chú
Nợ Có
1 Trích KH cơ bản
mây san CATEL 6424627 21412141 40.480.40014.169.775 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng cộng x x 54.650.175
Người lập biểu Kế toân trưởng
(Đê ký) (Đê ký)
STT Diễn giải khấu Tỉ lệ hao
Nơi sử dụng
Toăn DN TK6274 TK6424
Nguyín giâ Số tiền KH
I So KH trích thâng thâng 49.442.000 35.542.000 13.900.000
II Số KH tăng trong thâng 6.308.175 6.038.400
- Mua mây san CATEL 12% 603.840.000 6.038.400 6.038.400
- Mua mây vi tính 12% 26.977.511 269.775 269.775
III Số KH giảm trong thâng 110.000.000 1.100.000 1.100.000
- Thanh lý mây đăo 12% 110.000.000 1.100.000 1.100.000
IV Số khấu hao phải trích
Đơn vị:Công ty TNHHHằng Phât
SỔ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỔ
Năm:2005
Đơn vị tính:đồng
Người văo sổ Kế toân trưởng
(Đê ký) (Đê ký)
Đơn vị:Công ty TNHHHằng Phât
SỔ CÂI
Tín tăi khoản: Khấu hao TSCĐ Số hiệu tăi khoản:214
Đơn vị tính:đồng
Chứng từ ghi sổ Trích yếu TK đối ứng
Số tiền
Số Ngăy Nợ Có
Số dư đầu kỳ 3.663.222.338
31/11/2005 Giảm KH tăi sản mây (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
đăo 69.450.000 31/11/2005 Trích KH TSCĐ văo chi phí sản xuất 6274 40.480.000 31/11/2005 Trích KH TSCĐ văo phí quản lý chi DN 6242 14.169.775 Cộng phât sinh 69.450.000 54.650.175 Số dư cuối kỳ 3.648.422.513
Chứng từ ghi sổ Số tiền Chứng từ ghi sổ Số tiền
Số Ngăy Số Ngăy
… ……… ………
Người ghi sổ Kế toân trưởng
(Đê ký) (Đê ký)
V/ KẾ TOÂN SỬA CHỮA TSCĐ TẠI CÔNG TY:
Trong quâ trình sử dụng TSCĐ sẽ bị hao mòn vă hư hỏng để đảm bảo cho TSCĐ được hoạt động bình thường, trong thời gian sử dụng cần thiết phải tiến hănh sửa chữa những bộ phận hư hỏng, tùy theo mức độ hư hỏng của TSCĐ mă Công ty lựa chọn hình thức sửa chữa cho thích hợp .