II. Nợ dài hạn
d. Khả năng thanh toán bằng tiền.
Đó là quan hệ giữa vốn bằng tiền so với tổng số nợ ngắn hạn. Công thức:
HTTBT = Tiền
Nợ ngắn hạn
Hệ số này cao là tốt, song để lượng vốn của doanh nghiệp tồn tại dưới hình thái tiền tệ lớn sẽ làm giảm hiệu quả sử dụng vốn.
Năm
Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 So sánh 2009 /2008 So sánh 2010 /2009
(+/-) (%) (+/-) (%) Tiền 5.353.893.573 2.902.221.540 1.923.623.177 -2.451.672.033 -45,79 -978.598.363 -33,72 Nợ ngắn hạn 38.223.313.55 4 30.638.997.88 8 37.849.141.73 7 -7.584.315.666 -19,84 7.210.143.84 9 23,53 HTTBT 0,14 0,09 0,05 -0,05 -32,37 -0,04 -46,35 Nhận xét:
Qua tính toán trên ta thấy hệ số thanh toán bằng tiền của công ty qua ba năm là rất thấp và giảm dần qua các năm.Nguyên nhân là lượng tiền mặt so với nợ ngắn hạn thấp hơn rất nhiều. Mà cụ thể là lượng tiền mặt của công ty rất thấp và có xu hướng ngày càng giảm xuống, trong khi đó nợ ngắn hạn trong năm 2009 giảm so với năm 2008 nhưng đến năm 2010 nợ ngắn hạn đã tăng lên rất nhiều.
Cụ thể năm 2008 hệ số này bằng 0,14, đến năm 2009 hệ số này giảm còn 0,09 và năm 2010 là 0,05. Điều này thể hiện khả năng thanh toán bằng tiền của công ty không tốt và có khuynh hướng ngày càng kém hơn. Như vậy trong những năm tới công ty cần phải có biện pháp khắc phục bằng cách nâng mức dự trữ tiền mặt lên đến mức cho phép và giảm phần nợ phải trả ngắn hạn đến giới hạn cần thiết để có thể nâng cao hệ số này lên đáp ứng ngay nhu cầu thanh toán