Tài khoản sử dụng:
TK 6277 “Chi phớ sản xuất chung khỏc ”. TK này mở chi tiết cho bộ phận sản xuất sản phẩm.
Quy trỡnh kế toỏn
Kế toỏn căn cứ vào cỏc húa đơn về tiền điện, nước, tiền thuờ xưởng SX (kho Phà Đen) và cỏc khoản bằng tiền khỏc để lập “Bảng tổng hợp thanh toỏn cụng nợ”,
Trờn cơ sở đú tập hợp CP SXC trong thỏng. Chi phớ dịch vụ mua ngoài phụ vụ cho sản xuất ở PX trong thỏng 07 là 30.786.075 đồng, kế toỏn lập bỳt toỏn hạch toỏn vào hệ thống phần mềm kế toỏn:
Từ memnu chớnh chọn Bỳt toỏn => lập bỳt toỏn
Trờn màn hỡnh sẽ hiện lờn giao diện cho phộp lậu bỳt toỏn. Chọn loại bỳt toỏn: Bỳt toỏn khỏc
Chọn ngày, thỏng, năm Đỏnh số bỳt toỏn :
Diễn giải : kết chuyển chi phớ thuờ kho, điện, nước… Định khoản: Vớ dụ kết chuyển chi phớ SXC khỏc T7/2011
Nợ Tk 6277: 30.786.075 đ
Cú TK 1421: 30.786.075 đ
Sau đú Căn cứ vào cỏc bảng: bảng phõn bổ NVL - CCDC, bảng phõn bổ khấu hao TSCĐ,… và cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan, kế toỏn lập “Bảng tổng hợp CP SXC” theo yếu tố chi phớ. Ta cú bảng sau:
SỔ CÁI TK 627 THÁNG 7/2011 Ngày
thỏng
TK
CP DIỄN GIẢI SỐ TIỀN
31/07 6271 Chi phớ nhõn cụng trực tiếp 86.396.000
31/07 6273 Chi phớ VL – CCDC 1.226.667
31/07 6274 Chi phớ khấu hao TSCĐ 2.186.413
31/07 6277 Chi phớ SXC khỏc 30.786.075
120.595.150 Từ sổ cỏi TK 627 ta cú thể tớnh được chi phớ SXC phõn bổ đều cho tổng số lượng thành phẩm SX ra trong kỳ.
Vớ dụ phõn bổ CPSXC thỏng 7/2011
Chi phớ SXC phõn bổ Tổng CPSXC trong kỳ
Cho 1 đơn vị SP Tổng khối lượng SP hoàn thành trong kỳ
120.595.150 : 1145 =105.323d