Để tập hợp được chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp cụng ty sử dụng chứng từ sau:
Bảng 2.1: Đơn đặt hàng và tiờu thụ nội bộ
Hà nội, ngày 19 thỏng 10 năm 2011 PO:VH_1207-ww42-2011 Người đặt hàng:
Thời gian cần hàng: 23/10/2011 HÀ MINH TÚ
Giờ: SÁNG TM: HMTu
Mức ưu tiờn: 1 (mức 1 - cao nhất, mức 3 - thấp nhất) ĐƠN ĐẶT HÀNG FANTOM
Kớnh gửi : Xưởng Sản Xuất
Căn cứ vào thụng tin của khỏch hàng FANTOM: NVKD:
Nhúm phõn phối xin gửi tới Xưởng Sản Xuất đơn đặt hàng như sau:
STT Tớnh năng kỹ thuật
Mó hàng Tờn sản phẩm/ cấu hỡnh 1 DFAF570 F570/ cấu hỡnh tiờu chuẩn
Processor: Intel Core i3 -2120 3.3GHz/ 3M cache Mainboard: Intel H61 chipser
Ram: 4GB DDR3 HDD: 250GB SATA 2 ODD: DVD ROM
Mouse + keyboard:Optical Mouse+P/S2 Keyboard Case + Nguồn: Fantom 916
5 0/5
Tổng cộng ( chiếc) 5
Bảng 2.2: Lệnh sản xuất nội bộ theo PO (PX)
CễNG TY CP THƯƠNG MẠI & SX MÁY TÍNH VIỆT HẢI
I.Thụng tin đơn hàng
Khỏch hàng: Mr Tỳ Số lệnh SX: L603 STT Số PO/SL Thuộc DA/ phõn phối Ngày SX Ngày giao
BM.VH.12.01
Ngày ban hành: 01/02/10 Lần sửa đổi 00
TP 1 VH_1207-ww27-
2011 24/07/2011 25/07/2011
Ghi chỳ: Phần mềm SD Ubuntu II. Xuất vật tư cho sản xuất
Loại mỏy
Fantom F360A
STT Mó vật tư Tờn vật tư ĐVT SL Ghi chỳ
1 XMBMIH61MBL MB MSI H61 MX bulk Chiếc 15 2 XCPG530NF CPU intel G530(3.3Ghz/3M cache) Chiếc 15 3 XQUATCPUBX2 QuẠT CPU box 1115 Chiếc 15 4 XRPDY0231333 Ram PC Dynet 2GB DDR3 Chiếc 15 5 XHWD250SAES HDD Wester 250GB sata Chiếc 15 6 XOSSSHD163C DVD Samsung SH163C Chiếc 15
7 XCAPSA Cap sata Chiếc 15
8 XCSFA811BS Vỏ case Fantom 811BS Chiếc 15 9 XPWFA250M4 Nguồn Fantom mini 250P4 Chiếc 15 10 XMUFAFM330 Mouse Fantom OEM PS2 Chiếc 15 11 XKEFAFK330 Keyboard Fantom OEM PS2 Chiếc 15 10 XTEMF360A Tem cấu hỡnh F360A Chiếc 15
11 XTEM Tem sản xuất Chiếc 15
0
12 XTEMICT Tem hợp quy ICT Chiếc 15
13 XHDSDF3 Sỏch hướng dẫn sử dụng Việt Hải Chiếc 15 14 XPBHSX Phiếu bảo hành Việt Hải Chiếc 15
Người giao hàng Người nhận hàng Dương Võn An Thành Ngọc Trớ III. Nhập kho thành phẩm
STT Mó hàng Tờn thành phẩm ĐVT SL Giỏ bỏn
1 DFAF360A PC Fantom F360A Bộ 15
Người giao hàng Người nhận hàng Thành Ngọc Trớ Dương Võn An
Biểu 2.3. Bom sản xuất
Bom sản xuất
Theo lệnh SX số : L362
62115001 GIA THANH SẢ N XUẤ T Nhập T/phẩm PN số : NPF362
15415001 PC FANTOM F360 SL Nhập lại LK PN số : XV:….
Model Ngày Số CT SL SL Tỷ giá HT 21,000 BH Tỷ
F360 Ghi chú
mã hàng hóa xuất chuyển SX xuất SX VNĐ USD 4% lệ %
XCPIG530BX CPU Itel G530 Box 7/11/12 L362 15 15 920,002 43.8096 43.8096
XMBMH61MBL MB MSI H61MXE_K Bulk 7/11/12 L362 15 15 909,999 43.3333 43.3333
XRPDY0231333 Ram Dynet 2G bus 1333
7/11/12 L362
1
5 15 194,966 9.2841 9.2841
XOSSSHD163C DVD Sam sung SHD163C
7/11/12 L362
1
5 15 284,057
13.526
5 13.5265
XHWD250SAES HDD SATA Western 250g
7/11/12 L362
1 5
1
5 1,028,082 48.9563 2.0 100% 48.9563
XHWD250SA HDD SATA Western 250g 7/11/12 L362 - - 0% -
XHSS250SA HDD Samsung 250g 7/11/12 L362 - - 0% -
XMUFAFM330P Chuột Fantom PS2 FM330P
7/11/12 L362 1 5 15 38,504 1.833 5 1.8335 XKEFAFK330P Bàn phím fantom F330P 7/11/12 L362 1 5 1 5 72,897 3.4713 3.4713
XCSFA811BR Vỏ case Fantom 811BR
7/11/12 L362
1 5
1
5 275,050 13.0976 13.0976
XPWFA250M4 Nguồn FANTOM MINI 250M4 7/11/12 L362
1
5 15 183,204 8.7240 8.7240
XQUAIXACH Quai xách cho hộp máy tính 7/11/12 L362 1 5 15 - - XNILON Nilon 7/11/12 L362 1 5 1 5 - - XTEMF360 Tem nhón F360 7/11/12 L362 1 5 1 5 6,600.3 0.3143 0.3143
XTEM Tem sản xuất
7/11/12 L362
15
0 150 123.9
0.005
9 0.0590
XTEMICT TEM HOP QUY ICT 7/11/12 L362
1 5 15 386.4 0.018 4 0.0184 XHDSDF3 Hớng dẫn sử dụng F3 7/11/12 L362 1 5 1 5 3,206.7 0.152 7 0.1527 XCAPSA Cáp HĐ sata F320 7/11/12 L362 1 5 1 5 - - XPBHSX Phiếu bảo hành 7/11/12 L362 1 5 15 606.9 0.028 9 0.0289
XCATALOG Catalog Fantom 7/11/12 L362 - - -
Tổng chi phí
NVL 15 58,781,993 2,799.1425 186.6095
Từ những chứng từ trờn phũng kế toỏn nhập dữ liệu vào mỏy. cỏch nhập : Vật tư / phiếu xuất kho, hiện giao diện
Chọn hỡnh thức xuất: xuất khỏc Chọn kho xuất : kho Phà Đen Đỏnh mó nhõn viờn làm Ngày, thỏng , năm
Đơn vị khỏch hàng : Xưởng sản xuất Số phiếu SXX602
Nhập mó vật tư cần xuất và số lượng, cũn giỏ vốn tự động nhảy.
Định khoản : Nợ tài khoản 62110000 : số tiền tự cộng tổng giỏ vốn cỏc linh kiện .
Cú TK152 : số tiền bằng tổng giỏ vốn cỏc linh kiện Cú TK156 : nếu cú
Chỳ ý: trong khi xuất giỏ vốn tự động nhảy, kế toỏn lấy giỏ vốn trờn phần mềm cập nhật vào bảng phõn bổ nguyờn vật liệu. nếu trong lệnh sản xuất nội bộ mà cú sử dựng đến mó hàng húa thỡ phải tỏch làm 2 phiếu.
In phiếu xuất kho ( in 3 liờn), lưu cập nhật số liệu.
Phiếu xuất kho linh kiện để lắp rỏp (phiếu in mỏy từ hệ thống phần mềm kế toỏn và phiếu viết tay). Sau khi xuất và ký nhận với bộ phạn SX thủ kho trả cho phũng kế toỏn 1 liờn, XSX 1 liờn và giữ lại 1 liờn.
Biểu 2. 4.Phiếu xuất kho
Viethai computers Jsc TK nợ 62119017
PHIẾU XUẤT KHO TK cú 15210000
Số: SXX362 Người nhận: Xưởng sản xuõt
Lý do xuất: Xuất linh kiện SX PC Fantom F570 theo lệnh L603 (5C)
STT Mã HH Tên vật t, hàng hoá ĐV tính
Số l-
ợng Đơn giá Thành tiền
1 XCPIG530NF CPU INTEL G530 NO FAN chiếc 15 0 0
2 XCSFA811BS CASE FANTOM 916BR chiếc 15 0 0
3 XHDSDF3 Hướng dẫn sử dụng F3 quyển 15 0 0
4 XHWD250SAES HDD WD ESYS 250GB chiếc 15 0 0
5 XKEFAFK330P Bàn phớm Fantom PS2 FK330P chiếc 15 0 0
6 XMBMH61MBL MB MSI 61MP20 Bulk chiếc 15 0 0
7 XMUFAFM330P Chuột Fantom PS2 FM330P chiếc 15 0 0
8 XOSSSHD163C DVD SAMSUNG SH D163C chiếc 15 0 0
9 XPBHSX Phiếu bảo hành chiếc 15 0 0
10 XPWFA250P4 Nguồn Fantom FT250P4 chiếc 15 0 0
11 XQUATCPUBX2 Quạt CPU BOX 1155 chiếc 15 0 0
12 XRDY0231333 Ram DYNET 2GB BUS 1333 chiếc 15 0 0
13 XTEM Tem dỏn sản xuất chiếc 150 0 0
14 XTEMF360A Tem nhón F360A bộ 15 0 0
15 XTEMICT Tem hợp quy ICT chiếc 15 0 0
Cộng tiền hàng 0
Thuế VAT 0
Tổng cộng 0
Ngời nhận hàng Thủ kho Kế toán
Kế toỏn hạch toỏn chi phớ NVL theo phương phỏp Bỡnh quõn gia quyền. Cụng việc tớnh toỏn và phõn bổ chi phớ NVL TT được thực hiện theo cụng thức:
Trị giỏ thực tế NVL xuất kho =
Số lượng NVL
Trong đú: Đơn giỏ bỡnh quõn cả kỳ dữ trữ = Trị giỏ vốn thực tế của NVL tồn đầu kỳ + Trị giỏ vốn thực tế NVL nhập trong kỳ Số lượng NVL tồn đầu kỳ + Số lượng NVL nhập trong kỳ
Trong thỏng khi phỏt sinh cỏc khoản chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp kế toỏn căn cứ vào phiếu xuất kho, bộ phận kế toỏn tiến hành lập bảng giỏ thành nguyờn vật liệu trực tiếp cho từng linh kiện theo đơn đặt hàng( khi làm phiếu xuất linh kiện trờn hệ thống kế toỏn giỏ vốn của từng linh kiện tự động tớnh theo phương phỏp bỡnh quõn). Cú tài tiệu về Bảng giỏ thành sản xuất đớnh kốm như sau:
Vớ dụ: Căn cứ vào “Phiếu xuất kho” và bảng kờ nguyờn vật liệu của cụng ty trong thỏng 07/2011 xuất bộ linh kiện cho xưởng sản xuất lắp rỏp 15 bộ mỏy PC Fantom F360A (mỏy tớnh để bàn). Chứng từ đớnh kốm
Công ty CPTM và sản xuất máy tính Việt Hải Địa chỉ : 58 Kim Mã Ba Đình Hà Nội
MST: 0104033151
bảng chi tiết xuất hàng
Đơn đặt hàng Số (PO):362 ngày 11/7/2011
SXX362 Xuất NVL cho SX Fantom F360
STT M. Hàng Diễn giải SL Đơn giá Thành Tiền
1 XCPIG530BX CPU Itel G530 Box 15.00 920,002 13,800,030
2 XMBMH61MBL MB MSI H61MXE_K Bulk 15.00 909,999 13,649,985
3 XRPDY0231333 Ram Dynet 2G bus 1333 15.00 194,966 2,924,490
4 XOSSSHD163C DVD Sam sung SHD163C 15.00 284,057 4,260,855
5 XHWD250SAES HDD SATA Western 250g 15.00 1,028,082 15,421,230
6 XMUFAFM330P Chuột Fantom PS2 FM330P 15.00 38,504 577,560
7 XKEFAFK330P Bàn phím fantom F330P 15.00 72,897 1,093,455
8 XCSFA811BR Vỏ case Fantom 811BR 15.00 275,050 4,125,750
9 XPWFA250M4 Nguồn FANTOM MINI 250M4 15.00 183,204 2,748,060
10 XTEMF360 Tem nhón F360 15.00 6,600 99,000
11 XTEM Tem sản xuất 150.00 123 18,450
12 XTEMICT TEM HOP QUY ICT 15.00 386 5,790
13 XHDSDF3 Hớng dẫn sử dụng F3 15.00 3,207 48,105
14 XPBHSX Phiếu bảo hành 15.00 607.00 9,105
Cuối thỏng dựa vào cỏc phiếu xuất kho nguyờn vật liệu dựng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm kế toỏn tập hợp lại và lờn bảng kờ chi tiết tài khoản 621 và phõn bổ chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp cho cỏc mó sản phẩm bằng Excel. Từ bảng phõn bổ chi phớ nguyờn vật liệu trực tiếp cho cỏc sản phẩm kế toỏn đối chiếu với sổ nhật ký tài khoản 621 trờn hệ thống phần mềm kế toỏn, nếu khớp số liệu kế toỏn sẽ vào sổ chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang- 154 để tớnh ra giỏ thành sản phẩm nhập kho.
Từ hệ thống cuối thỏng ta cú sổ cỏi TK 621 ( sổ nhật ký tài khoản ) và bảng kờ chi tiết phỏt sinh và cỏc tài khoản đối ứng TK 621, và sổ chi tiết cho từng đơn đặt hàng của TK 621 làm trờn Excel .
Bảng 2.5. Mẫu sổ cỏi 621
SỔ CÁI TK 621
Chứng từ Diễn Giải TK đối
ứng Số tiền
01/07//2011 SXX355 Xuất Linh kiện
SX PC F320A 152 125.284.279
05/07/2011 SXX356 Xuất Linh kiện
SX PC F320B 152 32.256.880
08/07/2011 SXX357 Xuất Linh kiện
SX PC F321 152 24.605.942
10/07/2011 SXX358 Xuất Linh kiện
SX PC F321B 152 37.645.407
15/07/2011 SXX359 Xuất Linh kiện
SX PC F351A 152 50.372.118
18/07/2011 SXX360 Xuất Linh kiện
SX PC F351B 152 133.938.989
22/07/2011 SXX361 Xuất Linh kiện
SX PC F357 152 3.999.056
23/07/2011 SXX362 Xuất Linh kiện
SX PC F360A 152 58.781.993
….. ….
31/07/2011 Kết chuyển chi
phớ NVL 154 4.337.941.770
Cộng 4.337.841.770 4.337.941.770
Cuối thỏng, căn cứ vào bảng tổng hợp chi phớ NVL ,Kế toỏn tiến hành kết chuyển chi phớ NVL TT vào chi phớ sản xuất kinh doanh dở dang theo những thao tỏc và định khoản:
Chọn loại bỳt toỏn: Bỳt toỏn khỏc Chọn ngày, thỏng, năm
Đỏnh số bỳt toỏn : số theo mó đơn đặt hàng VD: KC7
Diễn giải : kết chuyển chi phớ NVLTT SX PC Fantom thỏng 7 năm 20112
Cuối thỏng căn cứ vào sổ tổng hợp TK 621 kế toỏn lập bỳt toỏn kết chuyển chi phớ NVLTT trong thỏng 7
Định khoản: Vớ dụ kết chuyển CP NVLTT T7/2011 Nợ TK 154: 4 337 841 770 đ
Cú TK 621: 4 337 841 770 đ Lưu cập nhật.