I. Tháng tới 301 615 3 NVL dự trữ vượt định mức 1 083
CÁC TỶ SỐ TÀI CHÍNH
1. tỷ số thanh toán hiện hành 1.1 1.17
2. tỷ số thanh toán nhanh 0.02 0.04
3.Tỷ số thanh toán ngắn hạn 1.03 1,13
4.Tỷ số thanh toán dài hạn 1,16 1.19
5. tỷ sôTSLĐ/ các khoản phải trả 0.58 0.69
6. Tỷ số thanh toán của VLĐ 0.02 0.04
7. Tỷ số vòng quay hàng tồn kho 1.09 0.92
8. Hệ số vòng quay khoản phải thu 1.13 0.7
9. Tỷ số nợ 0.91 0.86
Nguồn: Phòng TC -KT
Qua bảng số liệu trên ta có nhận xét như sau:
- Về tỷ số thanh toán hiện hành: ở năm 2006 và năm 2007 tỷ số này của Nhà Máy đều lớn hơn 1 và có xu hướng gia tăng. Như vậy tỷ số này đã nói lên được Nhà Máy đảm bảo được khả năng thanh toán và ngày càng biến đổi theo chiều hướng tốt lên.
- Về tỷ số thanh toán nhanh ( tức thời ) và tỷ số thanh toán của vốn lưu động của năm 2006 và năm 2007 của Nhà Máy đề rất thấp, không đủ để trang trải cho các khoản nợ ngắn hạn và cũng như để tài trợ cho TSLĐ là thấp hay nói cách khác là tính thanh khoản của Nhà Máy rất thấp, tuy nhiên đó chỉ là ở một thời điểm nhất thời thôi và có thể cải thiện được. Biểu hiện là ở tỷ số ngắn hạn và dài hạn ở cả hai năm 2006 và 2007 đều lớn hơn 1 và có chiều hướng
tăng lên. Điều đó đã chứng tỏ các khoản nợ trong vòng một năm hoặc một chu kỳ kinh doanh (đối với nợ ngắn hạn) và trên một năm (đối với nợ dài hạn), Nhà Máy đảm bảo là sẽ trả mợ được. Đối với các nhà đầu tư cho vay, khi nhìn vào kết quả này thì họ có thể yên tâm cho Nhà Máy vay được, điều này đã tạo lên uy tín của Nhà Máy khi họ đã đảm bảo được hiệu quả sản xuất kinh doanh. - Đối với tỷ số TSLĐ/ Nợ phải trả ta thấy là tỷ số này rất thấp chứng tỏ nợ phải trả vượt quá TSLĐ, tình trạng chính của Nhà Máy đang gặp rất nhiều khó khăn. Nếu bắt buộc Nhà Máy phải thanh toán hết các khoản nợ cùng một lúc thì Nhà Máy sẽ không tiếp tục hoạt động được nữa, nếu không có những biện pháp tài chính hữu hiệu. Tuy nhiên, trường hợp xấu nhất này rất ít khi xảy ra trong thực tế, vì các khoản nợ đều thanh toán khi đến thời hạn và có thể gia hạn thêm chứ không bao giờ các khoản nợ cũng đến cùng một lúc. Hơn nữa, với uy tín sẵn có của mình Nhà Máy còn có thể đi vay từ bên ngoài để trả nợ và còn rất nhiều biện pháp khác nữa… nhưng để tránh tình huống này, Nhà Máy cần tập trung sản xuất với khối lượng sản phẩm lớn, chất lượng, mẫu mã sản phẩm đẹp, tạo niềm tin cho khách hàng để bán được nhiều hàng, thu được nhiều doanh thu và lợi nhuận, giản tối đa các khoản chi tiêu không hợp lý nhằm giảm bớt gánh nặng.
- Số vòng quay hàng tồn kho và vòng quay các khoản thu đều cho thấy: Năm 2007 hai hệ số này đều giảm đi so với năm 2006. Điều này đã phản ánh được việc lượng sản phẩm của Nhà Máy bán ra là rất lớn và ngày càng được ưa chuộng. Đồng thời Nhà Máy đã đẩy nhanh thu hồi các khoản nợ để giảm số vốn bị chiếm dụng và Nhà Máy cũng tìm ra được chính sách bán hàng hợp lý nhằm thu được tiền luôn, tránh được các khoản nợ của khách hàng giúp tình hình thanh toán của Nhà Máy được cải thiện hơn.
- Về tỷ số nợ: Tỷ số này đang có xu hướng giảm đi. Đây là một dấu hiệu tốt cho tình hình tài chính của Nhà Máy. Tuy nhiên hệ số này là rất cao cho thấy tỷ lệ nợ trong tổng tài sản của Nhà Máy là rất cao, chiếm 91% ở năm 2006 và đến
năm 2007 tỷ lệ này giảm xuống còn 86%. Như vậy số nợ của Nhà Máy là rất lớn nó cho thấy tình hình tài chính của Nhà Máy gặp rất nhiều khó khăn vì hầu như phải lệ thuộc nguồn vốn của bên ngoài.
Sau khi phân tích tình hình và khả năng thanh toán của Nhà Máy Gạch Lát Hoa và Má Phanh Ô Tô Hà Nội ta có thể thấy được việc thanh toán các khoản nợ của Nhà Máy gặp rất nhiều khó khăn, số nợ của Nhà Máy là rất lớn. Một trong những lý do dẫn đến khả năng thanh toán yếu kém của Nhà Máy là do vốn bằng tiền chiếm tỷ trọng quá nhỏ. Ngoài ra Nhà Máy còn bị chiếm dụng vốn nhiều và tốc độ thu hồi các khoản phải thu chậm. Trong thời gian tới Nhà Máy cần thực hiện nghiêm túc hơn về các quy chế tài chính trong thu, chi nhằm hạn chế tình trạng khó khăn như hiện nay để tránh những rủi ro về tài chính có thể xảy ra.