2.Các loại chi phí
2.4 Chi phí Quản lí Doanh nghiệp
Là chi phí không thể thiếu trong khoản chi phí của doanh nghiệp, được dùng chi dùng cho việc quản lí chung toàn doanh nghiệp. Gồm:
− Chi phí khấu hao
− Chi phí lương nhân viên.
− Các khoản thuế, phí, lệ phí tính vào chi phí quản lý. − Chi phí vật liệu công cụ dụng cụ cho văn phòng. − Chi phí quản lý hành chính.
− Các khoản chi khác.
Tài khoản sử dụng :TK 642 – Chi phí QLDN
Bên Nợ : Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ
Bên Có :
+ Các khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp.
+ Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào kết quả kinh doanh. Tài khoản này không có số dư .
TK642 mở chi tiết theo từng nội dung tương ứng với các tài khoản cấp 2 sau: • TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý
• TK 6422: Chi phí vật liệu
• TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng
• TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ
• TK 6425: Chi phí thuế, phí, lệ phí. • TK 6426: Chi phí dự phòng
• TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài
• TK 6428: Chi phí bằng tiền khác. Phương pháp hạch toán:
Tiền lương , các khoản phụ cấp (nếu có) phải trả cho nhân viên QLDN Nợ TK 642
Có TK 334
Giá trị vật liệu, công cụ dụng cụ xuất dùng cho chi phí QLDN Nợ TK 642 (6422,6423)
Có TK 152,153,1421,242 Trích khấu hao TSCĐ dùng cho QLDN
Nợ TK 642 (6424) Có TK 214
Đồng thời ghi: Nợ TK 009 - Nguồn vốn KHCB
Các khoản thuế môn bài , thuế nhà đất phải nộp nhà nước ghi : Nợ TK 642 (6425)
Có TK 333 (3337,3338)
Lệ phí giao thông , lệ phí qua cầu phà phải nộp Nợ TK 642 (6425)
Có TK 111, 112 –Số đã nộp Có TK 333 (3338)- Số phải nộp Tiền điện thoại, điện báo, điện nước mua ngoài
Nợ Tk 642 (6427)
Nợ TK 133 - thuế GTGT được khấu trừ Có TK 111, 112, 331 ,335... Chi phí sửa chữa TSCĐ có giá trị nhỏ
Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Hoàng Hà Nợ TK 642
Có TK 331 Có TK 111, 112
Cuối kỳ xác định số phải nộp cấp trên về chi phí quản lý Nợ TK 642
Có TK 336
Khi phát sinh các khoản ghi giảm chi phí Nợ TK111,112,138 (1388)
Có TK 642
Cuối kỳ kết chuyển chi phí QLDN Nợ TK 911
Có TK 642
Sơ đồ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp TK 642
SVTT: Huỳnh Thị Mỹ Xuyên Lớp: K4KT2
TK 642
TK 214
Chi phí khấu hao TSCĐ
CP phân bổ và CP trích trước TK 142, 242
TK 152, 153 TK 133
Chi phí vật liệu, dụng cụ TK 334,338
CP tiền lương và các khoản trích theo lương
Dự phòng phải thu khó đòi 139
CP mua ngoài, CP bằng tiền khác 141, 331