Chi phí Quản lí Doanh nghiệp

Một phần của tài liệu Kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty cổ phần tư vấn kiểm định KHCN xây dựng miền nam (Trang 28)

2.Các loại chi phí

2.4 Chi phí Quản lí Doanh nghiệp

Là chi phí không thể thiếu trong khoản chi phí của doanh nghiệp, được dùng chi dùng cho việc quản lí chung toàn doanh nghiệp. Gồm:

− Chi phí khấu hao

− Chi phí lương nhân viên.

− Các khoản thuế, phí, lệ phí tính vào chi phí quản lý. − Chi phí vật liệu công cụ dụng cụ cho văn phòng. − Chi phí quản lý hành chính.

− Các khoản chi khác.

Tài khoản sử dụng :TK 642 – Chi phí QLDN

Bên Nợ : Chi phí quản lý doanh nghiệp phát sinh trong kỳ

Bên Có :

+ Các khoản ghi giảm chi phí quản lý doanh nghiệp.

+ Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp vào kết quả kinh doanh. Tài khoản này không có số dư .

TK642 mở chi tiết theo từng nội dung tương ứng với các tài khoản cấp 2 sau: • TK 6421: Chi phí nhân viên quản lý

• TK 6422: Chi phí vật liệu

• TK 6423: Chi phí đồ dùng văn phòng

• TK 6424: Chi phí khấu hao TSCĐ

• TK 6425: Chi phí thuế, phí, lệ phí. • TK 6426: Chi phí dự phòng

• TK 6427: Chi phí dịch vụ mua ngoài

• TK 6428: Chi phí bằng tiền khác.  Phương pháp hạch toán:

Tiền lương , các khoản phụ cấp (nếu có) phải trả cho nhân viên QLDN Nợ TK 642

Có TK 334

Giá trị vật liệu, công cụ dụng cụ xuất dùng cho chi phí QLDN Nợ TK 642 (6422,6423)

Có TK 152,153,1421,242 Trích khấu hao TSCĐ dùng cho QLDN

Nợ TK 642 (6424) Có TK 214

Đồng thời ghi: Nợ TK 009 - Nguồn vốn KHCB

Các khoản thuế môn bài , thuế nhà đất phải nộp nhà nước ghi : Nợ TK 642 (6425)

Có TK 333 (3337,3338)

Lệ phí giao thông , lệ phí qua cầu phà phải nộp Nợ TK 642 (6425)

Có TK 111, 112 –Số đã nộp Có TK 333 (3338)- Số phải nộp Tiền điện thoại, điện báo, điện nước mua ngoài

Nợ Tk 642 (6427)

Nợ TK 133 - thuế GTGT được khấu trừ Có TK 111, 112, 331 ,335... Chi phí sửa chữa TSCĐ có giá trị nhỏ

Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp GVHD: Hoàng Hà Nợ TK 642

Có TK 331 Có TK 111, 112

Cuối kỳ xác định số phải nộp cấp trên về chi phí quản lý Nợ TK 642

Có TK 336

Khi phát sinh các khoản ghi giảm chi phí Nợ TK111,112,138 (1388)

Có TK 642

Cuối kỳ kết chuyển chi phí QLDN Nợ TK 911

Có TK 642

Sơ đồ kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp TK 642

SVTT: Huỳnh Thị Mỹ Xuyên Lớp: K4KT2

TK 642

TK 214

Chi phí khấu hao TSCĐ

CP phân bổ và CP trích trước TK 142, 242

TK 152, 153 TK 133

Chi phí vật liệu, dụng cụ TK 334,338

CP tiền lương và các khoản trích theo lương

Dự phòng phải thu khó đòi 139

CP mua ngoài, CP bằng tiền khác 141, 331

Một phần của tài liệu Kế toán chi phí, doanh thu và xác định kết quả tiêu thụ tại Công ty cổ phần tư vấn kiểm định KHCN xây dựng miền nam (Trang 28)

Tải bản đầy đủ (DOC)

(72 trang)
w