Tiền và các khoản tương đương tiền của Công ty khá lớn tuy giảm qua ba năm nhưng vẫn chiếm tỷ trọng cao trong tài sản ngắn hạn. Điều này đảm bảo cho việc thanh toán nhanh các khoản nợ khi tới hạn nhưng khi lượng tiền mặt quá nhiều sẽ làm lãng phí nguồn vốn hiện có và làm giảm hiệu quả sử dụng vốn. Nguyên nhân do Công ty chưa thực sự khai thác và tận dụng các khoản vốn chiếm dụng từ nhà cung cấp hàng hóa dịch vụ, chưa quản lý và khai thác các nguồn vốn mình hiện có.
Quản lý các khoản phải thu từ khách hàng là một vấn đề rất quan trọng và phức tạp, bởi nó liên quan đến nhiều vấn đề như: chính sách tiêu thụ sản phẩm, việc tổ chức và bảo tồn vốn lưu động, việc gia tăng chi phí quản lý nợ...Công tác quản lý phải thu khách hàng của công ty trong năm 2013 chưa thực sự tốt, thời gian thu nợ còn dài, khách hàng chiếm dụng vốn lớn, mặc dù chỉ là năm cuối cùng trong giai đoạn phân tích nhưng cũng là dụ báo cho các
năm tiếp theo sẽ gây tác đọng xấu đến doàng tiền của Công ty. Nguyên nhân chủ yếu do Công ty chưa thực sự xây dựng được chính sách tín dụng và chính sách thu tiền hợp lý và ổn định vì vậy không có sự đánh giá uy tín khách hàng cũng như áp dụng các biện pháp thu nợ không hiệu quả. Do vậy để nâng cao hiệu quả quản lý phỉa thu khách hàng Công ty cần chú trọng hơn về xây dựng chính sách bán chịu và chính sách thu tiền hợp lý.
Doanh thu thuần của Công ty lớn nhưng lợi nhuận ròng lại ở mức thấp. Nguyên nhân là do chi phí đầu vào ngày càng tăng cụ thể đó chính là giá vốn hàng bán cao, chi phí tài chính và chi phí quản lý doanh nghiệp tăng cao, cùng với công tác sử dụng tổng tài sản chưa tốt thể hiện ở việc hiệu suất sử dụng tổng tài sản của Công ty thấp. Do đó, công ty cần có biện pháp để nâng cao doanh thu và lợi nhuận đồng thời giảm chi phí hoạt động.
Lưu chuyển tiền thuần trong hai năm cuối được phân tích âm liên tiếp, Công ty bị mất cân đối thu chi, dòng tiền vào không đủ để bù đắp dòng tiền ra và phải sử dụng dòng dự trữ để chi trả cho các hoạt động trong kỳ.
57