Việc phân tích mối quan hệ cân đối tài sản và nguồn vốn nhằm đánh giá khái quát tình hình phân bố, huy động sử dụng các loại vốn và nguồn vốn đảm bảo cho nhiệm vụ sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, đồng thời dùng để đánh xem giữa nguồn vốn doanh nghiệp huy động với việc sử dụng trong đầu tư mua sắm sử dụng có hiệu quả và hợp lý hay không,
Để có thể hiểu rõ tình hình thực tế tài chính doanh nghiệp xem sự sắp xếp, phân bổ tài sản và nguồn vốn trong doanh nghiệp đã hợp lý hay chưa, cân đối chưa ta tiến hành lập bảng sau:
Bảng2.3. Bảng cân đối tài sản và nguồn vốn giai đoạn 2011-2013
Đơn vị tính: VNĐ 2011 2012 2013 Tài sản ngắn hạn 5.378.011.287 4.922.249.573 5.303.390.292 Tài sản dài hạn 100.000.000 0 0 Nguồn vốn ngắn hạn 966.247.386 369.527.245 729.875.265 Nguồn vốn dài hạn 4.511.763.901 4.552.722.328 4.573.515.027 Vốn lưu động ròng 4.411.763.901 4.552.722.382 4.573.515.027
(Nguồn: Xử lý từ bảng cân đối kế toán của Công ty)
Từ bảng trên ta thấy, trong ba năm 2011, 2012, 2013 tài sản ngắn hạn đều lớn hơn nguồn vốn ngắn hạn rất nhiều và vốn lưu động ròng đều dương. Năm 2011 vốn lưu động ròng là 4.411.763.901 đồng, sang năm 2012 tăng lên tới 4.552.722.382 đồng và đến năm 2013 tiếp tục tăng lên tới 4.573.515.027 đồng, vốn lưu động ròng dương và tăng qua các năm điều này không những thể hiện doanh nghiệp đã giữ vững được quan hệ cân đối giữa tài sản ngắn hạn và nguồn vốn ngắn hạn mà cho chúng ta nhận thức được những dấu hiệu tình hình tài chính trong sử dụng tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp, khả năng thanh toán tốt, có thể mở rộng kinh doanh. Nguồn vốn ngắn hạn không đủ đầu tư cho tài sản ngắn hạn để đảm bảo sự ổn định, an toàn về mặt tài chính thì toàn bộ nguồn vốn ngắn hạn phải được đầu tư cho tài sản ngắn hạn.
Tài sản dài hạn nhỏ trong năm 2011và giảm trong năm 2012, năm 2013.Cả ba năm tài sản dài hạn đều nhỏ hơn nguồn vốn dài hạn, như vậy chứng tỏ được một phần nguồn vốn dài hạn đã được sử dụng để đầu tư cho tài sản ngắn hạn.
39