2.2.1 Cỏc loại giao dịch về ngoại tệ chủ yếu tại Maritime Bank:
Cỏc giao dịch ngoại tệ này được thực hiện ở cả MSB và cỏc CN trờn tũan hệ thống. Và hội sở chớnh là nơi đưa ra cỏc qui trỡnh thủ tục và hướng dẫn thực hiện với chi nhỏnh. Trường hợp mà khỏch hàng yờu cầu thực hiện cỏc giao dịch khụng phải giao ngay (spot) thỡ CN sẽ hỏi MSB về thủ tục và hướng dẫn, hoặc MSB sẽ trực tiếp nhận giao dịch đú tựy từng trường hợp.
Cỏc loại giao dịch chủ yếu tại MSB: mua bỏn ngoại tệ giao ngay, chuyển đổi ngoại tệ kỳ hạn, chuyển đổi ngoại tệ cho khỏch hàng & hoỏn đổi ngoại tệ Swap.
2.2.2.Kế toỏn về kinh doanh ngoại tệ tại Maritime Bank:
1. Ngày 03/12/2011, khỏch hàng Vừ Thị Phương Trầm bỏn cho ngõn hàng 2000 USD. Giao dịch viờn hoạch toỏn
Nhập TK 9231: 2000 USD
Chứng từ được chuyền lờn bộ phận kế toỏn,kế toàn căn cứ vào giấy nộp tiền mặt hoach toỏn mua nguyờn tệ :
Nợ 1031. 260101001 : 2,000
Cú 4711.260201001: 2,000 USD
Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam
Đơn vị : MSB Hồ Chí Minh
Hoạt động Tài khoản
Từ ngày 01/01/2011 Đến ngày 16/01/2012
Tiền tệ: USD Ngày Số Giao
dịch Nội dung TK đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Số tài khoản
: 260101
Tên tài
khoản : MUA BAN NGOAI TE KINH DOANH
03/12/2011 310925 Mua 2,000 USD 260201 2,000 -
Đồng thời lập giấy bỏo cú thụng bỏo về tiền mặt nhập tài khoản cho khỏch hàng:
Nợ 4712. 260102001 :2,000 * 20,900 = 41,980,000 VNĐ Cú 4211.280707003: 41,980,000 VNĐ
Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam
Đơn vị : MSB Hồ Chí Minh
Hoạt động Tài khoản
Từ ngày 01/01/2011 Đến ngày 16/01/2012
Tiền tệ: VNĐ Ngày Số Giao
dịch Nội dung TK đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Số tài khoản
: 2601002
Tên tài
03/12/2011 310925 Mua 2,000 USD 2807007 41,980,000 -
Đồng thời hoạch toỏn trờn BDS đề ra lụ thủ cụng sau đú chuyển liờn 2 của lụ( phụ lục 1) (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
cho phũng giao dịch
2. Ngày 09/12 /2011, khỏch hàng Nguyễn Thị Hồng Dung giao dịch ngoại tệ kỳ han với ngõn hàng : bỏn kỳ hạn 402,711.11 USD và mua kỳ hạn EUR
Giao dịch viờn chuyền cho kế toỏn giấy đề nghị chuyển đổi ngoại tệ kỳ hạn và chứng từ kốm cho bộ phận kế toỏn
Hoạch toỏn ngoại tệ mua kỳ hạn :
Nợ 4862.2813001002 : 402,711.11 USD
Cú 4741.260402101 : 402,711.11 USD
Ngân hàng TMCP Hàng Hải Việt Nam
Đơn vị : MSB Hồ Chí Minh
Từ ngày 01/01/2011 Đến ngày 16/01/2012
Tiền tệ: USD Ngày Số Giao
dịch Nội dung TK đối ứng Phát sinh nợ Phát sinh có Số tài khoản
: 2604021
Tên tài
khoản : CAM KET MUA/BAN KY HAN
03/12/2011 310925 Mua ky han 402,711.11 USD 2813010 402,711.11 -
Hoạch toỏn ngoại tệ bỏn kỳ hạn:
Nợ 4741. 260402102: 303,726.61 EUR Cú 4862. 281301002 : 303,726.61 EUR
Chệch lệch giữa mua bỏn kỳ hạn kế toỏn hoạch toỏn vào Nợ 4742. 260402201 : 8,458,946,865.55 VNĐ Nợ 3962. 181201002 : 463,022,303.20 VNĐ
Cú 4742.260402201: 8,921,969,168.75 VNĐ
3. Ngày 11/12/2011, ngõn hàng nhận chuyền đổi số tiền từ USD sang EUR cho ngõn hàng ANZ:
Ngõn hàng thực hiện đổi USD sang EUR: Nợ 1031. 281301002: 150,000 USD
Cú 4711. 260101001: 150,000 USD
Khi ngõn hàng chuyển đổi xong:
Nợ 4711.260101002 :150,000/ 1.3509 = 111,037.09 EUR Cú 1031. 281301002 : 111,037.09 EUR
Đồng thời hoạch toỏn
Nợ 4712. 260102001:3,150,750,000 Đ
Cú 4712. 260102002: 3,150,750,000 Đ
Ngõn hàng thu phớ đổi tiền sau đú in ra hoỏ đơn giỏ trị gia tăng:
Nợ 5199. 280701005: 90.00 USD
Cú 7110. 420203001: 81.82 USD (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
4. Ngày 12/12/2011 tất túan hợp đồng của Trương Thị Mai Lan ký kết mua bỏn ngoại tệ kỳ kỳ hạn 1 thỏng.Đỏnh giỏ lại giỏ trị cựa hợp đồng mua bỏn kỳ hạn, tỷ giỏ giao dịch ngày 12/12/2012
và căn cứ theo phiếu hoạch toỏn ngày 12/11
Nợ 4742. 260402202: 131,469,894.00 VND
- mua kỳ hạn: Nợ 5199. 280701001: 205,261.84 USD Cú 4862.281301001: 205,261.84 USD - bỏn kỳ hạn: Nợ 4862.281301002: 146,804.35 EUR Cú 5199.280701002: 146,804.35 EUR
Thực hiện mua bỏn ngoại tệ kỳ hạn theo tỷ giỏ giao ngay: Nợ 4741.260402101 : 205,261.84 USD
Cú 4711. 260101001 : 205,261.84 USD
Nợ 4711.260401002: 146,804.35 EUR
Cú 4741. 260402102 : 146,804.35 EUR
Đồng thời hoạch toỏn:
Nợ 4712.260102001: 4,311,524,949.20 VND
Cú 4742.260402201: 4,311,524,949.20 VND
Nợ 4742.260402202: 4,180,729,512.00VND
Cú 4712.260102002: 4,180,729,512.00VND
Căn cứ vào hoạch toỏn ngoại tệ mua bỏn kỳ hạn ngày 12/11/2011, kế toỏn họach toỏn phõn bố lói lỗ
Nợ 823. 530401001: 1,700,766.00 VND Cú 3962. 181201002: 1,700,766.00VND
Nợ 5199.280701005: 110.57 USD
Cú 7110.420201002: 100.52 USD
Cú 4531.290201001: 10.05 USD
6. Ngày 09/12/2011, KH Nguyễn Hoàng Thư yờu cầu mỡ tài khoản tiết kiệm khụng kỳ hạn tại MSB HCM. Kế toỏn căn cứ vào thẻ tiết kiệm
Nợ 1031.196301001 : 39,010.69 EUR
Cú 4241. 280701002: 39,010.69 EUR
7. Ngày 25/12/2011, KH Huỳnh Thị Thanh Hương yờu cầu hoỏn đồi tiền tệ: Kế toỏn hoạch toỏn mua bỏn nt theo đề nghị hoỏn đổi ngoại tệ:
Nợ 4711.260101001: 152,731.27 USD Cú1031.120101005: 152,731.27 USD
Đồng thời hoạch toỏn VNĐ:
Nợ 1013.120101005: 3,208,120,326.35 VNĐ
Cú 4712.260102001: 3,208,120,326.35 VNĐ Đồng thời hoạch toỏn sẽ bỏn theo giao dịch SWAP:
Nợ 4861.281301002: 200,688.89 EUR
Cú4731.260302101: 200,688.89 EUR
Nợ 4732.260302201: 5,720,287,610.78 VNĐ
Cú 4861.281301002: 5,720,287,610.78 VNĐ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
8. Ngày 30/12/2011, Kế toỏn bỏn 300,000 USD trờn thị trường liờn ngõn hàng với tỳ giỏ là 20,935 .Căn cứ vào phiếu chi tiền mặt:
Nợ 5211.280707001: 300,000 USD
Cú 1031.120101002: 300,000 USD
Nợ 1014.120101002 6,280,500,000.00 VND
Cú 5212.280707001: 6,280,500,000.00 VND
9. Ngày 30/12/2011, kế toỏn tất toỏn hụp đồng mua kỳ hạn USD của khỏch hàng CTCP Phỳc sinh ký vào ngày 30/11/2011.Căn cứ theo hợp đồng mua ngoại tệ kỳ hạn: Kế toỏn hoạch toỏn:
Nợ 5199. 280701001: 200,000.00 USD
Cú 4862.281301001: 200,000.00 USD
Thực hiện mua bỏn ngoại tệ kỳ hạn theo tỷ giỏ giao ngay: Nợ 4741.260402101 : 200,000.00 USD
Cú 4711. 260101001 : 200,000.00 USD
Đồng thời hoạch toỏn:
Nợ 4712.260102001: 4,191,800,000.00 VND
Cú 4742.260402201: 4,191,800,000.00 VND
Đỏnh giỏ lại chờnh lệch tỷ giỏ ngày đỏo hạn:
Nợ 4742. 260402202: 24,800,000.00 VND
10.Ngày 31/12/2011, đỏnh giỏ lại chờnh lệch tỷ giỏ cho cỏc hợp đồng kinh doanh ngoại tệ : Nợ 4742.260402002: 143,830,184.00 VNĐ Cú 6332.290106002: 143,830,184.00 VNĐ Nợ 6332.290106002: 87,740,549.55 VNĐ Cú 4742.260402001: 87,740,549.55 VNĐ Nợ 4732.260302002: 293,366,510.00 VNĐ Cú 6332.290106002: 329,034,356.96 VNĐ
11. Xỏc định kết quả kinhdoanh ngoại tệ trong thỏng 12/2011 tại chi nhỏnh Hồ Chớ Minh: Nợ 4712: 78,247,180.00 VNĐ
Cú 721 : 78,247,180.00 VNĐ
Nộp thuế giỏ trị gia tăng cho ngõn hàng nhà nước, trong thỏng 12/2011 tồng số thuế phải nộp cho ngõn hàng nhà nước về nghiệp vụ kinh doanh là
Nơ 4531.290201001: 7,824,718.00 VNĐ
CHƢƠNG 3. PHÂN TÍCH VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NGOẠI TỆ TỪ NĂM 2009 – 2010: