- Bỏo cỏo tài chớnh Bỏo cỏo kế toỏn
4. Bảng kờ hàng húa bỏn ra
2.3.3. Kế toỏn phần hành thanh toỏn với khỏch hàng.
Các nghiệp vụ thanh toán với khách hàng phát sinh khi cụng ty bỏn hàng hoá theo phương thức bán chịu hoặc trong trường hợp người mua trả tr- ước tiền hàng. Thông thường việc bán hàng theo phương thức nêu trên chỉ xảy ra trong các nghiệp vụ bán buôn hàng hoá hoặc bán hàng của các cửa hàng của cụng ty. Cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn cỏc nghiệp vụ thanh toỏn với khỏch hàng cú vai trũ vụ cựng quan trong đối với cụng tỏc quản lý của cụng ty vỡ : - Quan hệ thanh toán với khỏch hàng liên hệ mật thiết với dòng tiền thu vào trong kỳ kinh doanh, do đó nó có ảnh hưởng lớn tới tình hình tài chính của cụng ty.
- Cụng tỏc hạch toán kế toán giúp cho cụng ty có được các thông tin cụ thể về số nợ, thời gian nợ và tình hình thanh toán với từng đối tượng trong từng khoản phải thu . Hơn thế nữa, với các số liệu kế toán, ban quản lý sẽ biết được khả năng thu hồi nợ của khỏch hàng, từ đú sẽ có những đối sách thu nợ kịp thời nhằm đảm bảo các khoản công nợ sẽ được thanh toán đầy đủ, góp phần duy trì và phát triển mối quan hệ kinh doanh tốt với bạn hàng, đồng thời nâng cao hiệu quả quản lý tài chính của cụng ty.
- Đối với cụng ty cụng tỏc hạch toỏn kế toỏn là biện phỏp duy nhất dựng để theo dừi quỏ trỡnh thanh toỏn của khỏch hàng, sự tồn tại của các nghiệp vụ thanh toán phát sinh chỉ đợc biểu hiện duy nhất trên chứng từ, sổ sách.
2.3.3.1. Chứng từ và quy trỡnh luõn chuyển chứng từ theo quy định tại cụng ty TNHH Tựng Phong.
Cỏc chứng từ sử dụng :
- Hoá đơn bán hàng (hoặc hoá đơn VAT ) do doanh nghiệp lập. - Giấy nhận nợ hoặc lệnh phiếu do khách hàng lập.
- Chứng từ thu tiền : phiếu thu, giấy báo có… - Chứng từ thanh toỏn.
Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ : Cỏc chứng từ sử dụng trong phần hành thanh toỏn với khỏch hàng trả chậm được luõn chuyển theo sơ đồ :
Bộ phận luõn chyển Quỏ trỡnh Luõn chuyển Khỏch hàng NV Thị trường Ngõn hàng Giỏm đốc (PGĐ) Kế toỏn thanh toỏn Thủ quỹ 1. Lập húa đơn 1 2. Nhận húa đơn 2 3. Lập CT thanh toỏn 3b 3a
4. Ký duyệt CT thanh toỏn 4
5. Ngõn hàng làm thủ tục 5
6. Trả và nhận tiền 6b 6a 6c
7. Ghi sổ 7
8. Lưu trữ…. 8
Sơ đồ 15 : Quy trỡnh luõn chuyển chứng từ thanh toỏn với khỏch hàng.
TK 131- Phải thu khách hàng.
Kết cấu của tài khoản 131 :
Tài khoản 131_Phải thu của khách hàng
- Số tiền phải thu từ khách hàng mua chịu vật tư, hàng hoá, dịch vụ của cụng ty
- Số tiền thu thừa của khách đã trả lại. - Nợ phải thu từ khách hàng tăng do tỷ giá ngoại tệ tăng.
- Số nợ phải thu từ khách hàng đã thu được
- Số nợ phải thu giảm do chấp nhận giảm giá, hoặc do khách hàng trả lại hàng đã bán.
- Số tiền khách hàng ứng trước để mua hàng
- Nợ phải thu từ khách hàng giảm do tỷ giá ngoại tệ giảm.
Số Dư Nợ : số tiền còn phải thu từ khách hàng.
Số Dư Có : số tiền cụng ty còn nợ khách hàng.
(Tài khoản này được mở chi tiết cho từng khách hàng. Cuối kỳ thụng tin số dư nợ và số dư cú của tài sản này được ghi vào cả bờn nợ và bờn cú của bảng cõn đối tài khoản. Tài khoản này cũng được mở chi tiết theo thời hạn thanh toán để xác định nợ phải thu khó đòi, làm căn cứ lập dự phòng phải thu khó đòi).
Ngoài ra cũn sử dụng cỏc tài khoản khỏc như 111, 112 … và cỏc tài khoản chi tiết.