2. Thực tế đánh giá rủi ro trong giai đoạn lập kế hoạch kiểm toán tại công ty kiểm toán và tư vấn
2.5.1Tổng quát khách hàng
Đối với công ty CP ABC, đây là năm thứ hai thực hiện công tác kiểm toán báo cáo tài chính nên kiểm toán viên tìm hiểu và cập nhật các thông tin mới về tình hình hoạt động của doanh nghiệp.
Nhận thấy, trong năm nay không có phát sinh các vấn đề mới trọng yếu nên kiểm toán viên đánh giá rủi ro cho hợp đồng ở mức trung bình. Bảng đánh giá sơ bộ rủi ro và môi trường A2010 trình bày phần phụ lục.
Khi khảo sát khách hàng ABC đánh giá rủi ro tổng thể thì kiểm toán viên thu thập được các thông tin như mẫu sau:
I – Thông tin chung.
Công ty được thành lập năm 2006, hoạt động kinh doanh trong lĩnh vực in ấn và phát hành sách.
II – Đặc điểm hoạt động kinh doanh:
- Loại hình doanh nghiệp: Cổ phần
- Hoạt động kinh doanh chính: in ấn và phát hành sách - Doanh thu chủ yếu: in ấn và phát hành sách
- Thị trường chủ yếu: Các tỉnh miền Trung
- Các khách hàng chính: các trường học trong khu vực III – Tổ chức kinh doanh:
Chủ sở hữu: Cổ phần nhà nước và các cổ đông khác + Các đơn vị trực thuộc, Chi nhánh:
Công ty có các đơn vị thành viên sau: + Các bên liên quan:
VI – Đầu tư ra ngoài doanh nghiệp:
Trong năm 2009, Công ty có đầu tư gởi tiền Ngân hàng theo hình thức tiền gởi có kỳ hạn để nhận lãi. Lãi suất tiền gởi tùy theo hợp đồng
VII – Chiến lược kinh doanh: Trong những năm tới, chiến lược chính của công ty vẫn không có sự thay đổi
VIII- Các tiêu chí đánh giá hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp: Công ty kết quả hoạt động kinh doanh và số lượng thực hiện trong năm
IX – Hiểu biết về môi trường kinh doanh của doanh nghiệp 1 – Môi trường kinh doanh nói chung:
Nền kinh tế trong năm có nhiều biến động lớn, tuy nhiên mặt hàng kinh doanh chính của công ty là sách, sản phẩm thiết yếu nên ảnh hưởng của nền kinh tế đối với công ty là không lớn.
2 – Môi trường về ngành nghề kinh doanh: hiện nay nguyên vật liệu chính để in sách là giấy, mực in trong đó giấy là chủ yếu, mà giá cả của giấy cũng bị tác động bởi giá cả của các nguyên vật liệu khác, do vậy khi có sự biến động của thị trường, giá cả nguyên vật liệu tăng sẽ ảnh hưởng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của Công ty
3 – Môi trường pháp lý: Công ty hoạt động theo luật doanh nghiệp, các luật thuế hiện hành.