II. Phõn tớch tỡnh hỡnh quản lý và sử dụng vốn sản xuất kinh doanh của Nhà mỏy cơ khớ Quang Trung
2. Thực trạng quản lý và sử dụng vốn lưu động (VLĐ)
2.1. Thực trạng
VLĐ của Nhà mỏy cơ khớ Yờn Viờn được hỡnh thành từ cỏc nguồn: - Nguồn ngõn sỏch cấp
- Nguồn tự bổ sung - Nguồn tớn dụng
- Nguồn xõy dựng cơ bản - Nguồn chiếm dụng.
Tỡnh hỡnh huy động từ cỏc nguồn và sự biến động trong năm 1998 được biểu hiện qua bảng sau:
Biểu 9
Đơn vị: 1000 đ
TT Nguồn Đầu năm Cuối năm Chờnh lệch
Số tiền % Số tiền % Số tiền %
1 Ngõn sỏch 543,72 12 692,25 9,6 148,53 27,3 2 Tự bổ sung 63,43 1,4 63,43 0,88 0 0 3 Tớn dụng 2976867 65,7 4917902 68,2 1941035 65,2 4 Xõy dựng cơ bản - - 151431 2,1 151431 - 5 Chiếm dụng 946979 20,9 1385977 19,22 438998 46,36 Cộng 4531000 100 721100 100 2680000 59,15
(Nguồn: Sổ theo dừi tài sản lưu động).
Qua bảng trờn ta nhận xột:
Nguồn ngõn sỏch cấp cho Nhà mỏy chỉ trờn dưới 10%, nguồn vốn tự bổ sung chiếm tỷ lệ nhỏ.
- Đầu năm vốn xõy dựng cơ bản ở mức 0, về cuối năm 151.431.000 đồng. Đõy là hiệu quả của việc tận dụng từ cỏc nguồn khấu hao, quỹ phỏt triển sản xuất, quỹ phúc lợi xó hội... để tăng nguồn vốn đầu tư xõy dựng cơ bản.
- Nguồn vốn tớn dụng tăng mạnh do Nhà mỏy đó mạnh dạn vay ngõn hàng để đầu tư phỏt triển sản xuất kinh doanh, nhưng Nhà mỏy phải trả lói vay do đú hạn chế phần lợi nhuận.
2.2. Sự biến động của vốn lưu động
Lượng vốn lưu động của Nhà mỏy trong những năm gần đõy được biểu ở bảng sau: Biểu 10 Đơn vị: Triệu đồng Năm Số vốn lưu động Chờnh lệch Tỷ lệ % 1998 1 931,4 - - 1999 1 987,4 56 2,0 2000 2 831 843,6 42,4 2001 4 531 1 700 60
(Nguồn: Sổ theo dừi tài sản lưu động).
Qua bảng trờn ta cú nhận xột: Vốn lưu động của Nhà mỏy năm sau cao hơn năm trước, đặc biệt năm 2001 số vốn lưu động tăng so với 2000 là 1699 triệu đồng do Nhà mỏy mua thờm thiết bị đầu tư cho dõy chuyền mạ kẽm nhỳng.
2.3. Cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Nhà mỏy được thể hiện qua bảng sau:
Đơn vị: Triệu đồng TT Chỉ tiờu 2000 2001 So sỏnh Chờnh lệch % 1 Doanh thu 42.000 60.800 18.800 44 2 Lợi nhuận 231,18 302,1 70,92 30,6 3 Vốn lưu động 2.831 4.531 1.700 60 4 Hiệu quả (1:3) 14,8 13,4 - 1,4 5 Tỷ lệ sinh lời (2:3) 0,08 0,07 0,04
Nguồn: Tổng hợp cỏc số liệu đó thực hiện qua 5 năm hoạt động kinh doanh (1997-2001)
Qua biểu trờn cho ta thấy: Năm 2000, một đồng vốn lưu động mang lại 14,8 đồng doanh thu. Năm2001, một đồng vốn mang lại 13,4 đồng doanh thu như vậy là giảm so với năm 2000. Nguyờn nhõn là đầu năm 2001 Nhà mỏy dựng một lượng tiền lớn để mua vật tư thiết bị phục vụ cho việc chế tạo cột thộp, xà trạm, lắp dựng cải tạo lưới điện ba thành phố Hà Nội, Nam Định, Hải Phũng nhưng việc giải phúng mặt thi cụng gặp nhiều khú khăn nờn bờn A triển khai chậm do vậy việc viết hoỏ đơn + thanh toỏn cũn gặp nhiều vướng mắc dẫn tới việc doanh thu chưa tỉ lệ với vốn lưu động bỏ ra trong năm. Và tỷ lệ sinh lợi năm 2001 giảm so với 2000 vỡ năm 2001 tăng mạnh vốn lưu động (đầu tư mới nhiều). Nờn năm 2002 Nhà mỏy cú khả năng sẽ tăng hiệu quả sử dụng vốn hơn vỡ thiết bị mới cho năng suất và chất lượng sản phẩm cao, tạo nhiều uy tớn với khỏch hàng.
Núi chung hiệu quả sử dụng vốn lưu động của Nhà mỏy năm 2001 khụng bằng năm 2000 song xột về mặt toàn diện thỡ Nhà mỏy vẫn sử dụng vốn hiệu quả. Hơn thế nữa năm 2001 mới đi vào ỏp dụng Luật thuế giỏ trị gia tăng nờn cỏc doanh nghiệp ít nhiều cũng gặp khú khăn nhất định.
Nhà mỏy đó quyết tõm xõy dựng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm 2002 với mục tiờu như sau (về kế hoạch giỏ trị).
Biểu 12
tớnh 2001 2002 %
1 Giỏ trị tăng sản lượng Tr. đồng 65.000 75.000 114
2 Doanh thu - 60.800 69.500 114,3
3 Nộp ngõn sỏch - 2350 2780 118
4 Thu nhập bỡnh quõn 1.000 đ 750 800 107
(Nguồn: Bỏo cỏo hoàn thành nhiệm vụ năm2001 và phương hướng nhiệm vụ sản xuất kinh doanh năm 2002).
Năm 2000 Nhà mỏy sẽ cú kế hoạch liờn doanh với cụng ty DAESUNG của Hàn Quốc để tăng thờm vốn sản xuất cỏp điện lực. Và mở rộng dõy chuyền sản xuất cốt thộp mạ kẽm.
2.4. Tỡnh hỡnh bảo toàn và phỏt triển vốn lưu động
Tỡnh hỡnh bảo toàn và phỏt triển vốn lưu động năm2001.
Biểu 13
Đơn vị: 1000 đ
Chỉ tiờu Giỏ trị Trong đú
Ngõn sỏch cấp Tự bổ sung
1. Số vốn lưu động phải đảm bảo đầu năm
607.154 543.720 63.434
2. Số vốn lưu động phải bảo toàn cuối năm
755.690 692.256 63.434
3. Số vốn lưu động thực tế đó bảo toàn
485.890 698.756 87.134
4. Chờnh lệch (3)- (2) 30.200 6.500 23.700
(Nguồn: Tỡnh hỡnh bảo toàn vốn của Nhà mỏy).
Trong sản xuất kinh doanh hiện nay (nhất là ở nước ta khi mới chuyển đổi cơ chế) thỡ vấn đề bảo toàn vốn sản xuất kinh doanh núi chung và vốn lưu động núi riờng ở cỏc doanh nghiệp quả là vấn đề hết sức nan giải. Thực tế cho chúng ta thấy chỳng ta đang thiếu vốn, chưa đỏp ứng được nhu cầu cho cỏc hoạt động sản xuất kinh doanh. Một trong cỏc biện phỏp giải quyết là vay từ nhiều tổ chức tớn dụng quốc tế để đầu tư cho cỏc cụng trỡnh trọng điểm, nhưng việc giải ngõn
cũn chậm. Trong tỡnh hỡnh đú, Nhà mỏy cơ khớ Quang Trung khi ký kết được cỏc hợp đồng kinh tế lớn gặp rất nhiều khú khăn về vốn để mua sắm vật tư (thường khi ký hợp đồng chỉ được ứng trước 20% đến 30% tổng giỏ trị hợp đồng). Do đú việc bảo toàn và phỏt triển vốn lưu động là một việc làm hết sức khú khăn và khụng đơn giản.
Nhưng qua biểu trờn ta nhận thấy năm 2001 Nhà mỏy đó bảo toàn và phỏt triển được vốn. Đõy là cố gắng lớn của Nhà mỏy nhất là trong giai đoạn khú khăn về vốn hiện nay.
Theo ý kiến của tụi thỡ việc bảo toàn vốn lưu động để phục vụ sản xuất kinh doanh như ở Nhà mỏy là được, đặc biệt trong lỳc cỏc doanh nghiệp thường hay chiếm dụng vốn lẫn nhau.
2.5. Xỏc định nhu cầu và nguồn vốn lưu động định mức
Vốn lưu động định mức là vốn lưu động cú thể sự tớnh trước được, cần thiết thường xuyờn cho mọi hoạt động của sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
Nhu cầu vốn lưu động định mức tớnh ra phải đủ để đảm bảo cho quỏ trỡnh tỏi sản xuất tiến hành một cỏch hợp lý. Cú như vậy mới thỳc đẩy doanh nghiệp ra sức hoạt động sản xuất kinh doanh, tỡm ra mọi biện phỏp để nõng cao hiệu quả sử dụng vốn, quản lý chặt chẽ số vốn bỏ ra. Xỏc định đỳng đắn nhu cầu vốn lưu động định mức là cơ sở để tổ chức cỏc nguồn vốn hợp lý, đỏp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh kịp thời. Kế hoạch vốn lưu động định mức là một bộ phận cấu thành kế hoạch tài chớnh và là căn cử để quản lý vốn lưu động.
