15.734.272 - 15.734.272 = - 1,96 10.928.620 4.625.123
Các nhân tố ảnh hưởng đến khả năng thanh toán
Bảng 13: Các nhân tố ảnh hưởng đến khả năng thanh toán năm 2007
Chỉ tiêu Các nhân tố ảnh hưởng
Tổng cộng
TTS TSNH Tiền vàTĐT NNH NPT EBIT LV
1.Hệ số thanh toán tổng quát +1,98 -3,48 -1,5
2. Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn +0,6 +1,14 +1,74
3. Hệ số thanh toán nhanh +0,81 +0,39 +1,2
4. Hệ số thanh toán lãi vay +4,22 -3,79 +0,43
Bảng 14: Các nhân tố ảnh hưởng đến khả năng thanh toán năm 2008
Chỉ tiêu
Các nhân tố ảnh hưởng
Tổng cộng TTS TSNH Tiền vàTĐT NNH NPT EBIT LV
1.Hệ số thanh toán tổng quát +0,11 -0,05 +0,06
2. Hệ số thanh toán nợ ngắn hạn +0,03 -2,78 -2,75
3. Hệ số thanh toán nhanh -0,22 -0,82 -1,04
4. Hệ số thanh toán lãi vay -1,19 -1,96 -0,77
Năm 2007 so với năm 2006 khả năng thanh toán tổng quát của công ty giảm, các khoản thanh toán nợ ngắn hạn, thanh toán nhanh và thanh toán lãi vay đều tăng. Năm 2008 các khoản thanh toán của công ty giảm đáng kể, nhưng nhìn chung công ty vẫn chủ động đảm bảo được các khả năng thanh toán. Tuy vậy công ty vẫn cần phải quan tâm hơn nữa trong việc cải thiện khả năng thanh toán của doanh nghiệp.
2.2.3.2 Nhóm các hệ số phản ánh cơ cấu tài chính
Hệ số nợ
Hệ số nợ = Tổng tài sảnNợ phải trả
Bảng 15: Hệ số nợ
ĐVT: 1000đ Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2007 Năm 2006 2008 so với 2007 2007 so với 2006 1. Tổng nợ phải trả 83.303.121 81.248.436 28.807.763 2.054.685 52.440.700
2. Tổng tài sản 165.046.350 155.837.260 98.634.904 9.209.090 57.202.350
3. Hệ số số nợ (%) 50,47 52,14 29,21 - 1,67 22,93
(Nguồn: Báo cáo tài chính công ty TNHH Hoàng Phương)
Nếu như năm 2006 hệ số nợ là 29,21% nghĩa là trong 100đ tài sản của công ty có 29,21đ vay nợ, thì sang năm 2007 hệ số nợ này tăng lên là 5,24%, tức là đã tăng 22,93% so với năm 2006, điều này thể hiện sự tự chủ về tài chính của công ty bị giảm sút. Doanh nghiệp luôn mong muốn hệ số nợ cao bởi vì điều này có thể tạo lợi nhuận nhiều hơn nhưng lại không sử dụng vốn của mình. Tuy nhiên, với hệ số nợ quá cao công ty sẽ dễ gặp rủi ro tài chính và việc vay thêm vốn từ các đơn vị khác là điều hết sức khó khăn, bởi lẽ hệ số nợ cao sẽ làm cho các nhà cung cấp tín dụng lo ngại về khả năng trả nợ của doanh nghiệp.
Nguyên nhân làm cho hệ số nợ năm 2007 tăng cao: - Nợ phải trả tăng dẫn đến hệ số nợ tăng
81.248.436 - 28.807.763 = 53,17%
98.634.904 98.634.904