- Bán buôn vận chuyển thẳng theo hình thức chuyển thẳng:
HÓA ĐƠN DỊCH VỤ VIỄN THÔNG (GTGT)
Liên 2: Giao cho khách hàng AC/13P
Ngày 11 tháng 05 năm 2013 2085889
Mã số: 0100686223
Bƣu điện: Hà Nội – 75 Đinh Tiên Hoàng
Tên đơn vị: Công ty TNHH Dịch vụ và Thƣơng mại Hạnh Thủy
Địa chỉ: Số 27 ngách 117/23, phố Nguyễn Sơn, phƣờng Gia Thụy, quận Long Biên, Hà Nội
Hình thức thanh toán: Mã số: 01022807748
STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính
Số lƣợng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3= 1 2
01 Cƣớc tháng 4/2013 323.833
Cộng tiền hàng : 323.833
Thuế suất GTGT : 10% Tiền thuế GTGT : 32.383
Tổng cộng tiền thanh toán : 356.216
Số tiền viết bằng chữ : ba trăm năm mƣơi sáu ngàn hai trăm mƣời sáu đồng.
(Nguồn : Phòng kế toán)
Ngƣời thu tiền Khách hàng
51
Biểu 2.19. Phiếu chi
Mẫu số 02-TTQĐ số 48/QĐ BTC Ngày 14 tháng 9 năm 2006 Quyển số: 03 PHIẾU CHI Số: 65 Ngày 11 tháng 05 năm 2013 Nợ TK 642 Nợ TK 133 Có TK 111 Họ tên ngƣời nhận tiền: Nguyễn Đình Phúc .
Địa chỉ: Phòng kế toán.
Lý do chi: chi trả tiền điện thoại
Số tiền: 356.216VNĐ (viết bằng chữ) Ba trăm năm mƣơi sáu ngàn hai trăm mƣời sáu đồng.
Kèm theo: 01 chứng từ gốc: Hóa đơn GTGT Đã nhận đủ số tiền (viết bằng chữ):
Ngƣời lập phiếu Ngƣời nộp tiền Kế toán trƣởng Thủ quỹ
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Đã ký) (Nguồn: Phòng kế toán)
Biểu 2.20 Hóa đơn chi phí tiếp khách Nhà hàng Hoàng Phương
Địa chỉ: Số 18, Đường Giải Phóng, Q.Hoàng Mai, Hà Nội
HÓA ĐƠN THANH TOÁN Số: …. Tên đơn vị: Công ty TNHH Dịch vụ và Thƣơng Mại Hạnh Thủy
Địa chỉ: : Số 27 ngách 117/23, phố Nguyễn Sơn, phƣờng Gia Thụy, quận Long Biên, Hà Nội
Hình thức thanh toán: Tiền mặt STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
tính
Số lƣợng
Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Phí ăn + uống 681.800
Cộng tiền hàng: 681.800 Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 68.180 Tổng cộng tiền thanh toán: 749.908 Số tiền viết bằng chữ: Bảy trăm bốn chín ngàn chín trăm linh tám đồng
Ngƣời nộp mua hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Ngƣời bán hàng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên)
53
Biểu 2.21. Sổ nhật kí chung
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ THƢƠNG MẠI HẠNH THỦY
Địa chỉ:Số 27 ngách 117/23, phố Nguyễn Sơn, phƣờng Gia Thụy, quận Long Biên, Hà Nội
NHẬT KÝ CHUNG (Trích) Tháng 05 năm 2013
Đơn vị tính: đồng
Ngƣời ghi sổ (Đã ký) Kế toán trƣởng (Đã ký) Giám đốc (Đã ký) (Nguồn: Phòng Kế toán)
Chứng từ Diễn giải SHTK Số phát sinh
Số hiệu NT Nợ Có
……
PC 65 11/05/13 Trả tiền điện thoại tháng 5 642 323.833
113 32.383 111 356.216 …… PC 66 12/05/13 Phí tiếp khách công ty 642 681.800 133 68.180 111 749.980
BPB.2 31/05/13 Lƣơng nhân viên tháng 5 642 78.613.600
334 78.613.600
BPB.2 31/05/13 Trích theo lƣơng 642 4.730.640 334 1.953.960
… … 338 6.684.600
BPB.1 31/05/13 Khấu hao tài sản cố định
tháng 5 642 9.118.747
214 9.118.747
… … ….
Biểu 2.22. Sổ cái chi phí kinh doanh
CÔNG TY TNHH DỊCH VỤ VÀ THƢƠNG MẠI HẠNH THỦY
Địa chỉ: Số 27 ngách 117/23, phố Nguyễn Sơn, phƣờng Gia Thụy, quận Long Biên, Hà Nội (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
SỔ CÁI CHI PHÍ KINH DOANH
Tháng 05 năm 2013
Tài khoản 642- Chi phí quản lý kinh doanh ĐVT : đồng
NT ghi sổ Chứng từ Diễn giải TK
ĐƢ
Số tiền
SH NT Nợ Có
11/05/13 PC 65 11/05/13 Trả tiền điện thoại 111 323.833 12/05/13 PC 66 12/05/13 Phí tiếp khách 111 681.800 31/05/13 BPB.2 31/05/13 Lƣơng nhân viên tháng 5 334 78.613.600 31/05/13 BPB.2 31/05/13 Trích theo lƣơng 338 6.684.600 31/05/13 BPB.1 31/05/13 Khấu hao tháng 5 214 9.118.747 31/05/13 PKT 31/05/13 Cộng phát sinh 95.422.580
31/05/13 PKT 31/05/13 KC sang TK 911 911 95.422.580
Ngày 31 tháng 05 năm 2013
Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng
(Đã ký) (Đã ký) (Nguồn : Phòng kế toán)
55
2.2.2.2. Kế toán xác định kết quả bán hàng
Sau khi tính đƣợc kết quả doanh thu bán hàng hóa và những chi phí có liên quan