1. 5K toán chi ti t nguyên vt li uế ậệ
2.8.1 Tổ chức kế toán ban đầu nguyên vật liệu tại Công ty
Thủ tục nhập kho nguyên vật liệu
Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho ghi thẻ kho (Phụ lục 04) và sau đó chuyển phiếu nhập cho phòng kế toán để ghi sổ kế toán. Chứng từ kế toán sau đó được lưu tại phòng kế toán.
Tại Công ty phòng kế hoạch sản xuất có nhiệm vụ cung ứng vật tư và phát hành sản phẩm. Định kỳ hàng tháng, phòng kế hoạch sản xuất dựa trên các hợp đồng kinh tế đó ký kết cùng với định mức cung ứng vật tư của Công ty để lập kế hoạch mua vật tư. Cán bộ thu mua vật tư có nhiệm vụ tìm kiếm nguồn hàng, tiến hành các giao dịch và ký hợp đồng mua hàng. Sau đó phòng sản xuất kỹ thuật lập phiếu đặt mua vật tư theo mẫu sau: (Sơ đồ 12)
Khi các thoả thuận mua bán giữa Công ty và nhà cung cấp hoàn tất, đến thời điểm ghi trong hợp đồng bên bán tiến hành chuyển giao số nguyên vật liệu đó thoả thuận đến cho Công ty kèm theo hoá đơn GTGT.
Thủ tục xuất kho
Bộ phận có nhu cầu sử dụng vật liệu viết giấy đề nghị lĩnh vật tư, hoặc phòng kế toán viết lệnh sản xuất trên đó ghi rõ mức tiêu hao vật liệu. Trên cơ sở đó bộ phận cung ứng lập phiếu xuất kho(Sơ đồ 13).
Người lĩnh vật tư cầm phiếu xuất kho xuống kho để lĩnh. Sau khi xuất kho thủ kho ghi lượng xuất vào phiếu xuất kho, căn cứ vào đó ghi thẻ kho và chuyển phiếu xuất kho lên phòng kế toán. Phòng kế toán nhận phiếu xuất kho để ghi sổ kế toán sau đó lưu chứng từ.
Từ các hợp đồng kinh tế đó được ký kết. Phòng sản xuất kỹ thuật tiến hành tính toán, từ đó tính ra mức tiêu hao nguyên vật liệu chính, phụ và các chỉ tiêu khác. Trên cơ sở những tính toán đó phòng sản xuất kỹ thuật viết Lệnh sản xuất theo mẫu.
Căn cứ vào phiếu đề nghị xuất vật liệu trên kế toán vật tư lập phiếu xuất kho vật tư. Phiếu xuất kho được lập thành 2 liên: Một liên giao cho bộ phận lĩnh vật tư, một liên giao cho Thủ kho ghi thẻ kho. Phiếu xuất kho được lập theo mẫu (Phụ lục 05).
Phiếu xuất kho là căn cứ để hàng ngày thủ kho ghi thẻ kho về mặt số lượng và cuối kỳ ghi Bảng tổng hợp nhập- xuất- tồn nguyên vật liệu (Phụ lục 06).