x Tổng tài sản Tổng tài sản Vốn ch sở hữu
2.2.2.Phân tích các báo cáo tài chính của công ty qua bảng cân đối kế toán giai đoạn 2011 –
đoạn 2011 – 2013
Bảng cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của Công ty tại một thời điểm nhất định. Bảng cân đối kế toán có ý nghĩa quan cân đối kế toán là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ tài sản hiện có và nguồn hình cơ cấu tài sản, nguồn vốn và Trên cơ s đó, có thể phân tích tình hình sử dụng vốn, khả năng huy động nguồn vốn vào cơ cấu nguồn hình thành của các tài sản đó. Thông qua bảng cân đối thành tài sản đó của Công ty tại một thời điểm nhất định. Bảng cân đối kế trọng trong công tác quản lý Công ty. Số liệu trên bảng cân đối kế toán cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của Công ty theo kế toán có thể nhận xét, nghiên cứu và đánh giá khái quát tình hình tài chính của Công ty. quá trình sản xuất kinh doanh của Công ty.
Bảng 2.2. Tình hình tài sản
Đơn vị tính: Triệu đồng
TÀI SẢN Nă 2011 Nă 2012 Nă 2013
Chênh lệch 2012-2011 Chênh lệch 2013-2012 Tuyệt ối Tương ối
(%)
Tuyệt ối Tương ối (%) A - TÀI SẢN NGẮN HẠN 72.418 47.245 54.431 (25.173) (34,76) 7.186 15,21 I. Tiền và các khoản tương ương
tiền
6.051 3.498 2.207 (2.553) (42,19) (1.291) (36,91) II. Các khoản phải thu ng n hạn 50.181 30.116 28.634 (20.065) (39,99) (1.482) (4,92) II. Các khoản phải thu ng n hạn 50.181 30.116 28.634 (20.065) (39,99) (1.482) (4,92)
1. Phải thu khách hàng 25.109 26.044 24.562 935 3,72 (1.482) (5,69)
2. Các khoản phải thu khác 25.072 4.072 4.072 (21.000) (83,76) 0 -
III. Hàng tồn kho 15.862 13.233 22.985 (2.629) (16,57) 9.752 73,69
IV. Tài sản ng n hạn khác 324 398 605 74 22,84 207 52,01
1. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ
129 197 542 68 52,71 345 175,13
2. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 21 27 27 6 28,57 0 0,00 3. Tài sản ngắn hạn khác 174 174 36 0 - (138) (79,31) B - TÀI SẢN DÀI HẠN 64.507 74.419 62.817 9.912 15,37 (11.602) (15,59) I. Tài sản cố ịnh 36.422 44.263 32.661 7.841 21,53 (11.602) (26,21) 1. Nguyên giá 69.347 88.438 7.170 19.091 27,53 (81.268) (91,89)
2. Giá trị hao mòn luỹ kế (32.925) (44.175) (24.597) 11.250 34,17 (19.578 ) (9,58)
3. Chi phí xây dựng cơ bản d dang 0 0 894 - - 894 -
IV. Tài sản dài hạn khác 28.085 30.156 30.156 2.071 7,37 0 -
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 100.503 121.664 117.248 (21.161) (21,06) (4.416) (3,63)
37
Tài sản ng n hạn: Dựa vào số liệu trong bảng cân đối kế toán năm và số liệu nước An Thái có sự biến động trong giai đoạn năm 2011 – 2013. Năm 2011 quy mô TSNH là 72.418 triệu đồng, đến năm 2012 lược đầu tư cho tài sản ngắn tính toán được ta có thể thấy được quy mô tài sản ngắn hạn tại Công ty Cổ phần Công nghệ thiết bị lọc giảm mạnh 25.176 triệu đồng tương ứng giảm 34,76% so với năm 2011. Đến năm 2013, quy mô TSNH là 54.431 triệu là 7.186 triệu đồng, tương đương tăng đồng tăng hơn so với năm 2012 15,21%. Điều này cho thấy chiến hạn của Công ty vẫn chưa ổn định.
Tiền và các khoản tương đương tiền:
Trong năm 2012, tiền và các khoản tương 2013, tiền và các đương tiền là 3.498 triệu đồng, giảm 2.553 triệu đồng tương đương giảm 42,19% so với năm 2011 là 6.051 triệu đồng. Và tại năm khoản tương đương tiền giảm 36,91% tương tiền và các khoản tương đương đương với chú trọng vào việc dự trữ tiền mặt nên lượng tiền gửi ngân hàng là không đáng kể. Mức giảm mức chênh lệch so với năm 2012 là 1.291 triệu đồng. Theo thuyết minh báo cáo tài chính giai đoạn 2011 – 2013, tiền bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng. Trong đó, công ty sản xuất kinh doanh phát sinh trong kỳ hay đầu tư vào tài sản làm lượng tiền trong các năm này chỉ này do cao làm giảm khả năng sinh lời của triệu đồng vốn kinh oanh. Đến các năm tiếp theo, Công ty sử dự trữ tiền mặt năm 2011 quá ụng lượng tiền của năm 2011 để thanh toán cho các khoản nợ đến hạn, các chi phí giảm dần.
Các khoản phải thu ngắn hạn:
Khoản công ty là các khoản bao gồm khoản phải thu ngắn hạn của phải thu khách hàng và các khoản phải thu khác. Tại năm 2012, các tình hình thu nợ của phải thu ngắn hạn giảm 39,99% so với năm 2011. Sang năm 2013, chỉ tiêu này giảm nhẹ hơn xuống còn 28.634 triệu đồng tương đương giảm 4,92% so giảm 20.065 triệu đồng tương đương với năm 2012. Trong năm 2011 công ty có khá nhiều khoản nợ của khách hàng chưa thu hồi được. Sang năm 2012 công ty có phần tốt hơn.
Phải thu của khách hàng:
Năm 2012 2011 là 2.510.884.469 đồng. Đến năm 2013, khoản phải thu khách hàng của công ty giảm nhẹ so với năm 2012 chỉ tiêu này là 26.044 triệu đồng, tăng 935 triệu đồng tương đương tăng 3.72% so với năm là 1.482 triệu đồng, tương đương giảm 5,69%. Mức tăng, giảm này cho thấy lượng tăng hay giảm khách hàng của công ty là không. Mặt khác, do chính sách tín dụng của công nhiều, duy trì mức độ ổn định ty được quản lý chặt chẽ hơn, Công ty hạn chế việc để khách hàng chiếm dụng vốn. Như vậy sẽ giúp thu khách hàng để chuẩn bị cho đầu tư, kinh doanh các dự án mới trong tương lai. Tuy nhiên, điều này công ty giảm tối đa các khoản phải cũng làm giảm khả
năng tìm kiếm, hợp tác của khách hàng với công ty trên thị trường cạnh tranh đầy biến động như hiện nay.
Các khoản phải thu khác: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phải thu khác của Công ty Cổ phần Công nghệ thiết bị lọc nước An Thái bao gồm các tạm thời không lấy lãi, tiền hoàn thuế từ cơ quan thuế nhưng phải là một ấu hiệu tốt chưa nhận được và một số khoản phải thu khác. Năm 2012 các khoản phải thu khác giảm mạnh so với năm 2011 là 21.000 triệu đồng, tương đương kinh oanh sau này nhưng đây giảm 83,76%. S ĩ có sự giảm mạnh như vậy là o năm 2011 công ty phát sinh khoản tiền cho vay có tính chất một khoản nợ ngắn hạn phải thu lớn. Việc tăng chất rủi ro khá cao, tiềm ẩn nguy lên bất thường của những khoản vốn vay này không. Trong chính sách quan hệ của mình, Công ty cần phải uy trì một số khoản vay để tạo điều kiện cho hoạt động là những khoản cho vay mang tính cơ không thu hồi được vốn. Sang năm 2013, công ty đã hoàn toàn thu hồi được các khoản phải thu khác còn lại từ năm 2012.
Hàng tồn kho:
Để đảm bảo được tiến hành liên tục, không bị gián đoạn, đòi hỏi doanh nghiệp phải xác định được lượng hàng tồn kho dự trữ hợp lý. cho quá trình kinh doanh Lượng hàng tồn kho dự trữ hợp lý là lượng dự trữ vừa đáp ứng được nhu không gia tăng chi phí cầu kinh doanh liên tục, vừa tồn kho gây ứ đọng vốn.
Năm 2011, g giảm 16,57% so với năm 2011. Hàng tồn kho giảm làm tăng khả năng thanh toán và tăng tốc độ quay vòng vốn của Công ty. Có nghĩa việc Công ty hoàn thành các công trình xây dựng sẽ giúp hàng tồn kho là Công ty có nhiều cơ hội 15.862 triệu đồng nhưng đến năm 2012 đã giảm 2.629 triệu đồng, tương đươnCông ty có doanh thu, thu nhập để đáp ứng cho các yêu cầu chi trả, thanh toán khác. Tốc độ quay vòng hàng tồn kho nhanh sẽ giúp m rộng sản xuất kinh doanh.
Năm 2013. S ĩ có sự gia tăng mạnh giá trị hàng tồn kho như vậy là do trong những năm gần đây, Công ty đầu tư nhiều nguyên vật liệu, trang thiết bị phục vụ cho các dự án về bất động sản nhưng vẫn hàng tồn kho là 22.985 triệu đồng, tăng 9.752 triệu đồng tương thể bị giảm chất lượng, hư hỏng đương tăng 73,69%. triệu đồng chưa được thi công và một số công trình còn đang xây ựng d ang chưa được hoàn thành. Việc tích trữ một hàng hóa và thu hồi vốn lượng lớn hàng hóa, nguyên vật liệu giúp công ty luôn đảm bảo được nguồn hàng, sẵn sàng cung ứng cho kho cho công ty. triệu đồng thời hàng hóa, nguyên vật liệu tồn kho quá lâu không tiêu thụ được có,… khách hàng bất kỳ lúc nào. Tuy nhiên việc dự trữ quá nhiều hàng tồn kho sẽ làm tăng chi phí lưu khi đó để tiêu thụ được hết thì công ty phải bán giảm giá, thanh lý gây ra lỗ vốn cho công ty.
39
Tài sản ng n hạn khác: của công ty năm 2012 là 398 triệu đồng tăng 74 triệu
đồng so với năm 2011. Năm 2013 khoản mục này là 605 triệu đồng tăng với tốc độ cao là 73,69% so với năm 2012.
+ Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ tăng qua các năm: năm 2012 là 197 triệu
đồng tăng 68 triệu đồng so với năm 2011, tương đương 52,71%. Năm 2013 là 542 triệu đồng tăng 345 triệu đồng so với năm 2011, tương đương 175,13%.
+ Thuế và các khoản khác phải thu: Năm 2011 là 21 triệu đồng, năm 2012 tăng
lên 27 triệu đồng tương ứng tốc độ tăng là 28,57%. Đến năm 2013, khoản mục này không có gì thay đổi so với năm 2012.
+ Tài sản ngắn hạn khác: Năm 2011, 2012 là 174 triệu đồng đến năm 2013 giảm
đột ngột còn 36 triệu đồng tương ứng tốc đô giảm là 79,31%.
Tài sản dài hạn: Năm 2012 quy mô tài sản dài hạn tăng 9.912 triệu đồng, tương
đương tăng 15,37% so với năm 2011 là 64.507 triệu đồng. Sang năm 2013 quy mô tài sản dài hạn giảm xuống còn 62.817 triệu đồng, tương đương giảm 15,59% so với năm 2012. Trong đó:
Tài sản cố định:
Năm 2012 công. Qua tốc độ gia tăng của tài sản cố định ta thấy trong năm 2012 công ty đã đầu tư thêm TSCĐ là các máy móc thiết bị để phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của mình. Đến năm 2013, ngoài ty có khoản tài sản cố định tăng 7.841 triệu đồng tương đương tăng 21,53% so với năm 2011 tăng chi phí xây ựng d dang là 894 triệu đồng thì công ty còn nhượng bán một số máy móc thiết bị và phương tiện. 9,58% so với năm 2012, giá trị hao mòn của tài sản cố định đem đi nhượng bán đã làm giảm giá trị hao mòn lũy kế của TSCĐ Năm 2013 giá trị hao mòn lũy kế giảm trên bảng cân đối kế toán.
– Tài sản dài hạn khác của Công ty chính là khoản chi phí trả trước dài hạn,
năm 2012 tài sản dài hạn khác tăng 2.071 triệu đồng, tương đương tăng 7,37% so với năm 2011. Năm 2013 công ty không có thêm bất kỳ khoản chi phí trả trước dài hạn nào.
Bảng 2.3. Tỷ trọng tài sản ng n hạn và tài sản dài hạn
Ch tiêu Nă 2011 Nă 2012 Nă 2013 Chênh lệch 2012-2011 Chênh lệch 2013-2012 Tỷ trọng tài sản ngắn hạn (%) 52,89 38,83 46,42 (14,06) 7,59 Tỷ trọng tài sản ài hạn (%) 47,11 61,17 53,58 14,06 (7,59) (Nguồn: Tự tổng hợp từ Bảng CĐKT)
Bi u ồ 2.1 Tỷ trọng tài sản ng n hạn và tài sản dài hạn.
(Nguồn: Tự tổng hợp từ Bảng CĐKT)
Qua biểu đồ 2.1 ta thấy tình hình tài sản trong 3 năm 2011, 2012, 2013 của công ty có xu các năm. Năm 2012 tỷ trọng tài sản ngắn hạn giảm 14,06% so với năm 2011, từ 52,89% năm 2011 giảm xuống còn hướng tăng giảm không rõ ràng qua 38,83% năm 2012. Đến năm 2013 tỷ trọng tế đã tác động đến ngành xây dựng trong vài năm tr lại đây cũng làm công ty bị ảnh hư ng tài sản ngắn hạn của công ty lại tăng 7,59% so với năm 2012. Sự tăng giảm của tài sản ngắn hạn có thể do sự tăng giảm không ổn định lượng hàng tồn kho của công ty. Nguyên nhân của tình trạng này là o trong năm 2012 và 2013 tình kinh doanh bằng việc tập trung đầu tư vào tài hình kinh doanh của công ty đang cho những dự án lâu dài gặp một số khó khăn. Đồng thời sự biến động của 2012 lần lượt là 61,67% và 53,58% trong nền kinh, các hoạt và 2013 tương đối cao, chiếm động giao dịch, mua bán của công ty trên thị trường là không nhiều. Chính vì vậy ban lãnh đạo công ty quyết định m rộng quy mô đầu tư sản xuất sản dài hạn để chuẩn bị phục vụ. Do đó, tỷ trọng tài sản dài hạn của công ty năm tổng tài sản.
Tình hình nguồn vốn 0% 20% 40% 60% 80% 100%
Nă 2011 Nă 2012 Nă 2013
52.89%
38.83% 46.42% 47.11%
61.17% 53.58% (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
41
Bảng 2.4. Tình hình nguồn vốn
Đơn vị tính: Triệu đồng
NGUỒN VỐN Nă 2011 Nă 2012 Nă 2013
Chênh lệch
2012-2011 2013-2012
Tuyệt ối Tương
ối (%) Tuyệt ối
Tương ối (%)
A - NỢ PHẢI TRẢ 96.289 98.356 95.681 2.067 2,15 (2.675) (2,72)
I. Nợ ng n hạn 93.966 74.628 75.994 (19.338) (20,58) 1.366 1,83
1. Vay ngắn hạn 84.389 67.450 67.450 (16.939) (20,07) 0 0,00
2. Phải trả cho người bán 4.905 2.683 3.552 (2.222) (45,30) 869 32,39
3. Người mua trả tiền trước 3.218 2.643 2.443 (575) (17,87) (200) (7,57)
4. Thuế và các khoản phải nộp Nhà
nước 0 398 1.095 398 697 175,13 5. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 1.454 1.454 1.454 0 0,00 0 0,00 II. Nợ dài hạn 2.323 23.728 19.687 21.405 921,44 (4.041) (17,03) 1. Vay và nợ ài hạn 2.323 23.728 19.687 21.405 921,44 (4.041) (17,03) B - VỐN CHỦ SỞ HỮU 4.214 23.308 21.567 19.094 453,11 (1.741) (7,47) I. Vốn ch sở hữu 4.214 23.308 21.567 19.094 453,11 (1.741) (7,47)
1. Vốn đầu tư của chủ s hữu 20.000 36.000 36.000 16.000 80,00 0 0,00
2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối (15.786) (12.692) (14.433) 3.094 (19,60) (1.741) 13,72
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 100.503 121.664 117.248 21.161 21,06 (4.416) (3,63)
Năm 2012 tổng nguồn vốn tăng 21.161 triệu đồng tương đương tăng 21,06 so với năm 2011, tập giảm ít 4.416 triệu đồng tương đương giảm 3,63% so với năm 2012. Sự thay đổi của từng khoản mục trong tổng nguồn trung lớn vốn chủ s hữu với tốc độ tăng 453,11%. Đến năm 2013, tổng nguồn lại giảm nhưng vốn được trình bày cụ thể hơn phần sau đây:
Nợ phải trả: Nợ phải lớn trong tổng nợ phải trả. Vì vậy sự biến động của nợ
ngắn hạn có ảnh hư ng lớn đến sự thay trả của công ty bao gồm nợ ngắn hạn và nợ dài hạn, trong đó nợ ngắn hạn luôn chiếm 1 tỷ trọng đổi của tổng nợ phải trả.
– Nợ ngắn hạn: Trong năm 2012 là 74.628 triệu đồng, giảm 19.338 triệu đồng 2011, năm 2013 nợ ngắn hạn tăng nhẹ so với năm 2012 là 1.366 triệu đồng tương đương tăng tương đương giảm 20,58% so với năm 1,83%. Trong đó bao gồm các khoản:
Vay ngắn hạn: Năm 2012 chỉ tiêu giá trị khoản mục này là 67.450 triệu đồng,
giảm 16.939 triệu 20,07% so với năm 2011 là 84.389 triệu đồng. Năm 2012 công ty đã thanh toán một số khoản nợ vay đồng tương đương giảm đến hạn của năm trước nên làm giảm bớt khoản vay ngắn hạn xuống. Việc thanh thêm được phần nào cho các khoản nợ ngắn hạn. Do đó mức nợ ngắn hạn năm 2013 vẫn giữ toán phần lớn các khoản nợ vay ngắn hạn giúp hiện nay. Sang năm 2013 công ty không phát sinh thêm bất kỳ khoản vay nào trong năm này. Tuy nhiên công ty cần duy trì một số lượng vốn để phục vụ cho quá trình sản xuất kinh doanh nên Công ty nâng cao uy tín với ngân hàng, từ đó có thể nâng cao hạn mức tín dụng. triệu đồng thời cũng làm giảm đáng kể một khoản lãi vay trong giai đoạn lãi suất đang tăng cao như cũng trong năm 2013 này, công ty không trả nguyên như năm 2012 là 67.450 triệu đồng.
Phải trả cho người bán: khoản phải trả người bán của Công ty giảm đáng kể từ
4.905 triệu đồng năm 2011 xuống 2.683 triệu đồng năm 2012, giảm 2.222 triệu đồng tương đương giảm 45,30%. Trong năm 2012, mặc dù tình hình kinh doanh gặp đôi. Mặt khác, do nền kinh tế khó khăn nên chính sách tín ụng của nhà cung cấp cũng thắt chặt hơn, điều này cũng tác động một phần đến khoản phải trả người bán của Công ty. Sang năm 2013, Công ty cần nhập mua thêm một số nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ phục vụ cho các công trình đang xây chút khó khăn, nhưng Công ty vẫn thanh toán đúng hạn cho nhà cung cấp, đảm bảo uy tín của Công ty dựng d dang vẫn chưa hoàn thành việc thanh toán cho nhà cung cấp. Điều này dẫn đến khoản phải trả người bán