sử dụng vốn tại công ty vật liệu xây dựng cầu đuống
1. Những thành tựu mà công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống đã đạt đợc trong 3 năm vừa qua. trong 3 năm vừa qua.
Qua xem xét thực trạng tình hình sản xuất kinh doanh và việc quản lý, sử dụng vốn của công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống mặc dù còn nhiều khó khăn, nhng lãnh đạo và tập thể cán bộ công nhân viên công ty đã thực hiện hoạt động sản xuất kinh doanh với tinh thần cao tận dụng tối đa mọi nguồn lực sẵn có, liên tục huy động về trang thiết bị máy móc, vốn và đặc biệt là con ngời để không ngừng phát triển năng lực sản xuất, mở rộng quy mô, đầu t thiết bị hiện đại nhằm khẳng định vị trí của công ty trên thị trờng. Qua ba năm 1998, 1999 và năm 2000 thu nhập còn lại của công ty đều tăng, năm sau cao hơn năm trớc: năm 1998 là 105.823 nghìn đồng, năm 1999 là 128.841 nghìn đồng và năm 2000 là 296.957 nghìn đồng. Đó là một kết quả rất đáng khích lệ.
Mặt khác, công ty cũng đã thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc theo đúng qui định hiện hành.
Bảng 13: Tình hình thực hiện nghĩa vụ với Nhà nớc năm 1999
Đơn vị: nghìn đồng
Chỉ tiêu Số đã nộp
năm 1998 Số còn Năm 1999
đầu năm phải nộpSố Số đã nộp phải nộpSố còn I. Thuế 534.477 555.055 1.098.243 1.165.234 488.064
1. VAT phải nộp 424.274 127.079 754.930 653.100 228.909
2. Thu nhập doanh nghiệp 134.759 94.833 130.000 99.592
3. Thu trên vốn sản xuất 10.739 287.716 154.345 288.000 154.061
4. Thuế nhà đất 98.614 - 93.284 93.284 -
5. Thuế khác 850 5.501 851 850 5.5
II. Bảo hiểm, KPCĐ 348.786 2.583 365.593 363.725 4.451
1. Bảo hiểm xã hội 273.845 2.583 281.979 280.111 4.451
2. Bảo hiểm y tế 42.937 - 40.234 40.234 -
3. KPCĐ 32.004 - 43.380 43.380 -
Nguồn: Báo cáo kết quả kinh doanh công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống
Qua bảng ta thấy công ty đã thực hiện tốt nghĩa vụ với Nhà nớc, số còn phải nộp 492.515.000 đồng chiếm 33% so với tổng số phải nộp.
Tuy nhiên trong thời gian qua doanh nghiệp có nhiều cố gắng nhng trong hoạt động quản lý và sử dụng vốn của công ty vẫn bộc lộ một số hạn chế.
2. Hạn chế trong công tác quản lý và sử dụng vốn cố định
Nh đã trình bày trong các phần trớc để có thể đứng vững trên thị trờng doanh nghiệp phải thờng xuyên đầu t đổi mới các máy móc thiết bị và đòi hỏi doanh nghiệp phải có một lợng vốn lớn, do đó nhu cầu về vốn cố định tăng lên, doanh nghiệp đã huy động nguồn vốn dài hạn để đầu t cho tài sản cố định. Song việc huy động vốn dài hạn chiếm tỷ trọng tơng đối cao gây lãng phí vốn và làm giảm hiệu quả sử dụng vốn cố định của doanh nghiệp.
Mặt khác công ty cần xem xét lại cơ cấu tài sản cố định của công ty hiện nay đang mất cân đối. Trong cơ chế thị trờng việc bán hàng là khâu quan trọng nhất, bên cạnh đó dịch vụ sau bán hàng cũng không kém phần quan trọng. Do vậy công ty phải tìm kiếm nguồn vốn để đầu t cho phơng tiện vận tải, hoặc có giải pháp phù hợp hơn.
Ngoài ra trong việc trích khấu hao để tạo nguồn tái sản xuất tài sản cố định, doanh nghiệp mới chỉ thực sự chú ý đến công tác khấu hao các tài sản cố định đầu t mới từ các nguồn vốn vay để đẩy nhanh tiến độ trả nợ trong khi đó việc tăng mức khấu hao hợp lý cho các tài sản thuộc nguồn vốn khác cha đợc coi trọng trong khi đây là nguồn quan trọng, để tái đầu t vào tài sản cố định. Bên cạnh đó, doanh nghiệp cha quan tâm đúng mức tới việc lập kế hoạch thanh lý, nhợng bán tài sản cố định, cũng nh xác định giá bán hợp lý làm giảm vốn và hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
3. Hạn chế trong công tác quản lý và sử dụng vốn lu động.
Vốn lu động tại công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống chiếm tỷ trọng tơng đối lớn trong tổng số vốn kinh doanh của doanh nghiệp. Việc nâng cao đợc hiệu quả sử dụng vốn lu động sẽ có tác dụng rất tốt và nhanh chóng thúc đẩy hiệu quả sử dụng vốn nói chung. Để thực hiện tốt hơn nữa việc nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lu động, công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống cần tiếp tục tháo gỡ những khó khăn sau:
3.1. Công tác đảm bảo thanh toán và quản lý ngân quỹ.
Trong phần phân tích tình hình tài chính của công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống cho thấy việc đảm bảo khả năng thanh toán của công ty rất khó khăn.
Hệ số thanh toán tức thời ở mức quá thấp hầu nh là không có khả năng thanh toán ngay các khoản nợ. Tình trạng này gây rủi ro mất khả năng thanh toán nếu công ty vấp phải những biến động của thị trờng.
Một trong những nguyên nhân khiến khả năng thanh toán của công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống thờng duy trì ở mức thấp là do sự hạn chế trong việc kế hoạch hoá ngân quỹ nói riêng và kế hoạch hoá sản xuất kinh doanh nói chung. Trong công tác quản lý tài chính ngắn hạn công ty cha thực sự quan tâm, cha lập kế hoạch thu chi ngân quỹ cho từng tháng, tuần.
3.2. Công tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.
Trong hai năm 1999 và năm 2000 chi phí sản xuất kinh doanh dở dang của công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống tăng lên ở mức quá cao. Nguyên nhân chủ yếu là do công ty cha có kế hoạch sản xuất, kế hoạch chi phí làm cho chi phí sản xuất tăng cao, chủ yếu là chi phí về nguyên liệu, vật liệu trực tiếp và các khoản chi phí mua ngoài.
Việc ứ đọng vốn trong chi phí sản xuất kinh doanh dở dang của công ty làm chậm tốc độ luân chuyển vốn lu động và làm giảm hiệu quả sử dụng vốn.
3.3. Công tác quản lý các khoản phải thu.
Việc số lợng và quy mô các khoản phải thu tăng lên đã gây ứ đọng vốn lu động trong khâu thanh toán, ảnh hởng không nhỏ tới việc kế hoạch hoá ngân quỹ của công ty cũng nh tốc độ luân chuyển và hiệu quả sử dụng vốn lu động. Việc công ty cấp tín dụng thơng mại cho khách hàng là cần thiết trong cơ chế thị tr- ờng hiện nay. Song công ty cũng phải xem xét tình trạng vốn lu động của mình có nên cấp nhiều nh vậy không? mặt khác công ty phải xem xét đến khả năng chi trả của khách hàng. Trong khi đó công ty phải vay ngắn hạn ngân hàng để tài trợ cho vốn lu động và lẽ dĩ nhiên công ty phải trả lãi cho khoản vay này, còn l- ợng vốn công ty bị chiếm dụng lại không đợc hởng một khoản gì điều đó làm ảnh hởng không nhỏ tới hiệu quả sử dụng vốn lu động của công ty.
Trên đây là một số hạn chế đã làm giảm hiệu quả sử dụng vốn của công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống trong thời gian qua. Trên cơ sở tìm ra nguyên nhân của hạn chế, sau đây tôi xin đề xuất một số giải pháp nhằm góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của công ty.
Ch
ơng III
Giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn tại công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống - tại công ty Vật liệu xây dựng Cầu Đuống -
Sở Xây dựng Hà Nội