Nộp BHXH, BHYT, KPCĐ cho cơ quan BH,CĐ cấp trên
334 111 111 50.494.100 29.538.386 Cộng 80.032.486 (Kèm theo 2 chứng từ gốc)
Và cuối kỳ kế toán tập hợp các chứng từ ghi sổ để ghi sổ cái. Trích sổ cái 334,332.
TRÍCH SỔ CÁI TK 334
Tên TK - Phải trả CNV
Đơn vị tính: VNĐ
Chứng từ ghi
sổ Diễn giải TK Số tiền
Số Ngày Nợ Có
5/12/200
1 Quý IV năm 2001Tháng 12 năm 200101 5/12/200 01 5/12/200
1 Dư đầu thángThanh toán lương kỳ II cho CNV (tháng 11/99) 111 50.420.000 60.735.00003 15/12/200 03 15/12/200
1 Chi tiền mặt thanh toán tạm ứng lương kỳ I tháng 12/99 111 83.183.00006 31/12/200 06 31/12/200
1 - Tính tiền lương phải trả CB_CNV 661 138.638.000- Khấu trừ vào lương 6% BHXH, BHYT 332(1,2) 7.344.000 - Khấu trừ vào lương 6% BHXH, BHYT 332(1,2) 7.344.000
Dư đầu tháng cộng số phát sinh trong tháng Dư cuối tháng
140.947.000 199.373.00058.426.000 58.426.000 01 5/1/200
2 Chi tiền mặt thanh toán lương kỳ II tháng 12/2001 111 50.494.100
TRÍCH SỔ CÁI TK 332
Tên TK - Các khoản phải nộp theo lương
Đơn vị :VNĐ
Chứng từ ghi
sổ Diễn giải TK đối
ứng Số tiền Số Ngày Nợ Có 01 5/12/200 1 Quý IV năm 2001 Tháng 12 năm 2001 Dư đầu tháng
Chi tiền mặt nộp tiền BHXH, KPCĐ tháng 11 cho cấp trên 111 25.886.000
25.886.000
06 31/12/20
01 Tính các khoản trích theo lương- Khấu trừ vào lương CBCNV 6% BHXH, KPCĐ 661334 23.256.0007.344.000
Dư cuối tháng 30.600.000 01 5/1/200
2 Chi tiền mặt nộp BHXH tháng 12/2001 111 29.538.386
3.2. Kế toán các nghiệp vụ khác về tiền lương và các khoản trích theo lương. lương.
Ngoài các khoản tiền lương, phụ cấp mà CNVC được hưởng, các khoản khấu trừ vào lương đơn thuần thì trong quá trình hạch toán, còn có 1 số nghiệp vụ phát sinh khác liên quan tới các khoản chi trả cho người lao động như: các khoản tiền trực chuyên môn, được phụ cấp, phụ cấp chống dịch, các khoản tiền bồi thường được khấu trừ vào lương, các khoản tiền lương mà Viện trích quỹ cơ quan để khen thưởng. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thông thường một số các nghiệp vụ trên đều được tính dựa trên một trình tự sổ sách tương tự: Bảng chấm công, bảng thanh toán. Đây cũng là các căn cứ để kế toán ghi vào chứng từ ghi sổ.
TRÍCH, BẢNG CHẤM CÔNG THƯỜNG TRỰC CHUYÊN MÔN Y TẾ ĐƯỢC PHỤ CẤP CHUYÊN MÔN Y TẾ ĐƯỢC PHỤ CẤP
Tháng 12 năm 2001
Phần I - Chấm công
Số
TT Họ và tên Cấp bậc lương
Ngày trong tháng Cộng số ngày trực 1 2 3 4 ... 28 29 30 31 thườngNgày Ngày chủ nhật, lễ Tổng số
1 Ng. Ngọc Nga 2 L C T T 3 2 5
Cộng
BẢNG THANH TOÁN PHỤ CẤP THƯỜNG TRỰC CHUYÊN MÔN Y TẾTháng 12/2001 Số 15 Tháng 12/2001 Số 15 STT Họ và tên Cấp bậc lương Phần thanh toán Phụ cấp trực
mức 15.000đ mức 20.000đPhụ cấp trực mức 25.000đPhụ cấp trực Tổng Tiền lương làm thêm việc thêm ngoài giờ tiêu chuẩn Tổng số tiền được
lĩnh
Ký nhận Số
ngày Thành tiền ngàySố Thành tiền ngàySố Thành tiền Ngày Tiền
Ngày thường Ngày chủ nhật, lễ, tết Ngày Thành tiền Số ngày Thành tiền
A B C 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14
1 Ng. Ngọc Nga 2 1 15.000 2 50.000 6 60.000 125.000
Cộng 15 225.000 10 200.000 30 750.000 55 200.000 1.375.000
Tổng số tiền (Viết bằng chữ: Một triệu ba trăm bảy lăm ngàn đồng)
Thông thường kế toán thanh toán sẽ ghi các nghiệp vụ phát sinh trên vào cuối tháng.
Lấy ví dụ cho chị Nguyễn Ngọc Nga kế toán ghi như sau:
Nợ TK 334
1.375.000 Có TK 111
và kết chuyển vào chi phí sự nghiệp:
Nợ TK 661
1.375.000 Có TK 334
Dựa vào bảng thanh toán, nghiệp vụ phát sinh kế toán thanh toán lập chứng từ ghi sổ: TRÍCH CHỨNG TỪ GHI SỔ SỐ 15 Ngày 31/12/2001 Đơn vị tính: VNĐ Số TT Diễn giải Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có
Thanh toán phụ cấp thường trực chuyên
môn 334 111 1.375.000
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});