Tháng 12 năm 2001 Nợ: TK 332 Có: TK 334 STT Họ và tên Tiền lương tháng đóng BHXH Thời gian đóng BHXH Số ngày nghỉ và tiền trợ cấp
... Tổng số BHXH duyệtCơ quan nhậnKý Bản thân ốm Nghỉ con ốm Nghỉ thai sản
Số
ngày Tiền trợ cấp ngàySố Tiền trợ cấp ngàySố
Tiền trợ cấp
Số ngày
nghỉ Tiền trợ cấp Ngày Tiền
1 Nguyễn Thị Quyên 322.600 10 110.000 10 110.000 2 Trần Thị Nga 322.600 7 76.900 7 76.900 3 Ngô Văn Sáng 493.200 2 33.600 2 33.600 4 Đầm Xuân Thành 493.200 3 50.500 3 50.500 5 Nguyễn Mạnh Tuyến 376.400 2 25.700 2 25.700 6 Nguyễn Thị Tâm 360.000 6 73.600 6 73.600 7 Phạm Thị Mười 341.300 5 58.200 5 58.200 8 Ngô Thị Ngân 322.600 3 33.000 3 33.000 ... Cộng 2.382.500
* Tổng số tiền BHXH, BHYT, KPCĐ sẽ được sử dụng như sau:
- Theo quy định của công ty BHXH thì Viện phải nộp tất cả BHXH là 20% cho công ty BHXH (gồm 15% BHXH tính vào chi phí hoạt động và 5% thu của CBCNV - theo tiền lương cơ bản) cụ thể toàn Viện phải nộp là:
20% x 122.400.000 = 24.480.000VNĐ
Số tiền này nộp cả cho công ty bảo hiểm và hàng tháng khi có nghiệp vụ phát sinh như ốm đau, thai sản Viện ứng trước chi trả cho CB_CNV, đến cuối tháng Viện chuyển chứng từ lên cho cơ quan bảo hiểm để thanh toán trả lại cho Viện nếu chứng từ đó hợp lệ.
- Số BHYT 3% theo lương cơ bản của CBCNV để mua thẻ BHYT cho CBCNV, cụ thể là:
3% x 122.400.000 = 3.672.000VNĐ.
Trong 3% BHYT đó thì có 2% trích vào chi phí hoạt động của Viện còn 1% là thu của CBCNV.
- Số KPCĐ là 2% trên tổng qũy lương của Viện được tính vào chi phí hoạt động trong đó 1% nộp cho công đoàn cấp trên và 1% để công đoàn cơ sở chi dùng, cụ thể nộp cho công đoàn cấp trên là:
1% x 138.638.600 = 1.386.386 VNĐ. và để lại cho cơ sở là: 1.386.386VNĐ.
Qua các cơ sở đã trình bày ở trên và các bảng thanh toán lương của các phòng ban ta đi đến bảng tổng hợp thanh toán lương cho tháng 12 năm 2001.