30
TK 154
TK 334,338 TK 627
TK 152,153
(1) Chi phắ nhân viên PX:
125.897.357+ 15.346.115 (6) Kết chuyển CP SXC155.290.000
TK 214
(2) Chi phắ NVL, CCDC 6.485.000+3.528.000
(3) Chi phắ khấu hao TSCĐ 49.487.320
TK 142, 242
(4) Phân bổ CP trả trước
TK 111, 112, 141
(5) Chi phắ dịch vụ mua ngoài và Chi phắ bằng tiền khác
TK 133
Thuế GTGT đầu vào
* Chi phắ nhân viên phân xưởng: là số tiền lương của cán bộ quản lý phân xưởng như: quản đốc, nhân viên kỹ thuật...
+ Kế toán căn cứ vào và BHXH để phản ánh tiền lương của cán bộ, nhân viên xắ nghiệp vào chi phắ sản xuất chung trên Sổ nhật ký chung và sổ chi tiết TK 627( Tháng 04/2012 )
Nợ TK 627 : 125.897.357 Có TK 334 : 125.897.357
* Chi phắ vật liệu dùng chung cho phân xưởng gồm: chi phắ về vật liệu
xuất dùng cho phân xưởng như máy móc, thiết bị, vật kiến trúc, kho... do phân xưởng tự làm và các chi phắ về dụng cụ sản xuất dùng chung cho phân xưởng (cụ thể thủ quỹ đã thanh toán tiền điện, bông và các dụng cụ dùng cho phục vụ sản xuất khác). Trên phiếu xuất kho đều ghi rõ đối tượng sử dụng, nên cuối tháng kế toán cũng chỉ tổng hợp và tắnh giá trị thực của vật liệu xuất dùng cho các phân xưởng tương tự như các vật liệu chắnh dùng trực tiếp. Kế toán ghi vào sổ chi tiết TK 627 "Chi phắ sản xuất chung":
Nợ TK 6272: 15.346.115đ Có TK 111: 15.346.115đ
*Chi phắ vẹt liơu,công cụ dụng cụ: cộng cụ dụng cụ dùng cho phân
xưởng như đồ dùng phục vụ sản xuất... kế toán mua ngoài đã thanh toán bằng tiền mặt :
Căn cư vào bảng phân bổ NVL-CCDC dùng cho xắ nghiệp, kế toán ghi sổ nghiệp vụ xuất NVL dùng cho quản lý xắ nghiệp.
Tháng 04/2012 có 6 máy khâu ở xưởng sản xuất chăn, ga, gối bi hỏng một số phụ tùng. Số phụ tùng thay thế xuất trị giá 6.485.000đ. Kế toán căn cứ vào phiếu xuất kho ghi:
Nợ TK 627: 6.485.000đ Có TK 152 : 6.485.000đ
Kế toán ghi:
Nợ TK 627: 3.528.000 Có TK 153: 3.528.000
* Chi phắ dịch vụ mua ngoài: Trong Xắ nghiệp, chi phắ về dịch vụ mua
ngoài thuộc chi phắ sản xuất chung phát sinh chủ yếu là tiền điện dùng cho sản xuất ở phân xưởng. Kế toán ghi bút toán:
Nợ TK 6277: 2.459.118đ Có TK 331: 2.459.118đ
* Chi phắ bằng tiền khác: Là các chi phắ bằng tiền khác phát sinh ngoài
các chi phắ nêu trên như chi phắ mua đồ dùng phục vụ sản xuất khác, chi phắ văn phòng phẩm...
* Kế toán Chi phắ khấu hao TSCĐ của đơn vị: Sau khi tắnh mức khấu
hao hang tháng, kế toán tiến hành phân bổ khấu hao TSCĐ cho các bộ phận sử dụng có liên quan và lập Bảng Phân Bổ Khấu Hao TSCĐ ( Biễu mẫu 05),
sau đó ghi sổ Nhật ký chung và sổ chi tiết TK 627 theo định khoản (tháng 04/2012):
Nợ TK 627 : 49.487.320 Có TK 214: 49.487.320
Biốu mÉu 05
Đơn vị: Công ty TNHH MTV KOSAMY
Bảng phân bổ và tắnh khấu hao TSCĐ
Tháng 04/2012 STT Chỉ tiêu Tỷ lệ khấu hao %
Toàn doanh nghiệp TK 627 TK
641 chi chi phắ bán TK 642 chi phắ quản Nguyên giá Khấu hao SX chăn
ga, gối SX đệm bông PE SX túi SX đệm lò xo SX kệ giường Cộng 1 TSCĐ đầu năm 2012 42.733.418.205 11.081.749.259 Ẩ Ẩ Ẩ Ẩ.. Ẩ Ẩ Ẩ Ẩ.. Ẩ Ẩ Ẩ Ẩ.. 2 TSCĐ 04- 2012 42.733.418.205 245.635.540 15.435.200 12.453.600 3.780.400 9.959.700 7.858.420 49.487.320
Ễ Phân bổ kết chuyển chi phắ sản xuất chung:
Cuối kỳ, chi phắ SXC đươc kết chuyển và ghi vào Nhật ký chung và Sổ chi tiết TK 627 theo định khoản:
Nợ TK 154 : 155.290.000đ Có TK 627: 155.290.000đ
Cuối cùng căn cứ vào sổ nhật ký chung ở các dòng, cột liên quan đến chi phắ SXC, kế toán tổng hợp tiến hành ghi Sổ cái TK 627 ( Biễu mẫu 06 )
Đơn vị: Công ty TNHH MTV KOSAMY