Sơ đồ 02
Sơ đồ kế toán chi phắ nhân công trực tiếp tại công ty TNHH MTV KOSAMY
27
TK 334 TK 622 TK 154
(1) Tiền lương phải trả công nhân sản xuất trực tiếp:
654.351.657
TK 338
(3) Cuối kỳ kết chuyển Phân bổ chi phắ nhân công TT: 733004.726
(2) Trắch BHXH, BHYT, KPCĐ: 78.653.069
Nợ TK 622 : 654.351.657đ Có TK 334: 654.351.657đ Các khoản trắch theo lương:
Nợ TK 622 : 78.653.069đ Có TK 338: 78.653.069đ
Sau đó kế toán tổng hợp kết chuyển nhân công trực tiếp vào chi phắ sản xuất kinh doanh dở dang để tắnh giá thành sản phẩm ghi vàoỀsổ nhật ký chungỂ (Biểu mẫu 02 )
Nợ TK 154 : 733.004.726đ Có TK 622: 733.004.726đ
Cuối tháng, căn cứ vào ỀSổ nhật ký chungỂ kế toán tiến hành ghi sổ cái TK 622 (biểu mÉu 04 )
Biốu mÉu 04
Đơn vị: Công ty TNHH TNHH MTV KOSAMY Sổ cái TK 622
Tháng 04/2012
Ngày Chứng từ Diễn giải Trang
ghi sổ
Tài khoản
Số phát sinh
Số NT Nợ Có
15/04 124 15/04 - Tiền lương phải
trả cho công nhân SX trực tiếp 334 654.351.657 20/04 20 20/04 - Các khoản trắch theo lương 338 78.653.069 28/04 67 28/04 -Kết chuyển chi phắ nhân công trực tiếp 154 733.004.726
1.3.4. Kỏ toĨn tẹp hîp vÌ phờn bă chi phÝ sộn xuÊt chung:
Chi phắ sản xuất chung bao gồm chi phắ liên quan đến phục vụ quản lý sản xuất trong phạm vi phân xưởng như: Chi phắ tiền công và các khoản phải
trả khác cho công nhân viên quản lý phân xưởng; chi phắ khấu hao tài sản cố định dùng cho phân xưởng; chi phắ dịch vụ mua ngoài và chi phắ bằng tiền khác.
TÓi Cỡng ty TNHH MTV KOSAMY, chi phÝ sộn xuÊt chung ợîc tẹp hîp vÌo tÌi khoộn 627 ỀChi phÝ sộn xuÊt chungỂ, chi tiỏt tÌi khoộn cÊp 2.
TK 6271: Chi phÝ nhờn viởn phờn xẽng TK 6272: Chi phÝ nguyởn vẹt liơu TK 6273: Chi phÝ cỡng cô dông cô TK 5277: Chi phÝ dẺch vô mua ngoÌi TK 6278: Chi phÝ bững tiồn khĨc
CĨc chi phÝ nÌy ợîc phộn Ĩnh trởn să chi tiỏt tÌi khoộn 627