Phiếu xuất kho
2.2.2.2. Thực trạng cụng tỏc lập kế hoạch hạ giỏ thành sản phẩm.
- Đỏnh giỏ khỏi quỏt tỡnh hỡnh lập kế hoạch hạ giỏ thành sản phẩm
Ta đi phõn tớch 2 chỉ tiờu cơ bản:
- Mức hạ giỏ thành: Phản ỏnh quy mụ tiết kiệm chi phớ - Tư lệ hạ giỏ thành: Phản ỏnh tốc độ hạ giỏ thành. Ta xột từ bảng giỏ thành đơn vị của Cụng ty.
Bảng 6: Tỡnh hỡnh thực hiện kế hoạch hạ giỏ thành sản phẩm quặng
Manhêtít siờu mịn. Sản lượng sản xuất quặng Manhêtít siờu mịn năm 2009 (tấn) Giỏ thành đơn vị
Giỏ thành Z (đ) Thực hiện so vớikế hoach (đ) Thực hiện so vớinăm trước (đ)
1 2 3 4 5 6=5-4 7=5/4 8=5-3 9=5/3
QKH QTH ZNT ZKH ZTH Mức +- % Mức +- %
700 680 2.136.873 2.045.655 2.105.432 +59.777 102.92 -31.441 98.52
Để thuận lợi cho quỏ trỡnh phõn tớch ta sử dụng cỏc ký hiệu sau: QKH,QTH: lần lượt là số lượng sản phẩm kỳ kế hoạch, kỳ thực hiện.
ZNT, ZKH,ZTH: lần lượt là giỏ thành đơn vị sản phẩm của kỳ trước, kế hoạch kỳ này và thực hiện kỳ này.
- Phõn tớch cụng tỏc lập kế hoạch hạ giỏ thành. Mức hạ: MKH MKH = ΣQKH (ZKH - ZNT) = 700 (2.045.655 – 2.136.873). MKH = (-) 63.852.600 đồng. Tư lệ hạ: TKH TKH = (-) 4,27%
Hay núi cỏch khỏc, nhiệm vụ năm nay là giảm thấp giỏ thành toàn bộ sản lượng với mức giảm 63.852.600 đồng và tương ứng với tư lệ giảm 4,27% so với năm trước.
-Phõn tớch kết quả thực hiện kờ hoạch giỏ thành.
Mức hạ: MTH
MTH = ΣQTH(ZTH - ZNT) = 680 (2.105.432 – 2.136.873) MTH = (-) 21.379.880 đồng.
Tư lệ hạ: TTH
Cú nghĩa là giỏ thành thực tế thực hiện năm nay giảm so với thực tế năm trước là 21.379.880 đồng và tương ứng với tư lệ giảm 1.47%
-Chờnh lệch trờn cỏc chỉ tiờu Mức hạ: ∆M ∆M = MTH - MKH = (-) 21.379.880 - (-) 63.852.600 ∆M = (+) 42.472.720 đồng. Tư lệ hạ: ∆T ∆T = TTH - TKH = (-) 1,47 - (-) 4,27 2,8%.
Từ kết quả trờn ta rút ra được kết luận sau:
Giỏ thành thực tế thực hiện năm 2009 so với thực tế năm 2008 Cụng ty đó hạ được 21.379.880 đồng hay 1,47% đú là một điều kiện tốt nhưng so với kế hoạch mà Cụng ty đặt ra là hạ 63.852.600 đồng 4,27% thỡ chưa đạt. Đú là do ảnh hưởng của nhiều yếu tố nhưng tổng quỏt là do 3 yếu tố: sản lượng sản phẩm sản xuất, cơ cấu sản phẩm và giỏ thành đơn vị sản phẩm thay đổi.
2.2.2.3.Tỡnh hỡnh thực tế việc quản lý giỏ thành toàn bộ
Bảng 7: tỡnh hỡnh thực hiện chi phớ quản lý doanh nghiệp và chi phớ bỏn hàng Manhêtít Đơn vị: đồng ST T chỉ tiờu Năm 2008 Năm 2009 Kế hoạch Thực tế Kế hoạch Thực tế
1. Chi phớ quản lýdoanh nghiệp 342.679.105 345.576.375 265.306.113 298.426.547
2. Chi phi bỏn hàng 612.089.100 428.532.216 441.742.000 410.739.043
3. Tổng
Bảng sản lượng tiờu thụ
STT Tờn sản phẩm đơn vị Năm 2008 Năm 2009
1. Manhêtít min Tấn 6300 4950
2. Manhêtít siờu mịn Tấn 700 680
3. Tổng Tấn 7000 5630
Chi phớ quản lý doanh nghiệp và chi phớ bỏn hàng điều cú ảnh hưởng lớn tới giỏ thành sản phẩm. Nhỡn bảng 7 ta thấy chi phớ bỏn hàng 2 năm 2008 và 2009 điều đó đạt
được kế hoạch đề ra. Chi phớ bỏn hàng thực tế năm 2009 giảm so với năm 2008 là 17.793.173 đồng, chi phớ bỏn hàng giảm, doanh thu tăng, nhưng sản lượng giảm chưng tỏ doanh nghiệp đó tăng giỏ bỏn sảm phẩm, cú thể nhận xột cụng ty cú tiến bộ trong cụng tácc quản lý chi phớ bỏn hàng. Ngược lại chi phớ quản lý doanh nghiệp thực tế cả 2 năm đều tăng so với kế hoạch cho thấy doanh nghiệp chua thực hiện tốt cụng tỏc quản lý chi phớ quản lý doanh nghiệp. Nhưng ta cú thấy chi phớ quản lý doanh nghiệp năm 2009 đó giảm đỏng kể so với năm 2008, giảm 47.149.828 đồng cú thể thấy doanh nghiệp cú nỗ lực trong việc giảm chi phớ. Chi phớ quản lý doanh nghiệp thực tế 2 năm đều tăng so với kế hoạch cú thể thấy một trong nhưng nguyờn nhõn dẫn tới điều này là năm 2008 và 2009 tư lệ lạm phỏt của nước ta cao nờn chi phớ trả cho cụng nhõn tăng, và cỏc chi phớ mua ngoài tăng nờn dẫn tới doanh nghiệp đó khụng hoàn thành kế hoạch. Nhỡn chung cụng ty cũng đó cố găng trong cụng tỏc quản lý chi phớ bỏn hàng và chi phớ quản lý doanh nghiêp nhưng chua đạt dược kết quả nh mụng muốn cần cố găng nhiều hơn.