* Chứng từ sử dụng: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy thanh toán tạm ứng, Ủy nhiệm thu, Ủy nhiệm chi, Bảng kiểm kê quỹ…
Sổ sách sử dụng gồm: Sổ quỹ tiền mặt, Sổ tiền gửi ngân hàng, Sổ cái TK 111, TK 112, Chứng từ ghi sổ, Sổ đăng ký chứng từ…
* Tài khoản sử dụng: - TK 111 – Tiền mặt
- TK 112 – Tiền gửi ngân hàng
* Hạch toán chi tiết: Hằng ngày, căn cứ vào các Phiếu thu, Phiếu chi, kế toán tập hợp chúng vào Bảng tổng hợp các chứng từ cùng loại: thu riêng và chi riêng. Định kỳ 5 ngày 1 lần, kế toán lập Chứng từ ghi sổ dựa trên bảng tổng hợp chứng từ cùng loại.
* Hạch toán tổng hợp: Đến cuối tháng, từ Chứng từ ghi sổ, kế toán vào Sổ đăng ký Chứng từ ghi sổ, rồi vào Sổ cái TK tiền mặt. Từ Sổ cái vào Bảng cân đối số phát sinh, đến Bảng cân đối kế toán, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ.
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán
Sơ đồ 5: Sơ đồ quy trình ghi sổ phần hành Kế toán vốn bằng tiền 2.3.2. Tổ chức hạch toán kế toán nguyên vật liệu và công cụ dụng cụ
Phiếu thu, Phiếu chi Sổ quỹ Tiền mặt Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại Sổ chi tiết Tiền mặt Chứng từ ghi sổ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối số
phát sinh Sổ cái TK 111
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán
- Vật liệu là đối tượng lao động, 1 trong 3 yếu tố sản xuất. Khi tham gia vào quá trình sản xuất, nó dịch chuyển toàn bộ giá trị vào sản phẩm.
Công cụ dụng cụ là những tư liệu lao động nhưng chưa đủ điều kiện về thời gian cũng như giá trị sử dụng để trở thành tài sản cố định. Khi tham gia vào quá trình sản xuất, nó dịch chuyển từng phần vào giá trị sản phẩm nhưng vẫn giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu cho tới khi hư hỏng.
* Chứng từ sử dụng:
- Phiếu nhập kho. - Phiếu xuất kho. - Hóa đơn kiêm phiếu xuất. - Hóa đơn bán hàng. - Biên bản kiểm nghiệm vật tư. - Biên bản kiểm kê. * Tài khoản sử dụng:
- TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu - TK 153 – Công cụ, dụng cụ
* Hạch toán chi tiết: Doanh nghiệp áp dụng phương pháp chi tiết VL, CCDC là phương pháp ghi thẻ song song.
Sơ đồ 6: Sơ đồ phương pháp hạch toán chi tiết VL, CCDC
Phiếu xuất kho
Phiếu nhật kho Thẻ hoặc sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ công cụ Kế toán tổng hợp Bảng tổng hợp nhập, xuất, tồn kho vật liệu, dụng cụ, công cụ Thẻ kho
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán
* Hạch toán tổng hợp: là phương pháp kê khai thường xuyên. Phương pháp này phản ánh 1 cách thường xuyên liên tục tình hình nhập xuất và tồn kho VL, CCDC phản ánh vào TK 152, 153, 156 khi có chứng từ nhập, xuất.
Phiếu nhập, Phiếu xuất kho
Bảng tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ Bảng tổng hợp chứng từ cùng loại Sổ chi tiết NVL, CCDC Chứng từ ghi sổ
BÁO CÁO TÀI CHÍNH Bảng cân đối số
phát sinh
Sổ cái TK 152, 153
Trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân Khoa Kế Toán