- Lương thực trả cho cỏc cụng trường, phõn xưởng thỏng 11 năm 2009 là 16.355.386.000 đ
a-Kế toỏn chi phớ sản xuṍt chung củaCụng ty Cổ phần Than Cọc Sỏu –TK V:
Chi phớ chung là những khoản chi phớ cần thiết khỏc phục vụ cho quỏ trỡnh sản xuất, chi phớ phỏt sinh ở cỏc cụng trường, phõn xưởng, bộ phận sản xuất.
Để theo dừi cỏc khoản mục chi phớ sản xuất chung kế toỏn sử dụng TK 627 và mở chi tiết :
TK 627 " Chi phớ sản xuất chung "
TK 627.1 Chi phớ sản xuất chung cho cụng đoạn khoan TK 627.3 Chi phớ sản xuất chung cho cụng đoạn xỳc
TK 627. 31 Xỳc Tả ngạn TK 627.32 Xỳc Thắng lợi
TK 627.4 Chi phớ sản xuất chung cho cụng đoạn vận tải TK 627.41 Đội xe 1
... TK 627.4.8 Đội xe 8
TK 627.5 Chi phớ sản xuất chung cho cụng đoạn vận chuyển tải qua băng tải. TK 627.6 Chi phớ sản xuất chung cho băng chuyền
Cụng ty mở sổ tập hợp chi phớ sản xuất chung " TK 627 " theo 5 yếu tố . Sổ chi tiết tài khoản 627 " Chi phớ sản xuất chung "
* Cỏch lờn sổ chi tiết tài khoản 627:
Kế toỏn tập hợp chi phớ căn cứ vào cỏc bảng kờ, bảng phõn bổ, cỏc nhật ký chứng từ để tập hợp .
+Phần ghi nợ TK 627 ghi cú cỏc tài khoản khỏc:
- Tập hợp chi phớ vật liệu, cụng cụ dụng cụ xuất dựng cho phõn xưởng sản xuất gồm cỏc khoản chi về vật liệu xuất dựng chung như dầu mỡ, bảo hộ lao động...
Căn cứ vào bảng phõn bổ số 2 " Phõn bổ nguyờn nhiờn vật liệu, cụng cụ dụng cụ "từ dũng TK 627 đối ứng với cột 152.1,152.2,152.3,152.8, 153 kế toỏn giỏ thành vào dũng yếu tố vật liệu và nhiờn liệu.
Yếu tố vật liệu với số tiền: TK 152.1 807 924 593 đ TK 152.3 1 518 946 453 đ TK 152.8 4 969 344 đ TK 153 26 129 500 đ Yếu tố nhiờn liệu: TK 152.2 1 325 880 550 đ
- Tập hợp chi phớ nhõn viờn phõn xưởng: Gồm cỏc khoản phải trả cho nhõn viờn phõn xưởng, Quản đốc, Phú quản đốc, Đốc cụng là tiền lương và cỏc khoản trớch theo lương, phụ cấp ....
Căn cứ vào bảng phõn bổ số 1 từ dũng 627 ứng với cột TK 334, TK 338 kế toỏn vào yế u tố tiền lương và bảo hiểm xó hội:
Với số tiền TK 334 : 3 781 568 217đ
TK 338 : 160 169 201 đ - Tập hợp chi phớ khấu hao tài sản cố định:
Tài sản cố định ở Cụng ty than Cọc Sỏu cú giỏ trị lớn gồm : Nhà xưởng, mỏy múc thiết bị , phương tiện vận tải... Đối với từng loại tài sản, kế toỏn mở thẻ tài sản cố định, sổ chi tiết tài sản cố định. Hàng thỏng tổ kế toỏn tài sản theo dừi sự biến động của tài sản cố định theo nguyờn giỏ và trớch khấu hao theo tỷ lệ quy định. Dựa vào mức trớch khấu hao cho từng tài sản và sổ theo dừi tài sản cố định ở từng cụng trường, phõn xưởng, tổ đội, kế toỏn tớnh ra mức trớch khấu hao cho từng bộ phận sản xuất. Cuối thỏng kế toỏn tập hợp lại theo đối tượng sử dụng theo từng cụng đoạn. Tài sản cố định thuộc cụng trường phõn xưởng nào sẽ được tập hợp trực tiếp khấu hao của tài sản vào phõn xưởng cụng đoạn đú. Trờn cơ sở đú lập bảng phõn bổ số 3 " bảng phõn bổ khấu hao tài sản cố định ". Bảng 2.2.3-a1
BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNHthỏng 12 năm 2009 thỏng 12 năm 2009
ĐVT: Đồng Bảng : 2.2.3-a1
STT Đơn vị sử dụng Tài khoảnđối ứng Số khấu haophõn bổ Ghi chỳ STT Đơn vị sử dụng Tài khoảnđối ứng Số khấu haophõn bổ Ghi chỳ