- Ở phũng kế toỏn: Kế toỏn dựng sổ chi tiết để ghi chộp tỡnh hỡnh xuất nhập kho cho từng thứ vật tư hàng hoỏ theo hai chỉ tiờu số lượng và đơn giỏ.
THANH TOÁN VỚI CBCN
a- Kế toỏn tập hợp chi phớ nhõn cụng trực tiếp củaCụng ty thỏng 12 năm 2009:
THANH TOÁN VỚI CBCN
hiệu
TK Phần ghi cú cỏc TK Phần ghi nợ cỏc TK
THANH TOÁN VỚI CBCNV
TK 334 BHXH + TK 338 TK 334 TK 338
BHYT KPĐ BHXH + BHYT KPĐ
622,1 SẢN XUẤT KD CHÍNH 6317.321.676 218.166.557 49.405.073 627 SẢN XUẤT QLPX 3.781.568.217 130.595.173 29.574.028622.1.1 Khoan toàn Mỏ 584.970.985 20.201.774 4.574.808 627,1 Khoan toàn Mỏ 253.148.696 8.742.404 1.979.768 622.1.1 Khoan toàn Mỏ 584.970.985 20.201.774 4.574.808 627,1 Khoan toàn Mỏ 253.148.696 8.742.404 1.979.768 622.1.3 Xỳc toàn mỏ 1.970.787.746 68.060.484 15.412.689 Xỳc toàn mỏ 768.011.735 26.523.024 6.006.291 622.1.31 Xỳc tải ngạn 1.029.849.907 35.565.516 8.054.016 627,31 Xỳc tải ngạn 551.928.684 19.060.669 4.316.398 622.1.32 Xỳc thắng lợi 940.937.839 32.494.968 7.358.673 627,32 Xỳc thắng lợi 216.083.051 7.462.355 1.687.893 622.1.4 CÁC PX vận tải 3.217.382.631 111.111.217 25.161.775 627,4 CÁC PX vận tải 1.160.483.623 40.076.908 9.075.646 VT ễ tụ 1 413.449.786 14.278.348 3.233.414 627,41 VT ễ tụ 1 126.683.543 4.374.973 990,738 VT ễ tụ 2 414.863.698 14.327.177 3.244.472 627,42 VT ễ tụ 2 137.590.700 4.751.648 1.076.038 … … … .. … … …
622.1.5 Chi phớ băng tải 225.798.064 7.797.859 1.765.870 627,5 Chi phớ băng tải 154.087.084 5.321.345 1.205.049622.1.6 CT Băng chuyền 318.382.250 10.995.223 2.489.931 627,6 Mỏng ga 120.031.630 4.145.252 938,716 622.1.6 CT Băng chuyền 318.382.250 10.995.223 2.489.931 627,6 Mỏng ga 120.031.630 4.145.252 938,716 622,2 SẢN XUẤT KD PHỤ 5.717.357.151 197.446.986 44.713.005 627,7 LĐ phục vụ quản lý 1.325.805.449 16.752.491 3.796.698
622,21 Phõn xưởng cơ điện 730.473.285 25.226.647 5.712.719 641 Chi phớ bỏn hàng 485.092.096 16.752.491 3.796.698 622,22 Phõn xưởng bản dưỡng 1.891.679.623 65.328.513 17.794.017 Mỏng ga 485.092.096 16.752.491 3.796.698 622,23 Phõn xưởng gạt 934.800.382 32.283.013 7.310.674 642 Chi phớ QL DN 1.731.531.860 59.797.827 13.541.562 622,27 CT 10/ 10 879.961.780 30.389.181 6.881.805 241 Chi phớ bú thải 657.902.000 142 CT Thạch Khờ 348.227.000 12.025.901 2.723.334 … … … Cộng 622 12.034.678.827 415.613.543 94.118.078 Tổng Cộng 19.039.000.000 634.784.935 143.750.700
Khi xỏc định được quỹ lương của thỏng 12 (do phũng lao động tiền lương tớnh toỏn sau khi đó duyệt lương với cỏc đơn vị trong toàn Cụng ty ). Kế toỏn lương khụng tập hợp trực tiếp chi phớ nhõn cụng từ bảng thanh toỏn lương của từng Cụng trường phõn xưởng mà lại tiến hành phõn bổ như sau:
+ Đối với cột TK 334: Căn cứ vào nguồn lương tớnh theo doanh thu và bảng tổng hợp thanh toỏn lương toàn Cụng ty thỏng trước kế toỏn lương tớnh toỏn ra số lương phõn bổ cho cụng nhõn trực tiếp sản xuất theo từng cụng trường, phõn xưởng.
Lương phõn bổ cho từng cụng
trường phõn xưởng thỏng 12
=
Tổng nguồn lương theo doanh thu thỏng 12 x Lương thực trả cho từng cụng trường phõn xưởng thỏng 11 Tổng hợp lương thanh toỏn thỏng 11 Vớ dụ 2:
- Lương thực trả cho cỏc cụng trường, phõn xưởng thỏng 11 năm2009 là 16.355.386.000 đ