15 Lợi nhuận sau thuế TNDN 11.628.258 303.265.983 (291.637.725) 96
SỔ CHI TIẾT THUẾ GTGT MIỄN, GIẢM
SỔ CHI TIẾT THUẾ GTGT MIỄN, GIẢM
Quý …. Năm……
Chứng từ
Diễn giải Số tiền
Số Ngày Thuế GTGTđược
hoàn lại
Thuế GTGT đã được hoàn lại
Dư đầu kỳ
Cộng phát sinh Dư cuối kỳ
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(ký, họ tên) (ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu)
2.6.1.3. Kế toán tổng hợp thuế GTGT đầu vào tại Công ty
2.6.1.3.1. Tài khoản kế toán
Để phản ánh số hiện có và tình hình biến dộng của thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp, thuế GTGT đầu ra kế toán sử dụng Tài khoản 133- Thuế GTGT được khấu trừ. Và các tài khoản khác có lien quan.
Tài khoản 133 có hai tài khoản cấp hai:
- TK1331- Thuế GTGT được khấu trừ vào hàng hóa, dịch vụ.
- TK 1332- Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ. 2.6.1.3.2. Trình tự kế toán thuế GTGT đầu vào tại công ty.
Khi mua vật tư, hàng hóa, tài sản cố định dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, kế toán phản ánh giá trị vật tư, hàng hóa theo giá thực tế bao gồm giá mua chưa có
thuế GTGT đầu vào, chi phí thu mua, vận chuyển, bốc xếp, thuê kho bãi,…từ nơi mua về đến doanh nghiệp, kế toán ghi:
Nợ TK 152, 153, 156, 211,…. (giá thực tế chưa có thuế) Nợ TK 133- Thuế GTGT được khấu trừ (thuế GTGT đầu vào) Có TK 111,112, 331,…. (tổng giá thanh toán)
• Ví dụ 1: Ngày 03 tháng 10 năm 2012 thanh toán tiền mua máy lọc nước
Kangaru KG106 phục vụ cho văn phòng giao dịch tại Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam- chi nhánh hoàng Quốc Việt số tiền là 3.900.000 đồng theo hóa đơn số 0007094 của công ty cổ phần quốc tế Sơn Hà Kế toán thực hiện ghi nhật ký chung theo định khoản
Nợ TK 152: 3.900.000 Nợ TK 1331: 390.000 Có TK 111: 4.290.000
• Ví dụ 2: Ngày 15 tháng 12 năm 2012, thanh toán tiền mua điều hòa
TOSHIBA 18000BTU 2 chiều cho cửa hàng vật liệu xây dựng Ngọc Khánh bằng chuyển khoản 20.020.000 đồng theo hóa đơn số 00005605
Ngân hàng TMCP Kỹ thương Việt Nam – CN Hoàng Quốc Việt ỦY NHIỆM CHI
Ngày 15/12/2012
Đơn vị trả tiền: Công ty TNHH Kiểm toán và Dịch vụ tư vấn Hà Nội Số tài khoản: 11720621366011 Loại tiền tệ: VNĐ
Số tiền bằng chữ: Hai mươi triệu không trăm hai mươi nghìn đồng chẵn Đơn vị thụ hưởng: Cửa hàng VLXD Ngọc Khánh
Số TK: 0000274927481
Tại Ngân hàng Agribank chi nhánh Láng Hạ - Hà Nội Nội dung: Thanh toán tiền mua NVL
Chữ ký của đơn vị trả tiền Chữ ký kiểm soát
(ký,ghi rõ họ tên ) (ký,ghi rõ họ tên )
NGÂN HÀNG TMCP Kỹ thương Việt Nam – CN Hoàng Quốc Việt MST :1800172881