5. Phương pháp nghiên cứu
2.2.7.Chi phí quản lý doanh nghiệp
Nội dung chi phí QLDN của Công ty.
- Tiền lương, tiền ăn ca, các khoản trích theo lương của cán bộ công nhân viên trong bộ máy quản lý của Công ty.
- Chi phí vật liệu, dụng cụ, đồ dùng văn phòng. - Chi phí khấu hao TSCĐ trong Công ty.
- Chi phí bảo dưỡng, sửa chữa TSCĐ khác dùng trong Công ty.
- Thuế môn bài, thuế nhà đất, thuế GTGT của các loại hàng hoá, dịch vụ theo phương pháp trực tiếp, phí và các lệ phí khác ...
- Các chi phí khác: điện, nước, các khoản trợ cấp thôi việc cho người lao động, chi phí đào tạo cán bộ, chi y tế cho người lao động, chi phí công tác ....
Nghiệp vụ 8: Ngày 31/12/2010 thanh toán lương cho công nhân viên số tiền:
24.375.000 đồng theo phiếu chi CT461.
Căn cứ vào phiếu chi thủ quỹ lập kế toán tiến hành định khoản:
Nợ TK 642: 24.375.000 đ
Công ty cổ phần Thiên Tân Mẫu số 02-TT
KP7, Phường 3, TP Đông Hà, Quảng Trị (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU CHI Quyển số: 02
Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Số:CT461 Nợ: 642 Có 1111 Họ tên người nhận tiền: Trần Thị Xuân
Địa chỉ: Bộ phận QLDN
Lý do chi: Chi thanh toán lương ở bộ phận QLDN
Số tiền: 24.375.000đ (viết bằng chữ): Hai mươi bốn triệu ba trăm bảy mươi lăm nghìn đồng chẵn
Kèm theo: 01 chứng từ gốc :
Đã nhận đủ số tiền ( viết bằng chữ) Hai mươi bốn triệu ba trăm bảy mươi lăm nghìn đồng chẵn
Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Giám đốc Kế toán trưởng Người nộp tiền Người lập phiếu Thủ quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) + Tỉ giá ngoại tệ ( vàng, bạc, đá quý):………
+ Số quy đổi:………….
Dựa vào phiếu chi và bảng lao động tiền lương kế toán tổng hợp tiến hành lập chứng từ ghi sổ.
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 305
Ngày 31 tháng 12 năm 2010
ĐVT: Đồng
Nội dung Số hiệu TK
Nợ Có
Thanh toán lương cho CNV ở BPQLDN 642 1111 24.375.000
Cộng x x 24.375.000
Kèm theo: 02 chứng từ gốc Ngày 31 tháng 12 năm 2010 Người lập (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Tập hợp chi phí Quản lý doanh nghiệp trong kỳ.
Công ty cổ phần Thiên Tân
BẢNG TỔNG HỢP CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP - TK 642
Tháng 12 năm 2010
ĐVT: Đồng
Chứng từ Diễn giải TKĐƯ Số Phát sinh
SH NT Nợ Có
660 02/12 Yến thanh toán tiền tiếp khách (Nguyễn Thị Yến) 1111 1.154.000 661 02/12 Yến thanh toán sữa chữa máy photo, sửa chữa
máy in phòng TC-KT 1111 1.331.818
664 04/12 Phương thanh toán tiền công sơn tích văn phòng,
bảo vệ và nhà XNXDCT 1111 1.210.405
GTTD 05/12 Dũng hoàn tạm ứng về cầu đường tháng 11/2010 1418 180.000 HDTP0
174 28/12 NH thu phí đổ lương tự động tháng 11 112DT 40.000 712 30/12 Yến thanh toán tiền thay hộp mực máy Cartrdge,
chuột quang máy TC và đổ mực máy KT và TC 1111 1.036.362 714 30/12 Yến thanh toán chi phí tiếp khách 1111 3.435.000 PC 461 31/12 Thanh toán lương cho CBCNV 1111 24.375.000
QTNL 31/12 Quyết toán NL xe 9372 đến 31/12/2010 1418 4.156.964 QTNL 31/12 Quyết toấn NL xe 74k 2629 tháng 12/2010 1418 4.636.362 … … ….. … …. Cộng 57.619.112 Người lập (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên)
Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kế toán tổng hợp lập sổ cái
Công ty cổ phần Thiên Tân Mẫu số S02c1 - DN
Kp7, Phường 3, TP Đông Hà, Quảng Trị (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTCNgày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản: 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Năm 2010
ĐVT: Đồng
Ngày
tháng Số CTGS Diễn giải ĐƯTK Số tiền Ghi chú
hiệu thángNgày Nợ Có
A B C D E 1 2 G
Số dư đầu tháng
Số phát sinh trong tháng
31/12 217 02/12 Yến thanh toán tiền tiếp khách 1111 1.154.000 31/12 219 02/12 Yến thanh toán sữa chữa máy photo, sửa chữa máy in phòng
TC-KT
1111 1.331.818 31/12 224 04/12 Phương thanh toán tiền công sơn tích văn phòng, bảo vệ và (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
nhà XNXDCT 1111 1.210.405
31/12 227 05/12 Dũng hoàn tạm ứng về cầu đường tháng 11/2010 1418 180.000 31/12 228 28/12 NH thu phí đổ lương tự động tháng 11 112DT 40.000 31/12 305 31/12 Thanh toán lương cho
CBCNV 1111 24.375.000
…..
31/12 229 31/12 Kết chuyển doanh thu xác định
kết quả kinh doanh 911 57.619.112
Cộng số phát sinh tháng 57.619.112 57.619.112 Số dư cuối kỳ
Người lập
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)Giám đốc