5. Phương pháp nghiên cứu
2.2.4.Kế toán doanh thu tài chính
Do công ty có đầu tư tài chính nên trong kỳ có phát sinh khoản doanh thu từ hoạt động này.
Nghiệp vụ 5: Ngày 04/12/2010 nhận thông báo về tiền lãi từ hoạt động đầu tư tài
chính ngắn hạn theo GBC 007 với số tiền lãi là 4.255.584 đồng
Căn cứ theo GBC007 kế toán tiến hành định khoản để ghi nhận doanh thu tài chính:
Nợ TK 112DT: 4.255.584 đ Có TK 515: 4.255.584 đ
Ngân hàng Đầu tư và phát triển Quảng Trị
BIDV Số: GBN002
GIẤY BÁO CÓ Ngày:04/12/2010
Số Tài khoản: 5401000.0000307
Tên Tài Khoản: Công ty Cổ phần Thiên Tân Kính gữi:
Công Ty Cổ phần Thiên Tân
Ngân hàng chúng tôi xin trân trọng thông báo: Tài khoản của quý khách hàng đã được ghi “Có” với nội dung sau:
Ngày hiệu lực Số tiền Loại iền Diễn giải
14/12/2010 4.255.584 VNĐ Thông báo về tiền lãi từ hoạt động đầu tư tài chính ngắn hạn
Giao dịch viên Kiểm soát Giám đốc
Kế toán lập bảng kê doanh thu hoạt động tài chính trong kỳ.
BẢNG KÊ DOANH THU HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH
Tháng 12 năm 2010
Ghi Có TK 515: “Doanh thu hoạt động tài chính”
ĐVT: Đồng
Chứng từ Nội dung Số tiền nợ
ghi có Các tài khoản ghi Nợ
Ngày Số 1111 112DT 244
CT302 01/12 Được hưởng CK thanh toán 3.045.000 3.045.000
GBC 04/12 Nhận tiền lãi từ hoạt động đầu tư tài chính ngắn hạn 4.255.584 4.255.584
… 31/12 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 214.703 214.703
…. …… … …. … …
Tổng Cộng 43.067.000 15.080.000 25.305.500 2.681.500
Người lập
Khi phát sinh nghiệp vụ kế toán căn cứ vào chứng từ ban đầu lập chứng từ ghi sổ.
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 220 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ngày 04 tháng 12 năm 2010
ĐVT: Đồng
Nội dung Số hiệu TK
Nợ Có
Nhận thông báo về tiền lãi từ hoạt động
đầu tư tài chính ngắn hạn 112DT 515 4.255.584
Cộng x x 4.255.584
Kèm theo: 02 chứng từ gốc Ngày 04 tháng 12 năm 2010 Người lập
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên)Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên)Giám đốc Căn cứ vào các chứng từ ghi sổ kế toán tiến hành lập sổ cái.
Công ty cổ phần Thiên Tân Mẫu số S02c1 - DN
Kp7, Phường 3, TP Đông Hà, Quảng Trị (Ban hành theo QĐ số 15/2006 QĐ-BTCNgày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ CÁI
Tài khoản: 515 – Doanh thu hoạt động tài chính Tháng 12 Năm 2010 ĐVT: Đồng Ngày tháng ghi Chứng từ
ghi sổ Diễn giải hiệu Số
TKĐƯ Số tiền Ghi chú Số hiệu Ngày tháng Nợ Có A B C D E 1 2 G Số dư đầu tháng Số phát sinh trong tháng
31/12 224 01/12 Được hưởng CK thanh toán 1111 3.045.000 31/12 220 04/12 Nhận tiền lãi từ hoạt động đầu tư tài chính ngắn hạn 112DT 4.255.584 31/12 225 31/12 Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn 244 214.703
… … … ….
31/12 307 31/12 Kết chuyển giá vốn xác định kết quả kinh doanh 911 43.067.000
Cộng số phát sinh tháng 43.067.000 43.067.000 Số dư cuối kỳ
Người lập