• Tài khoản sử dụng:
TK 156: hàng hóa (bao gồm cả máy móc và linh kiện) TK 632: giá vốn hàng bán
• Xuất kho hàng hỉa và tớnh giỏ vốn hàng bỏn:
Tại phòng kế toán của công ty, kế toán sử dụng hóa đơn mua hàng để nhập dữ liệu vào máy (quá trình này đã trình bày ở trên). Khi xuất kho hàng
CÔNG TY TNHH Mạng truyền thông ADH PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 11 tháng 01 năm 2012 Nợ: 156 Số: 00003 Có: 111 Họ và tên người giao hàng:
Lý do nhập hàng: Cáp mạng APM Cat 6A Nhập tại kho: Công ty
Địa điểm: Cộn g17, Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm Mã số
ĐVT Số lượng Đơn giá Th nh ti nà ề
- Cộng thành tiền: Mười bảy triệu bốn trăm năm mươi tư nghìn năm trăm đồng - Số chứng từ gốc kèm theo: HĐ số 057332
Người lập phiếu Người nhận hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
hóa kế toán căn cứ vào hóa đơn bán hàng để lập phiếu xuất kho và hóa đơn bán hàng trên phần mềm kế toán (quá trình này đã trình bày trong kế toán doanh thu).
Mỗi lần nhập hóa đơn bán hàng, chương trình sẽ không tự động phát sinh bút tốn giá vốn và kế toán cũng không nhập giá vốn vào máy. Căn cứ vào số lượng hàng hóa xuất bỏn trên mỗi hóa đơn GTGT, chương trình sẽ tổng hợp lại. Cuối tháng, sau khi thực hiện bơt toán kết chuyển chi phí tính vào giá thành hàng hóa (chi phí vận chuyển, chi phí lưu kho, lưu bãi), kế toán vào phân hệ “vật tư” chọn menu “cập nhật số liệu”, chọn menu tính giá trung bình, chương trình sẽ tính giá vốn hàng xuất bán cho từng loại hàng hóa trong tháng và tự động định khoản bút tốn giỏ vốn hàng bán, bút tốn này sẽ tự động lên các sổ sách liên quan như: sổ chi tiết tài khoản hàng hóa, tài khoản giá vốn hàng bán và bảng tổng hợp chi tiết nhập-xuất-tồn. Khi thực hiện bơt toán kết chuyển cuối kì, chương trình kết chuyển từ bên Nợ TK 632 sang bên Có TK 911 để xác định kết quả kinh doanh. Cuối năm tài chính, khi cần sử dụng các sổ chi tiết phục vụ cho công tác kiểm tra, kiểm soát, kế toán vào Menu “hệ thống” trong phần mềm chọn mục “kế toán tổng hợp” rồi chọn “Sổ kế toán theo hình thức Nhật ký chung”, sau đó vào mục “Sổ chi tiết của một tài khoản” rồi chọn sổ chi tiết TK 156, 632,..., chọn biểu tượng “in” để tiến hành in sổ. Trong quá trình hoạt động, nếu có nhu cầu sử dụng các sổ kế toán cũng có thể in ra nhưng cần có sự đồng ý của Giám đốc công ty, Mẫu sổ chi tiết tài khoản 156, 632 cụ thể như sau:
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Năm 2012
Tên tài khoản: Hàng hóa. Số hiệu: 156/Loại tiền: VNĐ
Ngày
tháng Số hiệuChứng từNgày DIỄN GIẢI Số hiệu TK đối Số tiền Số dư
tháng Nợ Có Nợ Có A B C D H 1 2 3 4 Số dư đầu tháng 234.412.100 Số PS tháng 73964 02/01/2012 Máy chủ (Server) 6321 106.430.570 127.981.530 ……. ……….. ………… ……… ….. …. …. …. 057332 11/01/2012 Cáp mạng APM Cat 6A 1111 17.454.500 252.476.560 HĐ1101 11/01/2012 Cáp mạng APM Cat 6A 632 17.454.500 235.022.060 … … … … … … … … + Cộng số phát sinh tháng 533.608.330 584.279.100 183.741.330 + Số dư cuối tháng 183.741.330 Ngày 31 tháng 01 năm2012
Đơn vị: Công ty TNHH Mạng truyền thông ADH Địa chỉ: Số 5, ngõ 605, Nguyễn Văn Linh, Sài Đồng, Long Biên, Hà Nội
Biểu 2.14: Sổ chi tiết TK 156
Mẫu Số: S07 - DNN
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTC Ngày 14/09/2006 của Bộ Trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Năm 2012
Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán. Số hiệu: 632/Loại tiền: VNĐ
Ngày tháng Chứng từ DIỄN GIẢI Số hiệu TK đối Số tiền Số dư Số hiệu Ngày tháng Nợ Có Nợ Có A B C D H 1 2 3 4 Số dư đầu tháng Số PS tháng
73964 02/01/2012 Máy chủ (Server) – Trường
ĐH SP Kỹ thuật Hưng Yên 156 106.430.570 106.430.570
……. ……….. ………… ……… ….. …. …. …. 057332 11/01/2012 Cáp mạng APM Cat 6A 156 17.454.500 252.476.560 … … … … … … … … + Kết chuyển giá vốn 911 584.279.100 + Cộng số phát sinh tháng 584.279.100 584.279.100 + Số dư cuối tháng Ngày 31 tháng 01 năm2012
Địa chỉ: Số 5, ngõ 605, Nguyễn Văn Linh, Sài
Đồng, Long Biên, Hà Nội (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ – BTCMẫu Số: S20- DNN
Biểu 2.16. BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT NHẬP XUẤT TỒN TK: 156
Tháng 01 năm 2012
STT Tên hàng hóa ĐVT Tồn đầu tháng Nhập trong tháng Xuất trong tháng Tồn cuối tháng
Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền Lượng Tiền
1 Máy chiếu Projector Cái 20 24.000.000 10 13.000.000 20 24.666.667 10 12.333.333
… ………. … … ………… … ………….. … ………….. … ………….
17 Mouse các loại Cái 270 77.285.600 100 29.000.000 270 77.559.762 100 28.725.838
18 Cáp quang, dây dẫn Cái 07 4.788.000 04 4.884.000 01 732.000 10 7.320.000
… ………. … … ………… … …………. … …………. … …………
27 Máy chủ (Server) Cái 01 106.430.570 01 106.430.570
Cộng 272 234.412.100 83 533.608.330 199 584.279.100 156 183.741.330
Ngày31 tháng 01 năm2012
Người lập sổ (ký, họ tên) Kế toán trưởng (ký, họ tên) Giám đốc (ký, họ tên)