Chi phí sản xuất chung của Công Ty bao gồm chi phí nguyín vật liệu phụ, phụ tùng mây công cụ, dụng cụ....
1.Sổ sâch sử dụng
* Bảng trích khấu hao tăi sản cố định tại bộ phận sản xuất. * Hoâ đơn thuế GTGT đối với chi phí mua ngoăi bằng tiền. * Phiếu xuất kho
* Bảng tính lương vă câc khoản trích theo lương của nhđn viín phđn xưởng.
2. Hạch toân chi tiết chi phí sản xuất chung
2.1 Chứng từ sử dụng
Để hạch toân chi tiết chi phí sản xuất chung kế toân sử dụng sổ chi tiết TK 627 2.2 Phương phâp hạch toân
Cũng giống như nguyín vật liệu chính, nguyín vật liệu phụ cũng được xuất cho phđn xưởng khi có nhu cầu. Kế toân căn cứ văo phiếu xuất kho để ghi sổ.
Hạch toân chi phí mua ngoăi thì căn cứ văo chứng từ gốc để hạch toân.
Trang 33
HOÂ ĐƠN GTGT
Liín 2: giao cho khâch hăng Ngăy 15/03/07
Đơn vị bân : Công ty TNHH An Hải Địa chỉ : 12 Trưng Nữ Vương
Tín người mua hăng : Phạm Văn Hiểu Đơn vị : Công ty Dệt Sơn Tră
Địa chỉ : Khu công nghiệp Hoă Khânh
STT
Tín hăng hoâ
dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giâ Thănh tiền Mua Rơ le Câi 2 150.000 300.000 Thuế GTGT 10 %: 30.000
Tổng giâ thanh toân 330.000.
Số tiền viết bằng chữ ( ba trăm ba mươi ngăn đồng y )
Chuyín đề thực tập
PHIẾU XUẤT KHO
NGĂY 5/3/2007 Tập đoăn đệt may Việt Nam
Công ty Dệt Sơn Tră Công Ty Dệt Sơn Tră
BẢNG PHĐN BỔ TIỀN LUƠNG 3/2007
CHO NHĐN VIÍN PHĐN XƯỞNG
STT
TK 334- PHẢI TRẢ CÔNG NHĐN VIÍN TK 627 TK 627
Lương cơ (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
bản lương Tiền lương Phí ăn ca Cộng Tk 334
1 2 3 4=2 +3 5 6=4+5 Phòng kỹ thuật sản xuất 24.331.500 21.201.604 45.533.104 920.000 46.453.104 Tổ chất lượng hoăn tất 11.848.500 10.324.362 22.172.862 1.200.000 23.372.862 Tổ bảo trì 16.861.500 14.692.512 31.554.012 2.000.000 33.554.012 Tổ phục vụ sản xuất 13.909.500 12.120.244 26.029.744 800.000 26.829.744 Tổ phụ trợ 12.154.500 10.590.999 22.745.499 1.000.000 23.745.499 Tổng cộng 79.105.500 68.729.721 148.035.221 5.920.000 153.955.221
BẢNG PHĐN BỔ CÂC KHOẢN TRÍCH THEO LƯƠNG THÂNG 3/2007
Trang 34
Họ vă tín người nhận : Phạm Văn Hiểu Bộ phận : Tổ dệt A
Lý do xuất kho: Dùng để sản xuất vải mộc Xuất tại kho : Nguyín vật liệu phụ
STT Tín vật tư hăng
hoâ Yíu cầuSố lượngThực xuất
1 Peony 8650 580 580 22500 13.050.0002 DN Size 100 100 13200 132.000.000 2 DN Size 100 100 13200 132.000.000
3 T ổng 145.050.000
S ố ti ền ghi b ăng ch ữ (Một trăm bốn mươi lăm triệu không trăm năm mươi ngăn đồng y) Thủ trưởng đơn vị Phụ trâch kế toân Người nhận Thủ kho (Ký, họ tín) (Ký, họ tín) (Ký, họ tín) (Ký, họ tín)
Chuyín đề thực tập
STT TK 338- PHẢI TRẢ CÔNG NHĐN VIÍN
KPCĐ BHXH BHYT Cộng có TK 338 1 LCB*2% LCB*17% LCB*6% Phòng kỹ thuật sản xuất 910.662 4.136.355 1.459.890 6.506.907 Tổ chất lượng hoăn tất 443.457 2.014.245 710.910 3.168.162 Tổ bảo trì 631.080 2.866.455 1.011.690 4.509.225 Tổ phục vụ sản xuất 520.595 2.364.615 834.570 3.719.780 Tổ phụ trợ 454.910 2.066.265 729.270 3.250.445 Tổng cộng 2.960.704 13.447.935 4.746.330 21.154.969
Cuối thâng kế toân căn cứ văo chứng từ gốc để lín sổ tổng hợp chi tiết TK 627 như sau.
SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
Trang 35
TKĐƯ Số phât sinh trong kỳ
Tín tăi khoản Số hiệu Nợ Có Xuất vật liệu phụ 1521 412.396.669 Nhiín liệu 135.846.027 Xuất công cụ dụng cụ 153 436.000 Lương phải trả cho nhđn viín PX 334 153.955.221 Câc khoản trích theo lương 338 21.154.696 ...
... ... ...
Chuyín đề thực tập
3 Hạch toân tổng hợp chi phí sản xuất chung
3.1 Sổ sâch sử dụng :
Để hạch toân tổng hợp chi phí sản xuất chung kế toân sử dụng câc sổ sâch sau: * Bảng kí phđn loại chứng từ gốc TK 627.
* Chứng từ ghi sổ. * Sổ câi TK 627 3.2 Phương phâp hạch toân
Tập Đoăn Dệt May Việt Nam BẢNG KÍ PHĐN LOẠI CHỨNG TỪ GỐC
Công Ty Dệt Sơn Tră THÂNG 3/2007
STT Ngăy thâng
Diễn giải Số tiền Ghi có TK 1521. Ghi nợ câc tăi khoản TK621 TK 622 TK 627 TK khâc
Tiền TK 1 05/03 Xuất kho NVL phụ 145.050.000 145.050.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2 15/03 Mua role 330.000 330.000 3 18/03 Tiền điện ,nước 1.500.000
4 ...5 ... 5 ...
Cộng 1.865.845.505
Căn cứ văo chứng từ gốc kế toân lín chứng từ ghi sổ. Tập đoăn Dệt May Việt Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ
Công Ty Dệt Sơn Tră Số 12/BTC Thâng 3/2007
STT Trích yếu Số hiệu tăi khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
1Xuất nguyín vật liệu phụ 6272 145.050.000
152P 145.050.000
Tổng cộng 145.050.000 145.050.000
Chuyín đề thực tập
Người lập biểu Kế toân trưởng
(Ký, họ tín) (Ký, họ tín)
Tập đoăn Dệt May Việt Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ
Công ty Dệt Sơn Tră Số 18 BTC Thâng 03/07
STT Trích yếu Số hiệu tăi khoản Số tiền
Nợ Có Nợ Có
1 Mua Rơ le 6277 30.000
Thúí GTGT khấu trừ 133 3.000
Tổng giâ thanh toân 111 33.000
Tổng Cộng 33.000 33.000
Người lập biểu Kế toân trưởng
(Ký, họ tín) (Ký, họ tín)
Cuối thâng căn cứ văo câc chúng từ ghi sổ kế toân tiến hănh lín sổ câi TK 627.
Chuyín đề thực tập
SỔ CÂI TK 627
Ngăy 31/03/2006 CTGS
Diễn giải TKĐƯ
Số tiền
S N Nợ Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
12BTC 05/03 Xuất NVL phụ 1521 145.050.000
18BTC 15/03 Mua Rơ le cho phđn xư ởng 111 330.000
22BTC 19/03 Trả tiền điện nước 331 12.000.000 ...
...... ...
... Kết chuyển TK 154 154 1.865.845.505 . Tổng cộng 1.865.845.505
Người lập biểu Kế toân trưởng Giâm đốc
(Ký, họ tín) (Ký, họ tín) (Ký, họ tín)