Câc nguyín vật liệu sử dụng trực tiếp cho việc sản xuất vải lă câc loại sợi được tính theo giâ bình quđn gia quyền trong thâng vì hầu hết câc loại sợi đều được mua về nhập qua kho. Công ty âp dụng phương phâp thẻ song song để hạch toân vật tư.
1. Chứng từ sử dụng
- Phiếu xuất kho
- Bảng kí phđn loại chứng từ gốc
2. Phương phâp hạch toân chi tiết
2.1 Sổ sâch sử dụng : Để hạch toân chi tiết CPNVLTT kế toân sử dụng sổ chi tiết TK 621.
Do nguyín vật liệu mua văo nhập qua kho nín khi phđn xưởng sản xuất có yíu cầu thì lăm giấy đề nghị xuất vật tư. Phòng kỹ thuật sản xuất căn cứ văo kế hoạch sản xuất của nhă mây mă tiến hănh xuất nguyín vật liệu.
Chi phí bốc vâc sợi nhập kho được hạch toân thẳng văo chi phí nguyín vật liệu trực tiếp. Còn nguyín vật liệu sử dụng không hết nhập lại kho thì giảm trừ văo chi phí nguyín vật liệu trực tiếp.
Phòng kỹ thuật sản xuất của Công Ty xđy dựng định mức tiíu hao nguyín vật liệu như sau
Trang 26
BẢNG ĐỊNH MỨC TIÍU HAO NGUYÍN VẬT LIỆU
STT Mê vải
Định mức sợi kg/10000m
Sợi dọc Sợi ngang Sợi biín
1 CH003 236,639 127,926 0,6
2 KI023 145,515 105,836 0,77
3 KK003 248,047 240,889 0,77
4 SM066 227,470 113,274 0,75
Chuyín đề thực tập
2. Hạch toân chi tiết chi phí nguyín vật liệu trực tiếp 2.1 Sổ sâch sử dụng
Để hạch toân chi tiết chi phí nguyín vật liệu trực tiếp kế toân sử dụng sổ chi tiết sau :
* Sổ tổng hợp chi tiết nguyín vật liệu trực tiếp * Bảng kí nguyín vật liệu sử dụng cho sản xuất 2.2 Phương phâp hạch toân :
Từ phiếu xuất kho cuối thâng kế toân lín sổ chi tiết TK 621
PHIẾU XUẤT KHO
NGĂY 5/3/2007 Tập đoăn đệt may Việt Nam
Công Ty Dệt Sơn Tră
SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT CHI PHÍ NVL TRỰC TIẾP
TKĐƯ Số phât sinh trong kỳ
Trang 27
Họ vă tín người nhận : Phạm Văn Hiểu Bộ phận : Tổ dệt A
Lý do xuất kho: Dùng để sản xuất vải mộc Xuất tại kho : Nguyín vật liệu chính
STT Tín vật tư hăng hoâ Số lượng
Yíu cầu Thực xuất
1 Sợi dọc 20/1 120 120 21.319,9 45.780.434,47 2 Sợi dọc 32/1 885,13 885,13 31.094 27.522.232,22 3 Sợi ngang OE 20/1 922,26 922,26 23.630,2 21.793.188,25 4 Sợi biín 150D 48/2 5,44 5,44 23036,95 125.321.008
Tổng cộng 95.221.175,95
Cộng số tiền bằng chữ (Chín mươi lăm triệu hai trăm mốt ngăn một trăm bảy lăm phẩy chín lăm đồng)
Thủ trưởng đơn vị phụ trâch kế toân Người nhận Thủ kho Ký, họ tín ) (Ký , họ tín) ( Ký, họ tín) (ký, họ tín)
Chuyín đề thực tập
Tín tăi khoản Số hiệu Nợ Có
Xuất sợi dọc 20/1 1521C 45.780.434,47 Xuất sợi dọc 32/1 1521C 27.522.232,22 Xuất sợi ngang OE 20/1 1521C 21.793.188,25 Xuất sợi biín 150D 48/2 1521C 125.321.008
... ... ... ... .. Kết chuyển văo TK 154 7.943.293.616 7.943.293.616 7.943.293.616 3. Hạch toân tổng hợp. 3. 1 Sổ sâch sử dụng
Để hạch toân tổng hợp CPNVLTT kế toân sử dụng câc sổ sau * Bảng kí phđn loại chứng từ gốc
* Chứng từ ghi sổ * Sổ câi TK 621 3.2 Trình tự hạch toân :
Do Công ty âp dụng hình thức chứng từ ghi sổ nín kế toân tập hợp câc chứng từ có liín quan đến chi phí NVLTT sản xuất phât sinh để cuối thâng lín bảng kí phđn loại chứng từ gốc, sau đó lín chứng từ ghi sổ.
Tập đoăn Dệt May Việt Nam Công ty dệt Sơn Tră
BẢNG KÍ PHĐN LOẠI CHỨNG TỪ GỐC
THÂNG 03/07
Chuyín đề thực tập
Sau khi hoăn thănh việc lập phiếu xuất kho kế toân sẽ căn cứ văo chứng từ gốc để ghi sổ.
Tập đoăn Dệt May Việt Nam CHỨNG TỪ GHI SỔ
Công Ty Dệt Sơn Tră Số 12/BTC Thâng 3/2007
STT Trích yếu Số hiệu tăi khoản Số tiền Nợ Có Nợ Có 1Xuất kho nguyín vật liệu sợi để sản xuất 621 95.221.175,95
1521 95.221.175,95Tổng cộng 95.221.175,95 95.221.175,95 Tổng cộng 95.221.175,95 95.221.175,95
` Kỉm theo câc chứng từ gốc
Người lập biểu Kế toân trưởng
(Ký, họ tín) (Ký, họ tín)
Cuối thâng căn cứ văo chứng từ ghi sổ kế toân tiến hănh lín sổ câi TK 621.
SỔ CÂI TK 621
Ngăy 31/03/2007
Trang 29
STT Ngăy thâng
Diễn giải Số tiền Ghi có TK 1521. Ghi nợ câc tăi khoản
TK621 TK 622 TK 627 TK khâc Tiền TK 1 05/03 Xuất sợi dọc 20/1 45.780.434,47 45.780.434,47
2 05/03 Xuất sợi dọc 32/1 27.522.232,22 27.522.232,22 3 05/03 3 05/03
Xuất sợi ngang OE
20/1 21.793.188,25 21.793.188,25 4 05/03 4 05/03
Xuất sợi biín 150D
48/2 125.321.008 125.321.008 5 09/03 Xuất s ợi dọc 16/1 78.641.330,21 78.641.330,21 5 09/03 Xuất s ợi dọc 16/1 78.641.330,21 78.641.330,21 ...
...
Chuyín đề thực tập
CTGS Diễn giải TKĐƯ Số tiền
S N Nợ Có
12BTC 05/03 Xuất Sợi để sản xuất vải 1521 95.221.175,95 15BTC 09/03 Xuất sợ để sản xuất vải 1521 78.641.330,21 ... ... ... ... - 20/BTC 12/03 Xuất s ợi dọc 16/1 1521 594.831,216 ... ... ... Kết chuyển TK 154 154 7.943.293.616 Tổng cộng 7.943.293.616
Người lập biểu Kế toân trưởng Giâm đốc (Ký, họ tín) (Ký, họ tín) (Ký, họ tín)