PHIẾU XUẤT KHO
2.1.2.Kế toán chi tiết doanh thu
Kế toán doanh thu bán hàng được thực hiện đồng thời trên quầy hàng và ở phòng kế toán. Do vậy ngoài các chứng từ đã sử dụng kế toán còn sử dụng các bảng kê bán hàng.
- Ở phòng kế toán : kế toán sử dụng số theo dõi doanh thu để theo dõi tình hình bán hàng.
* Theo phương thức tiêu thụ trực tiếp:
1. Ngày 05/01/2013: xuất kho 02 bộ máy tính Acer V5-471 cho công ty TNHH Vạn Lộc,đơn giá chưa thuế là 10.290.000đ/ bộ. Thuế GTGT 10% ,khách hàng chưa thanh toán. Kế toán hạch toán :
Nợ TK 131(VL) : 22.638.000 Có TK 5111: 20.580.000 Có TK 3331: 2.058.000
2. Ngày 07/01/2013: Xuất 05 cây máy tính EBUS 4515R cho công ty Hữu Phát, đơn giá 170.000đ/cây, thuế GTGT 10% ,khách hàng thanh toán bằng tiền mặt.
Nợ TK 111(HP) : 935.000 Có TK 511.1 :850.000 Có TK 3331.1:85.000
* Theo phương thức chuyển hàng chờ chấp nhận:
- Khi xuất hàng chuyển đến cho người mua lô hàng theo hợp đồng kinh tế số 43 ngày 3/2/2013 kế toán hạch toán:
Nợ TK 157: 35.500.000
Có TK 156: 35.500.000
- Khi được khách hàng chấp nhận lô hàng và chấp nhận thanh toán kế toán phản ánh:
Nợ TK 131: 55.000.000
Có TK 511.1: 50.000.000 Có TK 3331.1: 5.000.000 * Theo phương thức đại lý ký gửi:
Nợ TK 157 :735.000.000
Có TK 156 :735.000.000
- Khi đại lý ký gửi quyết toán cho DN về doanh thu số hàng trên kế toán phản ánh doanh thu:
Nợ TK 112 : 112.750.000
Có TK 511.1 :102.500.000 Có TK 3331.1: 10.250.000 * Theo phương thức bán hàng trả chậm:
- Xuất 10 bộ máy tính Acer đơn giá 11.500.000đ/bộ, thuế GTGT 10% cho công ty TNHH Ngân Linh, khách hàng trả trước 25.000.000đ, số còn lại khách hàng trả góp trong 10 tháng với giá trả chậm là 12.700.000đ/bộ:
Nợ TK 111 : 25.000.000 Nợ TK 131 (NL) : 102.000.000
Có TK 511.1 : 115.000.000 Có TK 3331.1: 11.500.000 Có TK 338.7 : 500.000
Biểu 7: Sổ chi tiết
Sổ chi tiết
Tài Khoản 511:Doanh thu
NTGS GS
Số
CT Chứng từ Số HĐ Diễn giải Đối ứng SL
Đơn
giá Số tiền phát sinh
Số NT TK Chi tiểt Nợ Có 31/12 01 01 01/12 0098912 Xuất bán bộ máy tính 1311 NL 150 102.000 15.300.000 15.300.000 31/12 01 02 03/12 0065423 Xuất bán chuột MT 1311 VB 24 98.000 2.352.000 17.652.000 ………. 31/12 02 03 11/12 0024561 Xuất bán cây máy tính 1311 TA 2 1.150.000 2.300.000 45.243.000 31/12 02 04 17/12 0045128 Xuất bán LK máy tính 1311 NL 650 102.000 66.300.000 111.543.000 31/12 02 05 19/12 0054861 Xuất bán LK máy tính 1311 VL 120 150.000 18.000.000 129.543.000 ……… Cộng phát sinh 735.010.000 735.010.000 Luỹ kế từ đầu năm (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});