- Báo cáo tài chính Báo cáo kế toán
Kế toán phần hành Doanh Thu Chứng từ sử dụng:
Chứng từ sử dụng:
Hợp đồng bán hàng và cung cấp dịch vụ (02GTGT-3LL) Hóa đơn GTGT (01GTKT-3LL)
Biên lai thu tiền (06-TT) Phiếu thu (01-TT)
…
Tài khoản sử dụng:
Tài khoản 511- Doanh thu bán hàng Tài khoản 632 – Giá vốn hàng bán Tài khoản 156 – Hàng hóa
Tài khoản 3331 – Thuế GTGT phải nộp Tài khoản 111, 112, 131…
Sơ đồ 2. 5: Quy trình ghi sổ kế toán phần hành Doanh thu
Ghi chú:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ Quan hệ đối chiếu kiểm tra
Từ những chứng từ gốc, kế toán nhập dữ liệu vào máy tính theo các bảng được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán. Để theo dõi doanh thu, Công ty mở sổ chi tiết TK 5111, TK 5112, TK 5113…cho từng loại dịch vụ tư vấn và từng mặt hàng.Căn cứ vào các số liệu nhập vào máy tính ,máy tính sẽ tự động lên sổ Nhật ký chung và sổ chi tiết,sổ cái TK 511. Công ty sử dụng
Chứng từ gốc (hóa đơn GTGT…) SỔ NHẬT KÝ CHUNG Sổ chi tiết TK 511, 632... SỔ CÁI TK 511, 632… Bảng cân đối số phát sinh
BÁO CÁO TÀI CHÍNH
Bảng tổng hợp chi tiết bán hàng
các sổ sách kế toán là sổ chi tiết TK 511, sổ tổng hợp phát sinh TK 511 sổ nhật ký chung, sổ cái tài khoản 511.
Sổ chi tiết theo dõi cho từng loại dịch vụ tư vấn và từng mặt hàng phản ánh những nội dung: nội dung nghiệp vụ, số hóa đơn, số lượng và đơn giá từng loại dịch vụ hàng hóa …
Sổ tổng hợp phát sinh TK 511 tập hợp doanh thu của tất cả các loại dịch vụ tư vấn và mặt hàng của công ty được tiêu thụ.
. Để hạch toán giá vốn việc cung cấp dịch vụ tư vấn và hàng bán kế toán công ty sử dụng TK 632. Sổ chi tiết TK632 được mở cho từng loại dịch vụ từng mặt .Cuối tháng trên cơ sở tổng hợp từ các sổ chi tiết để vào sổ tổng hợp.