L i: Tiền lương bình quân năm thứ i i-1 : Tiền lương bình quân năm thứ i-1.
5.2.Phân tắch kết cấu giá thành sản phẩm than.
Bảng 20: Phân tắch kết cấu giá thành đơn vị sản phẩm than
TT Yếu tố chi phắ
Năm 2011 KH2012 TH2012 Chênh lệch kết cấu
Chi phắ đơn vị (đ) Kết cấu(%) Chi phắ đơn vị(đ) Kết cấu(%) Chi phắ đơn vị (đ) Kết cấu(%) TH12/TH11 TH12/KH12 1 Vật liệu 70.611 22.2948006 72.2022 21.6172957 62.9999 20.701064 -1.59373659 -0.9162317 2 Nhiên liệu 5.6635 1.788200184 6.7189 2.011634661 7.9469 2.611262645 0.823062462 0.59962798 3 Động lực 12.3553 3.901077025 9.7935 2.932168071 13.8415 4.548162416 0.647085391 1.61599435 4 Tiền lương 117.9197 37.23210545 113.6538 34.02788007 137.2131 45.08669324 7.854587789 11.0588132 5 BHXH,BHYT,CPCĐ 11.5377 3.642927034 9.2987 2.784025245 12.1899 4.00546509 0.362538055 1.22143984 6 Ăn ca 2.1548 0.680359099 2.8416 0.850773349 0.6546 0.215094254 -0.46526484 -0.6356791 7 Khấu hao TSCĐ 26.7667 8.451349494 22.6308 6.77564805 31.7439 10.43069125 1.979341755 3.6550432 8 Chi phắ DV mua ngoài 53.5437 16.90595112 58.4091 17.48764977 16.3274 5.365001411 -11.5409497 -12.122648 9 Chi phắ khác 16.1625 5.103166852 38.4531 11.51283525 21.4144 7.036532836 1.933365983 -4.4763024 10 Giá thành sản phẩm 316.7151 334.002 304.3317
Nhìn chung năm 2012 kết cấu giá thành của doanh nghiệp có sự biến động đáng kể ở một số khoản mục, hầu hết các yếu tố chi phắ đều tăng. Cụ thể:
Nhiên liệu tăng 0,82% so với năm 2011 và tăng 0,59% so với kê hoạch năm 2012.
Động lực tăng 0,64% so với năm 2011 và tăng 1,61% so với kế hoạch năm 2012. Tiền lương tăng 7,85% so với năm 2011 và tăng 11,06% so với kế hoạch năm 2012.
Các loại bảo hiểm BHXH, BHYT, CPCĐ tăng 0,36% so với năm 2011 và 1,22% so với kế hoạch năm 2012.
Khấu hao TSCĐ tăng 1,97% so với năm 2011 và tăng 3,65% so với kế hoạch năm 2012.
Một số yếu tố khác có kết cấu giảm như: Vật liệu, Chi phắ ăn ca, CP dịch vụ mua ngoài.
Vật liệu giảm 1,59% so với năm 2011 và giảm 0,91% so với kế hoạch năm 2012. Chi phắ Ăn ca giảm 0,46% so với năm 2011 và 0,64% so với kế hoạch năm 2012. Chi phắ dịch vụ mua ngoài giảm 11,54% so với năm 2011 và giảm 12,12% so với kế hoạch năm 2012.
Chi phắ khác tăng 1,93 so với năm 2011 nhưng lại giảm 4,48% so với kế hoạch đã đề ra.
Nói chung các khoản mục biến động chưa hợp lý, doanh nghiệp cần xem xét lại các biện pháp quản lý giá thành để có thể đạt được kết cấu hợp lý như vậy công ty mới phát triển.