V Tài sản dài hạn khác 260 682,823 8,412,005 7,729,182 1231.94
9Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 420 27,728 27,
II Nguồn kinh phắ và quỹ khác 430 23,575,473 3,299,708 -20,275,765 13.99635969
1 Qũy khen thưởng và phúc lợi 431 3,761,918 3,601,412.70 -160,505 95.733418432 Nguồn kinh phắ sự nghiệp 432 14,965 -696,037 -711,002 -4651.099232 2 Nguồn kinh phắ sự nghiệp 432 14,965 -696,037 -711,002 -4651.099232 3 Nguồn kinh phắ đã hình thành TSCĐ 433 19,798,590 394,332 -19,404,258 1.991717592
Phân tắch bảng cân đối kế toán theo chiều ngang cho thấy sự thay đổi tăng giảm của từng chỉ tiêu trong từng phần tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp. Cụ thể:
- Phần tài sản:
+ Tài sản ngắn hạn: TSNH giảm 66.846.636 ngđ tương ứng giảm 61,28% so với năm 2011. TSNH năm 2012 giảm chủ yếu là do: tiền và các khoản tương đương tiền giảm 119.046 ngđ, tương ứng giảm 94,015% so với năm 2011; Các khoản phải thu giảm 28.531.708 ngđ tương ứng giảm 57,12% so với năm 2011, trong đó các khoản phải thu của khách hàng giảm 35.704.662 ngđ tương ứng giảm 41,21% so với năm 2011, điều này chứng tỏ Công ty không bị chiếm dụng vốn; các khoản trả trước cho người bán tăng 3.207.659 ngđ tương ứng tăng 1130,79% so với năm 2011, điều này chứng tỏ Công ty có tiềm lực tài chắnh mạnh, Công ty có khả năng cung cấp vốn cho các dự án, kế hoạch bất cứ lúc nào; Hàng tồn kho giảm 33.504.966 ngđ, tương ứng giảm 65,37% so với năm 2011, điều này chứng tỏ hàng tồn kho của Công ty luân chuyển nhanh hơn 2011; TSNH khác giảm 4.690.917 ngđ, tương ứng giảm 36,307% so với năm 2011.
+ Tài sản dài hạn: TSDH năm 2012 tăng 47.934.714 ngđ, tương ứng tăng
116,847% so với năm 2011. Trong đó chủ yếu là do TSCĐ tăng 37.676.259 ngđ tương ứng tăng 113,528% so với đầu năm chứng tỏ Công ty rất chú trọng tới đầu tư và đổi mới TSCĐ. Nguyên giá TSCĐHH tăng 45.295.012 ngđ tương ứng tăng 109,267% và TSCĐVH giảm 80.135 ngđ so với đầu năm. Chi phắ cơ bản dở dang giảm 12.603.654 ngđ tương ứng giảm 42,5% so với đầu năm. Các khoản đầu tư tài chắnh dài hạn tăng 2.010.320 ngđ tương ứng tăng 435,053% so với đầu năm. Các TSDH khác tăng 7.729.182 ngđ tương ứng tăng 1231,945% so với năm 2011. -Phần nguồn vốn giảm 18.911.922 ngđ so với năm 2011 tương ứng 95,86%. Nguồn vốn bao gồm nợ phải trả và vốn chủ sở hữu.
+) Nợ phải trả tăng 1.089.164 ngđ tương ứng 100,3% so với năm 2011. Nợ phải trả tăng chủ yếu do nợ dài hạn tăng 49.129.661 ngđ tương ứng 133,29% so với
năm 2011. Trong đó vay và nợ dài hạn khác tăng 59.204.098 ngđ so với năm 2011; dự phòng trợ cấp mất việc làm tăng 536.999 ngđ so với năm 2011.
Nợ ngắn hạn giảm 48.040.497 ngđ so với năm 2011 trong đó vay và nợ ngắn hạn giảm 36.018.969 ngđ so với năm 2011, các khoản phải trả cho người bán giảm 22.922.570 ngđ so với năm 2011; thuế và các khoản phải nộp nhà nước giảm 3.722.781 ngđ so với năm 2011; các khoản chi phắ phải trả cũng giảm 4.569 ngđ; các khoản phải trả phải nộp khác cũng giảm 1.223.661 ngđ so với năm 2011.
+) Nguồn vốn chủ sở hữu nhìn chung giảm so với năm 2011 giảm 20.001.087 ngđ tương ứng 79,25%. Trong đó nguồn kinh phắ và quỹ khác giảm 20.275.765 ngđ so với năm 2011. Quỹ khen thưởng phúc lợi giảm 160.505 ngđ so với năm 2011; nguồn kinh phắ và sự nghiệp giảm 711.002 ngđ so với năm 2011.
Vốn chủ sở hữu tăng 274.678 ngđ so với năm 2011 tương ứng tăng 100,37% trong đó vốn đầu tư của chủ sở hữu tăng 9.209 ngđ so với năm 2011; quỹ đầu tư phát triển tăng 204.660 ngđ so với năm 2011; quỹ dự phòng tài chắnh tăng 88.537ngđ sơ với năm 2011; lợi nhuận chưa phân phối giảm 27.728 ngđ so với năm 2011.
Việc phân tắch theo chiều ngang cho thấy sự biến động của các khoản mục nhưng chưa cho thấy mối quan hệ giũa các khoản mục trong tổng số tài sản hoặc tổng nguồn vốn. Để thấy rõ hơn ta cần phân tắch theo chiều dọc nghĩa là các khoản mục trong tổng số tài sản hoặc tổng nguồn vốn để xác định tỷ lệ kết cấu của từng khoản mục trong tổng số qua đó đánh giá được sự biến động so với quy mô chung giữa năm trước và năm sau.
Qua bảng cân đối ta có thể đưa ra một số nhận định như sau:
- Về tào sản: tỷ trọng tài sản dài hạn trong tổng tài sản có xu hướng tăng nhanh tăng 116,847% so với năm 2011, điều này chủ yếu do tăng tỷ trọng các khoản phải thu khác.
- Tỷ trọng tài sản ngắn hạn có xu hướng giảm giảm 61,28% chủ yếu là do giảm tỷ trọng của tiền và các khoản tương dương tiền giảm 94,015% so với năm 2011. Do tỷ trọng các khoản phải thu , hàng tồn kho cũng giảm nhiều: các khoản phải thu giảm 57,12%, hàng tồn kho giảm 65,37% so với năm 2011. - Nguồn vốn: tỷ trọng nợ phải trả tăng lên chủ yếu do phải trả công nhân viên tăng. Vốn chủ sở hữu giảm đi chủ yếu do nguồn kinh phắ và các quỹ khác giảm chứng tỏ công ty chưa sủ dụng tiết kiệm nguồn vốn, sử dụng vẫn chưa hợp lý.
7.2.Đánh giá chung tình hình tài chắnh thông qua báo cáo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh.
Bảng 22 : BẢNG PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH NĂM 2012
STT Chỉ tiêu
mã
số TH2011 TH2012
So sánh TH2012/TH2011 (+,-) (%)
1 Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 1 593,898,952 701,836,369 107,937,417 118.1743742 Các khoản giảm trừ 2 369 -369 2 Các khoản giảm trừ 2 369 -369
3 Doanh thu thuần (01-02) 10 593,898,583 701,836,369 107,937,786 118.17444754 Giá vốn hàng bán 11 528,811,451 536,149,630 7,338,179 101.387674 4 Giá vốn hàng bán 11 528,811,451 536,149,630 7,338,179 101.387674 5 Lợi nhuận gộp về bán hàng và dịch vụ (10-11) 20 65,087,132 165,686,739 100,599,607 254.5614377 6 Doanh thu hoạt động tài chắnh 21 1,199,124 638,854 -560,270 53.27672534 7 Chi phắ hoạt động tài chắnh 22 22,150,547 28,971,039 6,820,492 130.7915285 Trong đó: Chi phắ lãi vay 23 22,006,024 28,971,039 6,965,015 131.6504926 8 Chi phắ bán hàng 24 16,288,839 26,459,664 10,170,825 162.4404539 9 Chi phắ quản lý doanh nghiệp 25 35,150,862 44,552,008 9,401,146 126.7451364 10
Lợi nhuận thuần từ hoạt động SXKD( 30=20+
(21-22)-(24+25) 30 -7,303,992 2,539,882 9,843,874 - - 34.77388803 11 Thu nhập khác 31 10,987,736 2,287,128 -8,700,608 20.81527987 12 Chi phắ khác 32 2,881,438 3,631,946 750,508 126.0463005 13 Lợi nhuận khác 40 8,106,298 -1,344,819 -9,451,117 - 16.58980462 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế 50 802,306 64,998,063 64,195,757 8101.405573 15 Chi phắ thuế TNDN phải nộp 51 774,578 577,228 -197,350 74.52161048 16 Chi phắ thuế TNDN hoãn lại 52 0