Biểu 05: Phân tích mức độ ảnh hưởng của số lượng hàng bán và đơn giá bán tới doanh thu của công ty
Đơn vị tính: VND Chỉ tiêu Ip Q0p0 Q1p0 Q1p1 CLDT A/h do q A/h do p ST TL% ST TL% ST TL% DTBH 1,21 12.368.578.155 14.039.146.566 16.987.367.345 4.618.789.190 37,34 1.670.568.411 13,51 2.948.220.779 23,84
(Nguồn số liệu do phòng Kế toán cung cấp)
Qua bảng trên ta nhận thấy, doanh thu bán hàng năm 2011 so với năm 2010 tăng 4.618.789.190 đồng tương đương với tỷ lệ tăng là 37,34%. Có sự tăng doanh thu như thế là do có sự biến động về giá cả hàng hóa và lượng hàng hóa bán ra thị trường.
Sự biến động về giá làm ảnh hưởng tăng tổng doanh thu bán hàng là 2.948.220.779 tương đương với tỷ lệ tăng doanh thu là 23,84%. Đồng thời do số lượng hàng bán ra tăng nên làm ảnh hưởng tổng doanh thu tăng 1.670.568.411 đồng tương đương với tỷ lệ tăng doanh thu là 13,51%. Điều này cho thấy doanh thu năm vừa qua tăng là do công ty đã có kế hoạch tiêu thụ tượng đối tốt, bên cạnh đó thì do tình hình kinh tế có tỷ lệ lạm phát tăng cao và nhu cầu của khách hàng đối với các mặt hàng của công ty cũng tăng nên làm cho doanh thu của công ty tăng lên. Tuy nhiên, công ty cần phải nỗ lực hơn để duy trì tỷ lệ tăng doanh thu như trên và có thể giảm tỷ lệ tăng bởi giá cả xuống, đẩy tỷ lệ tăng doanh thu do số lượng hàng hóa cao hơn là điều rất tốt bởi giá cả là nhân tố khách quan mà công ty không thể kiểm soát được.
2.2.3.2. Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động tới sự biến động của doanh thu bán hàng tại công ty
Ngoài 2 nhân tố lượng hàng bán và giá bán ảnh hưởng đến doanh thu của công ty thì nhân tố lao động và năng suất lao động cũng là nhân tố quan trọng ảnh hưởng không nhỏ tới doanh thu. Từ những số liệu đã thu thập được tại công ty ta có những số liệu như sau:
Biểu 05: Phân tích ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động tới doanh thu
Đơn vị tính: đồng Các chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 So sánh 2011/2010
Chếnh lệch % Hoàn thành DTBH 12.368.578.155 16.987.367.345 4.618.789.19 0 137,34 Tổng số lao động 89 107 18 120,22
Năng suất lao động bình
quân (người/năm)
138.972.788 158.760.442 19.787.654 114,24
(Nguồn số liệu do phòng Kế toán cung cấp)
Qua biểu phân tích trên ta thấy doanh thu bán hàng của công ty năm 2010 sau khi loại trừ ảnh hưởng của nhân tố giá cả tăng 4.618.789.190 đồng tương đương tỷ lệ tăng là 37,34% là do ảnh hưởng của 2 nhân tố sau:
Ảnh hưởng của số lượng lao động đến doanh thu của công ty
∆M(T) = T1W0 – T0W0 = 107 x 138.972.788 – 89 x 138.972.788 = 2.501.510.189 đồng ∆M(T) T0W0 %∆M(T) = x 100 = 12.368.578.155 2.501.510.189 x 100 = 20,22 %
Ảnh hưởng của năng suất lao động sau khi đã loại trừ ảnh hưởng của giá bán đến doanh thu của công ty
∆M(W) = T1W1 – T1W0 = 107 x 158.760.442 – 107 x 138.972.788 = 2.117.279.001 đồng
Vậy ta có: ∆M = ∆M(T) + ∆M(W) = 2.501.510.189 + 2.117.279.001 = 4.618.789.190
Từ kết quả tính toán ở trên ta thấy doanh thu năm 2011 tăng là do: • Số lượng lao động của công ty năm 2011 so với năm 2010 tăng 18
người tương đương 20,22% làm cho doanh thu của công ty tăng lên 2.501.510.189 đồng tương đương tăng 20,22%.
• Năng suất lao động bình quân năm 2011 so với năm 2010 tăng 19.787.654 đồng/người tương đương 11,24% làm cho doanh thu của công ty tăng lên 2.117.279.001 đồng tương đương tăng 17,12%.
Như vậy, doanh thu của công ty tăng là do số lượng lao động và năng suất lao động tăng chứng tỏ công ty đã sử dụng hiệu quả nguồn nhân lực của mình.
∆M(W) T0W0 %∆M(W) = x 100 = 12.368.578.155 2.117.279.001 x 100 = 17,12 %
CHƯƠNG III: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT VỀ PHÂN TÍCH DOANH THU BÁN HÀNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XNK ĐÔNG NAM Á