BÁO CÁO TÀI CHÍNH BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT
SINH CÁC TÀI KHOẢN
BẢNG CÂN ĐỐI CHI TIEETSỐ PHÁT SINH SỐ PHÁT SINH SỔ ĐĂNG Kí
CHỨNG TỪ GHI SỔ
BẢNG Kấ PHÂN LOẠI CHỨNG TỪ
Từ việc thu nhận phõn loại và xử lý chứng từ đến ghi sổ kế toỏn chi tiết, tổng hợp và lập bỏo cỏo tài chớnh hàng quớ. Cũn ở cỏc phũng ban, phõn xưởng do trưởng phú cỏc phũng ban phõn xưởng xử lý chứng từ ban đầu như: Nhận vật tư sản xuất, phụ tựng thay thế, vật liệu, tiền lương, cỏc chế độ của cỏn bộ cụng nhõn thuộc phạm vi mỡnh quản lý. (Cụng ty khụng bố trớ nhõn viờn kế toỏn ở cỏc phõn xưởng). Toàn bộ chứng từ từ cỏc bộ phận được gửi lờn Phũng tài vụ.(Cỏc chứng từ phải cú xỏc nhận của cỏc phũng ban chức năng), kế toỏn căn cứ vào cỏc chứng từ đú đó hợp phỏp hợp lệ để tiến hành hạch toỏn.
Cỏc chứng từ sử dụng tại đơn vị: + Phiếu thu, Phiếu chi
+ Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy đề nghị thanh toỏn tạm ứng + Bảng chấm cụng, Bảng thanh toỏn tiền lương
+ Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho + Cỏc loại hoỏ đơn mua hàng
+ Hợp đồng lao động thuờ ngoài, Cỏc hợp đồng kinh tế… + Phiếu nghỉ hưởng bảo hiểm xó hội
+ Biờn bản giao nhận TSCĐ…
Sổ sỏch Cụng ty đang sử dụng.
+ Cỏc nhật ký chứng từ, + Cỏc bảng kờ.
+ Sổ cỏi cỏc tài khoản.
+ Cỏc sổ (thẻ) chi tiết như sổ thống kờ vật tư xuất kho, bảng tổng hợp xuất dựng nguyờn vật liệu, sổ chi tiết cụng nợ…
- Hàng ngày hay định kỳ căn cứ vào cỏc chứng từ gốc đó kiểm tra đảm bảo tớnh hợp lý, hợp phỏp để phõn loại, tổng hợp rồi lập chứng từ ghi sổ.
- Cỏc chứng từ cần hạch toỏn chi tiết được ghi vào sổ kế toỏn chi tiết. - Cỏc chứng từ liờn quan đến tiền mặt, thủ quỹ ghi vào sổ quỹ, cuối ngày chuyển sổ quỹ kốm theo chứng từ thu chi tiền mặt cho kế toỏn, kế toỏn tổng hợp số liệu lập chứng từ ghi sổ.
- Căn cứ cỏc chứng từ ghi sổ đó lập, ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ sau đú vào sổ cỏi.
- Cuối thỏng căn cứ vào cỏc sổ chi tiết lập bảng tổng hợp số liệu chi tiết, căn cứ vào sổ cỏi cỏc tài khoản lập bảng cõn đối số phỏt sinh cỏc tài khoản.
- Kiểm tra đối chiếu số liệu giữa sổ cỏi với bảng tổng hợp số liệu, giữa bảng cõn đối số phỏt sinh cỏc tài khoản và sổ đăng ký chứng từ ghi sổ.
- Tổng hợp số liệu lập bỏo cỏo tài chớnh.
Hệ thống sổ kế toỏn Cụng ty ỏp dụng:
+ Sổ cỏi tổng hợp bao gồm: sổ cỏi cỏc tài khoản.
+ Sổ kế toỏn chi tiết (tựy thuộc yờu cầu quản lý của Cụng ty) bao gồm sổ chi tiết cỏc tài khoản : TK331, TK338, TK136, TK621, TK622, TK623, TK 627, TK 154…
1.4.3. Tổ chức bỏo cỏo kế toỏn của Cụng ty.
Cụng ty tiến hành lập bỏo cỏo vào cuối niờn độ kế toỏn, cụng việc này do kế toỏn tổng hợp thực hiện. Cỏc phần hành kế toỏn khỏc cú nhiệm vụ cung cấp số liệu chớnh xỏc cho bộ phận lập bỏo cỏo.
Bỏo cỏo tài chớnh là hệ thống bỏo cỏo được lập theo chuẩn mực và chế độ kế toỏn hiện hành phản ỏnh cỏc thụng tin kinh tế tài chớnh chủ yếu của đơn vị. Hệ thống bỏo cỏo của Cụng ty theo Theo quy định hiện hành tại QĐ số: 15/2006/QĐ-BTC ngày 20 thỏng 3 năm 2006 của Bộ Trưởng Bộ tài chớnh Cụng ty luụn hoàn thiện đầy đủ hệ thống cỏc bỏo cỏo kế toỏn bao gồm:
- Bảng cõn đối phỏt sinh - Bảng cõn đối kế toỏn
- Bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh - Lưu chuyển tiền tệ
- Tỡnh hỡnh thực hiện nghĩa vụ với nhà nước - Thuyết minh bỏo cỏo tài chớnh.
Cụng ty TNHH Liờn Hiệp nộp bỏo cỏo cho cỏc đơn vị. - Chi cục thuế huyện Yờn Minh
- Sở kế hoạch đầu tư tỉnh Hà Giang.
Ngoài ra để phục vụ yờu cầu quản lý kinh tế, tài chớnh Cụng ty cũn sử dụng thờm bỏo cỏo thuế, bỏo cỏo quản trị khỏc như: Kế hoạch sản xuất, kế hoạch lợi nhuận, tỡnh hỡnh cụng nợ phải thu, phải trả.
Cỏc bỏo cỏo tài chớnh được lập và gửi vào cuối quý để phản ỏnh tỡnh hỡnh tài chớnh quý đú và niờn độ kế toỏn đú. Ngoài ra Cụng ty cũn lập bỏo cỏo tài chớnh hàng thỏng để phục vụ yờu cầu quản lý và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh.