5,000,000 25 4,629,630 324,074 4,953,704 238,878 4,714,826
B Bộ phận bán hàng 48,461,000 119,950,000 495 115,933,000 6,521,667 122,454,667 4,603,804 117,850,863
1 Mai Đức Long TPBH
3,200,000 13,500,000 27 13,500,000 455,000 13,955,000 304,000 13,651,000 … … … … … … … … … … … …
19 Nguyễn Đức Trung NVKD 2,514,500 6,025,000 25 5,578,704 324,074 5,902,778 238,878 5,663,900
Tổng A+B 118,672,000 293,950,000 1,179 287,414,632 16,276,481 303,691,113 11,273,858 292,417,255
Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Người lập biểu
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
Biểu số 2.26: Bảng trích nộp KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN tháng 10/2013 BẢNG TRÍCH NỘP KPCĐ, BHXH, BHYT, BHTN Tháng 10 Năm 2013 STT Họ tên Chức vụ Mức lương cơ bản
Các khoản trừ vào lương Các khoản DN phải nộp
Cộng Tổng Cộng BHXH (7%) BHYT (1.5%) BHTN (1%) Cộng KPCĐ (2%) BHXH (17%) BHYT (3%) BHTN (1%) A B C 1 2=1*7% 3=1*1.5% 4=1*1% 5=2+3+4 6=1*2% 7=1*17% 8=1*3% 9=1*1% 10=6+7+8+9 11=5+10
A Bộ phận văn phòng 70,211,000 4,914,770 1,053,174 702,110 6,670,054 1,404,220 11,935,870 2,106,330 702,110 16,148,530 22,818,584
1 Nguyễn Mạnh Cường GĐ 3,600,000 252,000 54,000 36,000
342,00
0 72,000 612,000 108,000 36,000 828,000 1,170,000
2 Nguyễn Thu Hà KTT 3,200,000 224,000 48,000 32,000
304,00
0 64,000 544,000 96,000 32,000 736,000 1,040,000
… … … … … … … … … … … … … …
26 Lê Phương Thúy NVVP 2,514,500 176,015 37,718 25,145
238,87
8 50,290 427,465 75,435 25,145 578,335 817,213
B Bộ phận bán hàng 48,461,000 3,392,270 726,924 484,610 4,603,804 969,220 8,238,370 1,453,830 484,610 11,146,030 15,749,834
1 Mai Đức Long TPBH 3,200,000 224,000 48,000 32,000
304,00
0 64,000 544,000 96,000 32,000 736,000 1,040,000
… … … … … … … … … … … … … …
19 Nguyễn Đức Trung NVKD 2,514,500 176,015 37,718 25,145
238,87
8 50,290 427,465 75,435 25,145 578,335 817,213 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Tổng A+B 118,672,000 8,307,040 1,780,098 1,186,720 11,273,858 2,373,440 20,174,240 3,560,160 1,186,720 27,294,560 38,568,418
Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Người lập biểu
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
Biểu số 2.27: Bảng tính và phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 10/2013
Đơn vị: Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Eposi Mẫu số: 06-TSCĐ
Địa chỉ: Số 672 Quang Trung - Hà Đông - Hà Nội. (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
BẢNG TÍNH VÀ PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ Tháng 10 năm 2013
Đơn vị tính: VNĐ
STT Chỉ tiêu gian SDThời (tháng) Nơi SD Toàn DN TK 641 TK 642 Nguyên giá TSCĐ Số khấu hao I Số khấu hao đã
trích tháng trước 28.596.170 11.790.670 16.805.500 II Số khấu hao TSCĐ tăng tháng này 3.770.830 2.083.330 1.687.500 1 Máy photocopy Canon IR 2520 48 45.000.000 937.500 937.500
2 Điều hòa cây 48 36.000.000 750.000 750.000
3 Xe tải SYM T880 72 150.000.000 2.083.330 2.083.330 III Số khấu hao TSCĐ giảm tháng này 0 0 0 IV Số khấu hao TSCĐ phải trích tháng này 32.367.000 13.874.000 18.493.000
Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Người lập biểu
(Ký, họ tên)
Kế toán trưởng
Biểu số 2.28: Trích sổ nhật ký chung tháng 10/2013
Đơn vị: Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Eposi Mẫu số: S03a-DN
Địa chỉ: Số 672 Quang Trung - Hà Đông - Hà Nội.
(Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔ NHẬT KÝ CHUNG
Tháng 10 năm 2013
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Đã ghi Sổ Cái STT dòng Số hiệu TK Số phát sinh
Số thángNgày Nợ Có
A B C D E G H 1 2
… … … … … … … … …
25/10 234PC 25/10 Mua giá kệ trưng bày thiết bị điện 641 1.800.000 Thuế GTGT được
khấu trừ 1331 180.000 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Thanh toán bằng
tiền mặt 111 1.980.000
… … … … … … … … …
31/10 BPBTL 31/10 Tính lương phải trả cho nhân viên
BH 641
122.454.667
334 122.454.667
31/10 BPBTL 31/10 Các khoản trích theo lương 641 11.146.030
338 11.146.030
31/10 BTKH 31/10 Khấu hao TSCĐ cho bộ phận BH 641 13.874.000
214 13.874.000
… … … … … …
31/10 PKT03 31/10
Kết chuyển Chi phí BH tháng
10/2013 911
204.721.913
… … … … … … … … …
Cộng chuyển
sang trang sau 31.326.709.268 31.326.709.268
Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)
Biểu số 2.29: Sổ cái chi phí bán hàng tháng 10/2013
Đơn vị: Công ty Cổ phần phát triển công nghệ Eposi Mẫu số S03b-DN
Địa chỉ: Số 672 Quang Trung - Hà Đông - Hà Nội. (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
SỔCÁI
Tháng 10 năm: 2013
Tên tài khoản: 641 - “Chi phí bán hàng”
Đơn vị tính: VNĐ
Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải NKC Số hiệu TK đối ứng Số tiền Số
hiệu thángNgày Trang dòngSTT Nợ Có (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
A B C D E G H 1 2
Phát sinh trong tháng 10
… … … … … … … … …
25/10 234PC 25/10 Mua giá kệ trưng bàythiết bị điện 111 1.800.000
… … … … … … … … …
31/10 BPBTL 31/10 Tính lương phải trả cho nhân viên BH 334 122.454.667 31/10 BPBTL 31/10 Các khoản trích theo lương 338 11.146.030
31/10 BTKH 31/10 Khấu hao TSCĐ cho bộ phận BH 214 13.874.000
31/10 PKT03 31/10 Kết chuyển Chi phí BH tháng 10/2013 911 204.721.913
Cộng số phát sinh 204.721.913 204.721.913
Ngày 31 tháng 10 năm 2013 Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký tên, đóng dấu)
2.3.1.2. Kế toán Chi phí quản lý doanh nghiệp
• Nội dung : Chi phí quản lý doanh nghiệp tại công ty CP phát triển công nghệ Eposi gồm các khoản mục sau: chi phí nhân viên quản lý, chi phí công cụ dụng, chi phí khấu hao tài sản cố định sử dụng trong công tác quản lý, chi phí đồ dùng văn phòng, chi phí dịch vụ mua ngoài, chi phí bằng tiền khác…
• Tài khoản sử dụng: Để hạch toán Chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán sử dụng TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp và các tài khoản liên quan như : TK 111, TK 112, TK 334, TK 338, TK 214, TK 153, TK 142, TK 242…
• Chứng từ sử dụng: Phiếu chi, Bảng tính và phân bổ tiền lương và các khoản trích theo lương, Bảng tính khấu hao TSCĐ, Bảng phân bổ công cụ dụng cụ, Hóa đơn thanh toán tiền điện, nước, internet, điện thoại …
• Sổ kế toán: Kế toán không mở sổ chi tiết cho tài khoản này mà chỉ theo dõi tài khoản này trên Sổ nhật ký chung và Sổ cái TK 642.
• Quy trình hạch toán và ghi sổ:
Hàng ngày, khi nghiệp vụ kinh tế phát sinh, căn cứ vào các chứng từ nghiệp vụ chi liên quan đến chi phí quản lý doanh nghiệp kế toán ghi vào sổ nhật ký chung. Cuối mỗi tháng, kế toán tiến hành tính và phân bổ tiền lương, các khoản trích theo lương cho nhân viên quản lý; trích khấu hao tài sản cố định, phân bổ công cụ dụng cụ sử dụng trong công tác quản lý, phân bổ những chi phí liên quan đến quản lý vào tài
khoản chi phí quản lý doanh nghiệp, và kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để xác định kết quả kinh doanh, sau đó phản ánh vào sổ nhật ký chung. Và căn cứ vào sổ nhật ký chung, kế toán tổng hợp vào sổ cái TK 642.
Ví dụ : Theo hóa đơn GTGT số 0007141 ngày 27/10/2013 công ty chi tiền in catalog, in card với số tiền 2.530.000 đồng đã bao gồm VAT 10%. Đã trả cho người bán bằng tiền mặt.
Căn cứ vào phiếu chi và hóa đơn GTGT, kế toán phản ánh vào sổ nhật ký chung theo bút toán :
Nợ TK 642 : 2.300.000 Nợ TK 1331 : 230.000 Có TK 111 : 2.530.000
Biểu số 2.30: Hóa đơn giá trị gia tăng ngày 27/10/2013
HÓA ĐƠN GTGT
Liên 2 (Giao cho khách hàng)
Ngày 27 tháng 10 năm 2013
Đơn vị bán hàng: Công ty CP In Hồng Hà
Địa chỉ: Số 25 Lý Thường Kiệt - Hoàn Kiếm - Hà Nội Số tài khoản: 288737619232
Điệnthoại: 0437764829 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Họ, tênngườimuahàng:Lê Thu Trang
Đơnvịmuahàng:Công ty CP phát triển công nghệ Eposi Địachỉ:Số 672 Quang Trung – Hà Đông - Hà Nội
Số tài khoản: 10237699124 Hìnhthứcthanhtoán:TM
MS: 0 1 0 0 1 0 0 2 1 6
MS: 0 1 0 2 0 5 8 2 9 5
Mẫu số: 01 GTKT – 3LL Ký hiệu: ST/11P
Người mua hàng Người bán hàng Giám đốc
(Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên)
(Đã ký) (Đã ký) (Đã ký)
(Cần kiểm tra, đối chiếu khi lập, giao, nhận hoá đơn)
Biểu số 2.31: Phiêu chi ngày 27/10/2013
Đơn vị: Công ty CP phát triển công nghệ Eposi Mẫu số: 02-TT Địa chỉ: Số 672 Quang Trung - Quận Hà Đông - Hà Nội. (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006)
Quyển số: 07
PHIẾU CHI Số: 238
Ngày 27 tháng 10 năm 2013 Nợ: 642/1331
Có: 111 Họ và tên người nộp tiền : Lê Thu Trang
Địa chỉ : Bộ phận văn phòng.
Lý do chi : Chi tiền in catalog, card theo hóa đơn số 0007141. Sốtiền : 2.530.000 đồng.
Bằngchữ: Hai triệu năm trăm ba mươi nghìn đồng chẵn. Kèm theo : 01 Chứng từ gốc : Hóa đơn GTGT
STT Tên hàng hóa Đơn vị
tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3= 1x2
1 In catalog cuốn 100 20.000 2.000.000
2 In card hộp 20 15.000 300.000
Cộng tiền hàng: 2.300.000
Thuê suất GTGT : 10% Tiền thuê GTGT: 230.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 2.530.000 Số tiền viêt bằng chữ: Hai triệu năm trăm ba mươi nghìn đồng chẵn.
Đã nhận đủ số tiền(viết bằng chữ):Hai triệu năm trăm ba mươi nghìn đồng chẵn.
Ngày 27 tháng 10 năm 2013
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});