*Phân tích mức độ ảnh hưởng của số lượng háng bán và đơn giá hàng bán đến doanh thu.
Trong công ty VN Hải Đăng thì 2 mặt hàng chủ yếu ảnh hưởng đến doanh thu là mặt hàng vải vóc và mặt hàng phòng khách sạn cho nên ta sẽ đi sâu phân tích 2 mặt hàng này là chính.
Bảng 2.7: Mức độ ảnh hưởng của số lượng háng bán và đơn giá hàng bán đến doanh thu.
Mặt hàng Năm 2009 Năm 2010
Số lượng Đơn giá Số lượng Đơn giá Mặt hàng vải vóc (Đơn vị: tấn) 4.594 1.400,2303 5.653 1.350,172 Mặt hàng phòng khách sạn (Đơn vị: phòng) 11.267 651 10.650 720,04
Căn cứ vào các số liệu ở bảng tính trên ta tính toán, phân tích chỉ tiêu doanh thu ở biểu sau: Các chỉ tiêu Năm 2009 So sánh 2009 2010 % hoàn thành Chênh lệch số tiền Mặt hàng vải vóc (Đơn vị: tấn) 6.432.658 7.632.518 118,7 1.199.860 Mặt hàng phòng khách sạn (Đơn vị: phòng) 7.323.512 7.668.434 104.71 344.922 Tổng doanh thu 13.756.170 15.300.952 111,23 1.544.782 Từ những số liệu trên ta phân tích các nhân tố ảnh hưởng bằng PP thay thế liên hoàn ta tính toán số liệu sau:
Năm 2009:
Mặt hàng phòng khách sạn: 11.267 * 651 = 7.723.512 nghìn đồng. Cộng: 13.756.170 nghìn đồng.
- Thay thế lần 1: Nhân tố số lượng hàng bán thay đổi
Mặt hàng vải vóc: 5.653 * 1.400,2303 = 7.915.501,886 nghìn đồng. Mặt hàng phòng khách sạn: 10.650 * 651 = 6.933.150 nghìn đồng. Cộng: 14.848.651,886 nghìn đồng.
Chênh lệch với số liệu năm 2009 là:
14.848.651,886 - 13.756.170 = 1.092.481,886 nghìn đồng
Như vậy do số lượng bán ra thay đổi doanh thu tăng 1.092.481,886 nghìn đồng, tỉ lệ tăng là 7,94%.
- Thay thế lần 2: Nhân tố giá bán thay đổi.
Mặt hàng vải vóc: 5653 * 1350,172 = 7.632.522,31 nghìn đồng. Mặt hàng phòng khách sạn: 10.650 * 720,04 = 7.668.426 nghìn đồng. Cộng: 15.300.948,31 nghìn đồng.
Chênh lệch với số liệu thay thế lần trước:
15.300.948,31 - 14.848.651,886 = 452.296,43 nghìn đồng.
Như vậy do giá bán ra thay đổi doanh thu tăng 452.296,43 nghìn đồng, tỉ lệ tăng là: 3,28%.
Tổng hợp lại ta có: 1.092.481,886 + 452.296,43 = 1.544.8,316 nghìn đồng 7,94 + 3,28 = 11,22%.
Thực tế cho thấy lượng tăng doanh thu của công ty chủ yếu do tăng lượng bán hàng hoá ra hơn là tăng giá bán, cho nên công ty cần xem xét lại chính sách giá cả tăng như vậy đã hợp lí chưa. Do độ co giãn của cầu theo giá khá nhạy cảm nên khi tăng giá làm cho lượng hàng hoá bán ra dù vẫn tăng nhưng ít hơn nhiều so với tiềm năng.
* Phân tích mức độ ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động đến doanh thu.
Ngoài 2 nhân tố lượng hàng bán và giá bán ảnh hưởng đến doanh thu của công ty thì nhân tố lao động và năng suất lao động cũng là nhân tố quan trọng ảnh hưởng
không nhỏ tới doanh thu. Từ những số liệu đã thu thập được tại công ty ta có những số liệu như sau:
Bảng 2.8: Mức độ ảnh hưởng của số lượng lao động và năng suất lao động đến doanh thu.
Các chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 So sánh
% Hoàn thành Chênh lệch Doanh thu bán hàng (nghìn đồng) 16.621.758 17.923.426 107,83 1.301.668 Tổng số lao động (người) 87 96 110 9
Năng suất lao động bình quân. (người/năm)
191.054,69 186.702,35 97,72 - 4.352,34
Qua bảng số liệu ta thấy: Doanh thu năm 2010 tăng so với năm 2009 là 1.301.668 nghìn đồng tương ứng với tỉ lệ: 7,83%. Phân tích các nhân tố lao động và năng suất lao động ảnh hưởng đến doanh thu ta thấy:
Năm 2009: Doanh thu là 87 * 191.054,69 = 16.621.758 nghìn đồng.
Thay thế nhân tố 1: 96 * 191.054,69 - 16.621.758 = 18.341.250,24 - 16.621.758 = 1.719.942,24 nghìn đồng.
Thay thế nhân tố 2: 96 * 186.702,35 - 18.341.250,24 = - 417.824,64 nghìn đồng Tổng hợp lại ta có: 1.719.942,24 + (- 417.824,64) = 130166,6 nghìn đồng. Từ đó ta có kết luận sau
Do số lượng lao động trong kì tăng từ 87 lên 96 làm tăng doanh thu bán hàng là 1.719.942,24 nghìn đồng tương ứng tỉ lệ 10,34%.
Do năng suất lao động bình quân giảm từ 191.054,69 xuống 186.702,35 làm giảm doanh thu là 417.824,64 nghìn đồng tương ứng tỉ lệ 2,5%.
Mức tăng doanh thu chủ yếu là do mức tăng của số lượng nhân viên, tuy nhiên tăng lượng nhân viên lên 9 người làm năng suất lao động giảm 4.352,34 người/năm như vậy mức tăng là hơi nhiều để đạt năng suất như cũ. Từ việc phân tích như trên công
ty cần tính toán điều chỉnh mức tăng nhân viên sao cho tối thiểu là phải duy trì được năng suất lao động như năm trước.