- Công ty thanh toán hoặc đợc khách hàng thanh toán bằng chuyển khoản:
5. Nhận xét về thanh toán và khả năng thanh toán của công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái:
phần May xuất khẩu Việt Thái:
5.1. Nhận xét về tình hình thanh toán của Công ty Cổ phần May ViệtThái: Thái:
Tình hình thanh toán của công ty thể hiện tình hình chấp hành kỷ luật tài chính, kỷ luật thanh toán và tôn trọng luật pháp (nh: chế độ thu chi và thanh toán theo quy định của Nhà nớc)
Việc chiếm dụng vốn lẫn nhau trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp là một nét đặc trng trong thơng mại. Thậm chí còn đợc coi nh là một “sách lợc” kinh doanh hữu hiệu của các doanh nghiệp ngang nhiên hoạt động trên thơng trờng mà trong tay không hề có một đồng vốn.
Do đó, vấn đề thanh toán trở nên đặc biệt quan trọng đối với doanh nghiệp bị chiếm dụng vốn với tỷ lệ cao so với vốn kinh doanh.
Phân tích tình hình thanh toán của công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái ta đi phân tích hai chỉ tiêu sau:
- Phân tích các khoản phải thu:
Để nghiên cứu các khoản phải thu đã ảnh hởng đến tình hình tài chính của công ty nh thế nào, ta đi so sánh tổng số các khoản phải thu với tổng số tài sản lu động hoặc tổng số các khoản phải trả:
Ví dụ:
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009
Các khoản phải thu 1.486.377.320 2.976.365.018 Tổng tài sản lu động 4.459.132.000 6.424.182.053 Qua bảng trên ta có:
Năm 2008 tỷ số này = = 0,33
Năm 2009 tỷ số này = = 0,46
Nh vậy cả hai năm 2008, 2009 tỷ số giữa các khoản phải thu và tài sản lu động của công ty đều nhỏ hơn 1, điều này chứng tỏ các khoản phải thu không ảnh hởng gì đến tình hình tài chính của công ty. Tuy nhiên tỷ số năm 2009 lại cao hơn so với năm 2008, nh vậy công ty cha thực sự có cải tiến trong quá trình thanh toán, cần có biện pháp để các năm tiếp theo tốt hơn.
- Phân tích các khoản phải trả:
Để phân tích các khoản phải trả ta đi so sánh tổng số các khoản phải trả với tổng số vốn lu động tự có để có nhận thức chung về yêu cầu thanh toán.
Ví dụ:
Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009
Các khoản phải trả 1.127.234.000 2.432.769.870 Tổng số vốn lu động tự có 1.024.876.987 2.175.879.000
Qua bảng trên ta thấy tổng cả hai năm 2008, 2009 tổng số vốn lu động tự có của công ty Cổ phần May Việt Thái đều nhỏ hơn các khoản phải trả. Nh vậy công ty cha có đợc những biện pháp tích cực để thanh toán các khoản phải trả. Công ty cần tìm ra nguyên nhân và có những biện pháp cụ thể để thanh toán tốt các khoản phải trả trong những năm tới.
5.2. Nhận xét về khả năng thanh toán của Công ty Cổ phần May ViệtThái: Thái:
Tình hình tài chính của công ty chịu ảnh hởng và tác động trực tiếp đến tình hình thanh toán. Để thấy rõ tình hình tài chính của công ty hiện tại và
1.486.377.320 4.459.132.000 2.976.365.018 6.424.182.053
trong tơng lai, cần đi sâu phân tích nhu cầu và khả năng thanh toán của công ty. Khi phân tích khả năng thanh toán cần dựa vào tài liệu hạch toán có liên quan để sắp xếp các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán theo một trình tự nhất định. Trình tự sắp xếp phải thể hiện đợc nhu cầu thanh toán ngay, cha thanh toán ngay, cũng nh khả năng huy động để thanh toán ngay và huy động để thanh toán trong thời gian tới.
- Khả năng thanh toán hiện hành 2 năm gần đây của công ty nh sau:
Năm 2008 = = 2,5
Năm 2009 = = 3,78
Hệ số khả năng thanh toán hiện hành phản ánh mối quan hệ giữa khả năng thanh toán và nhu cầu thanh toán của công ty. Hệ số khả năng thanh toán hiện hành là cơ sở để đánh giá khả năng thanh toán và tình hình tài chính của công ty. Qua 2 năm 2008, 2009 ta thấy khả năng thanh toán hiện hành của Công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái đều lớn hơn 1, điều này chứng tỏ công ty có khả năng thanh toán, trang trả hết công nợ, tình hình tài chính ổn định, khả quan. Khả năng thanh toán hiện hành năm 2009 (là 3,78) lần tăng so với năm 2008 (là 2,5 lần), cho thấy công ty đã có những biện pháp xử lý công nợ tốt, có những phấn đấu và đạt đợc kết quả năm sau tốt hơn năm trớc.
- Khả năng thanh toán nhanh 2 năm gần đây của công ty nh sau:
Năm 2008 = = 1,18
Năm 2009 = = 2,11
Khả năng thanh toán nhanh là tỷ số giữa các khoản có thể sử dụng để thanh toán ngay với số cần phải thanh toán (các khoản nợ ngắn hạn). Trên bảng cân đối kế toán, các khoản có thể sử dụng để thanh toán ngay bao gồm các loại tiền (tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tiền đang chuyển), các khoản đầu t ngắn hạn (chứng khoán ngắn hạn, các khoản đầu t ngắn hạn khác) và các khoản phải thu. Trong đó, đặc biệt cần quan tâm nhất là các khoản tiền và các khoản đầu t ngắn hạn, hai khoản này có thể huy động để thanh toán ngay, còn phải thu dù sao có thể phải chờ đợi một thời gian nhất định.
4.459.132.000 1.783.652.800 6.424.182.053 1.699.519.062 4.459.132.000 - 2.354.673.000 1.783.652.800 6.424.182.053 - 2.846.349.307 1.699.519.062
Nhìn vào số liệu khả năng thanh toán nhanh 2 năm 2008, 2009 của Công ty Cổ phần May xuất khẩu Việt Thái ta thấy tỷ số khả năng thanh toán nhanh của công ty đều lớn hơn 1, phản ánh khả năng thanh toán của công ty tơng đối khả quan, công ty có thể đáp ứng đợc yêu cầu thanh toán nhanh.
CHƯƠNG III
MộT Số GIảI PHáP TàI CHíNH NHằM NÂNG CAO KHả NĂNG THANH TOáN CủA CÔNG TY Cổ PHầN MAY XUấT KHẩU
VIệT THáI