Cũng từ tính chất là Công ty TNHH TM kinh doanh theo mô hình vừa và nhỏ cho nên hệ thống sổ kế toán của Công ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng cũng tuân theo đúng quy định các loại sổ cho mô hình công ty vừa và nhỏ. Nhìn chung các loại sổ sách công ty sử dụng về trình tự ghi sổ và kết cấu của sổ không có gì khác so với chế độ chung. Công ty đó sủ dụng hình thức kế toán nhật ký chung.
Theo cách phân loại lấy nội dung ghi chép của công ty có 2 loại sổ kế toán như sau:
Sổ kế toán tổng hợp: sổ kế toán tổng hợp phản ánh ghi chép các chỉ tiêu
kinh tế - tài chính tổng hợp.
Cụng ty hiện đang sử dụng các loại sổ sau:
+ Nhật ký chung: 01 sổ nhật ký chung(mẫu số S03a- DN) và một số Sổ nhật ký chuyên dùng như: Nhật ký chung, Nhật ký bán hàng
+ Sổ cái: số lượng sổ cái phụ thuộc vào số lượng TK cấp 1 sử dụng tại đơn vị, mỗi một tài khoản cấp 1 được phản ánh ở một sổ cái (mẫu số S03b- DN)
Sổ chi tiết
Sổ kế toán chi tiết phản ánh ghi chép các chỉ tiêu kinh tế- tài chính chi tiết nhằm cụ thể hoá cho chỉ tiâu kinh tế - tài chính tổng hợp tương ứng.
Tất cả các loại sổ trên theo mẫu sổ kế toán dùng cho doanh nghiệp theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng
Bộ tài chính.
Công ty ghi sổ theo trình tự củ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung, được minh hoạ như sau:
Sơ đồ chung theo hình thức Nhật Ký Chung.
ghi chỉ:
Ghi ngày: Ghi cuối tháng Kiểm tra dối chiếu
(1). Hàng ngày căn cứ váo chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ, kế toán định khoản sau đó ghi vào sổ nhật ký chung theo nguyên tắc Nợ ghi trước, Có ghi sau và tổng Nợ bằng tổng Có 5 7 6 7 5 3 3 4 2 1 Chứng từ gốc, bảng tổng hợp chứng từ gốc Nhật ký chuyên
dùng Nhật ký chung Sổ kế toán chi
tiết Sổ cái Bảng đối chiếu số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết
(2)Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ, kế toán xác định nhũng nghiệp vụ để vào cùng loại sổ nhật ký chuyên dùng.
(3). Hàng ngày căn cứ vào sổ Nhật ký chung, kế toán ghi vào sổ cái tài khoản có liên quan theo từng nghiệp vụ.
(4). Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ, kế toán xác định những nghiệp vụ liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời ghi vào các sổ chi tiết liên quan.
(5). Sổ cái sau khi đối chiếu khớp được dùng để lập bảng đối chiếu phát sinh ác tài khoản, đồng thời dùng sổ kế toán chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết từng TK.
(6).Cuối tháng kế toán đối chiếu số liệu trên bảng cân đối số phát sinh và bảng tổng hợp hi tiết các tài khoản nếu thấy khớp là được.
(7). Cuối tháng từ bảng cân đối số phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết kế toán lập báo cáo kế toán.
Hình thức sổ kế toán Nhật Ký Chung tại công ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng
Nhật Ký Chung
Sổ cái các tài khoản hợp chi tiếtBảng tổng
Bảng cân đối tài khoản Báo cáo kế toán Nhật ký bán hàng Sổ kế toán chi tiết Nhập,Xuất, Tồn hàng. Sổ chi tiết bán hàng. Phải thu khách hàng….. Các chứng từ gốc - Phiếu thu , phiếu chi - Giấy báo nợ , báo cú - Hoá đơn GTGT - Hoá đơn bán hàng…. (Bảng tổng hợp chứng từ)
: Ghi cuối ngày : Ghi cuối tháng