Ghi chú:
Số liệu hàng ngày: In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm: Đối chiếu, kiểm tra:
Hàng ngày kế toán căn cứ vào chứng từ kế toán hoặc bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại đã được kiểm tra, được dùng làm căn cứ ghi sổ, xác định tài khoản ghi Nợ, tài khoản ghi Có để nhập giữ liệu vào máy ti8nhs theo các bảng, biểu được thiết kế sẵn trên phần mềm kế toán.
Theo quy trình phần mềm kế toán, các thông tin được tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp hoặc (Sổ cái hoặc Nhật ký sổ cái…) và các sổ, thẻ kế toán chi tiết liên quan.
Phần mềm kế toán Bảng tổng hợp chứng từ kế toán cùng loại Sổ kế toán - Sổ tổng hợp - Sổ chi tiết
- Báo cáo tài chính - Báo cáo kết quả quản trị Máy tính Chứng từ kế toán
Cuối thán(hoặc bất kỳ thời điểm nào ), kế toán thực hiện các thao tác khóa sổ (cộng sổ) và lập báo cáo tài chình. Việc đối chiếu giữa số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết được thực hiện tự động và luôn đảm bảo chính xác, trung thực theo thông tin đã được nhập trong kỳ. Kế toán có thể kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa sổ kế toán với báo cáo tài chính sau khi đã in ra giấy.
Thực hiện thao tác để in BCTC theo quy định.
Cuối tháng, cuối năm sổ kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết được in ra giấy, đúng thành quyển và thực hiện các thủ tục pháp lý theo quy định về sổ kế toán bằng tay.
CHƯƠNG II
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH TM
ĐIỆN TỬ CHIẾN THẮNG 2.1 Tổng quát chung về công ty
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của Công ty
Công Ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng được thành lập theo quyết định số 023147 ngày 10 tháng 5 năm 2004 của uỷ ban nhân dân thành phố Hà Nội
Địa chỉ:160B Quan Nhân – Nhân Chính – Thanh Xuân - Hà Nội Số điện thoại : 0435577826
Fax : 04322119080
Số tài khoản giao dịch : 3.160.211.000.056 – Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam
Mã số thuế : 01.01187273
Giấy phép kinh doanh : 0102003948
Công ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng được thành lập dưa trên luật doanh nghiệp, cố tư cách pháp nhân, có quyền và nghĩa vụ dân sự theo luật định, tự chịu trách nhiệm về toàn bộ kinh doanh của mình trong số vốn do công ty quản lý, có con dấu riêng, có tài sản và các quỹ tập trung, được mở tài khoản tại ngân hàng theo quy định của Nhà nước.
Với số vốn ban đầu khoảng 20.934.871.000 [đồng] trong số đú vốn cố định là 10.000.000.000 [đồng], số vốn lưu động khoảng 10.934.871.000 [đồng]. Công Ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng đó không ngừng phát triển và lớn mạnh . Hoạt động kinh doanh của công ty được tiến triển ổn định , trải qua 5 năm xây dựng và phát triển đến nay công ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng đó đứng vững trên thị trường, tự trang trải chi phí và kinh doanh có lãi.
Doanh thu càng ngày càng lớn, đời sống công nhân viên ngày càng được cải thiện, thu nhập công nhân viên ngày càng tăng.
Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng những năm gần đây .
Đơn vị: đồng
2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ kinh doanh của công ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng Chiến Thắng
Chức năng
Công ty TNHH TM là một doanh nghiệp hạch toán độc lập, tự chủ về mặt tài chính và vốn trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, cùng với sự hỗ trợ đắc lực của bộ phận quản lý, phòng kế toán đó trực tiếp chỉ đạo cán bộ công nhân viên trong toàn công ty. Theo nguyên tắc “ kinh doanh là đáp ứng đủ và đúng với nhu cầu của người tiêu dùng ,luôn luôn lấy chữ tín làm đầu. Khách hàng là trung tâm và luôn phải tạo điều kiện thuận lợi nhất để thoả mãn nhu cầu của họ ’’. Công ty không ngừng mở rộng lĩnh vực kinh doanh của mình, tăng sự cạnh tranh trên thị trường.
Hiện nay đời sống của đại đa số nhõn dân ngày càng được cải thiện nên nhu cầu đòi hỏi của người tiêu dùng ngày càng cao và có nhiều doanh nghiệp cùng khối cạnh tranh mạnh mẽ trên thị trường. Do vậy để phát triển bền vững, uy tín trên thị trường công ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng luôn cố gắng thay đổi các hình thức kinh doanh, tìm kiếm nguồn hàng tốt để có thể tiêu thụ sản phẩm của mình một cách có hiệu quả nhất, giúp cho viếc sử dụng vốn có hiệu quả hơn.
Chức năng chủ yếu của công ty là bán buôn và bán lẻ mặt hàng về đồ gia dụng trong gia đình, hàng điện tử vv…
Chỉ tiêu Năm 2009 Năm 2010 Tăng tuyệt đối Tăng tương đối
Số lượng tiêu thụ 2131 2454 323 15,2%
Tổng doanh thu 24.024.771.666 29.374.228.922 5.349.457.256 22,27%
Qua một khoảng thời gian kinh doanh cho thấy công ty đó đi đúng hướng kinh doanh của mình và có lãi, bổ sung vốn kinh doanh của công ty, tăng tích luỹ cho công ty, đời sống cán bộ công nhân viên của công ty ngày càng tốt hơn.
Bên cạnh những thuận lợi công ty còn gặp những khó khăn
- Nền kinh tế thị trường đang phát triển sâu rộng nên các đối thủ cạnh tranh của công ty rất đa rạng và phức tạp, đây là khó khăn cơ bản mà công ty bắt buộc phải tham gia cạnh tranh để tồn tại và phát triển.
- Cơ chế kinh tế của nền kinh tế thị trường chưa hoàn thiện phần nào ảnh hưởng đến cơng tác hoạt động kinh doanh.
Nhiêm vụ
- Tổ chức tốt công tác mua sản phẩm tại các cơ sở nhập khẩu , nhà máy sản xuất mặt hàng công ty tiêu thụ.
- Tổ chức mạng lưới bán buôn, bán lẻ cho các của hàng kinh doanh, các đơn vị khác và các cá nhân.
- Tổ chức tốt công tác bảo quản hàng hoá, đảm bảo lưu thông hàng hoá thường xuyên, liên tục và ổn định trên thị trường.
- Quản lý, khai thác và sử dụng có hiệu quả nguồn vốn, đảm bảo đầu tư mở rộng kinh doanh, làm tròn nghĩa vụ đối với nhà nước qua việc nộp ngân sách hàng năm.
2.1.3 Đặc điểm kinh doanh và cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng
Đặc điểm kinh doanh
Công ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng là nhà phân phối các sản phẩm đồ gia dụng, nhiêm vụ kinh doanh chính của công ty là kinh doanh thương mại.
Hoạt động chủ yếu của công ty bao gồm:
doanh của công ty.
Thông qua quá trình kinh doanh công ty nhằm khai thác có hiệu quả các nguồn vốn, đáp ứng nhu cầu của thị trường về phát triển doanh nghiệp, tăng tích luỹ cho ngân sách, cải tạo đời sống cho công nhân viên. Công ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng có chức năng kinh doanh mặt hàng đồ gia dụng phục vụ cho nhu cầu của thị trường theo nguyên tắc kinh doanh có lãi, thực hiện tốt nghĩa vụ thuế và các khoản phải nộp ngân sách, hoạt động kinh doanh theo luật pháp, đồng thời không ngừng nâng cao đời sống của công nhân viên trong toàn công ty, quan tâm tới công tác xã hội và từ thiện.
Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH TM Điện Tử
Chiến Thắng
-Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của công ty
Công ty TNHH TM Điện Tử chiến Thắng được bố trí một cơ cấu tổ chức gọn nhẹ và hợp lý với cơ chế thị trường hiện nay. Việc sắp xếp nhân sự của công ty phù hợp với trình độ, năng lực nghiệp vụ chuyên môn của từng người, cú thể tham gia vào quá trình kinh doanh của công ty để tạo ra hiệu quả kinh tế cao nhất.
Cơ cấu tổ chức bộ máy của công ty được bố trí như sau :
Sơ đồ 4 : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của công ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng
Để đảm bảo kinh doanh cố hiệu quả và quản lý tốt, công ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình trực tuyến tham mưu chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận .
- Ban giám đốc công ty: bao gồm một giám đốc và hai phó giám đốc cú nhiệm vụ chỉ đạo , điều hành toàn bộ hoạt động của công ty và chịu toàn bộ trách nhiệm về toàn bộ công việc kinh doanh của công ty trước nhà nước
và pháp luật.
- Phòng kinh doanh: Có nhiệm vụ nhập, xuất hàng hoá, vận chuyển là nơi diễn ra quá trình mua, bán, phân phối cho các cửa hàng, thực hiện tất cả các hợp đồng của công ty.
- Phòng kế toán: Có nhiệm vụ làm công tác quản lý toàn diện về tài chính, thu thập và cung cấp đầy đủ các mặt hoạt động tài chính và thông tin kinh tế, chấp hành nghiêm chỉnh chế độ, chính sách Nhà nước về quản lý kinh tế tài chính, vi phạm kỷ luật tài chính. Hạch toán đúng chế độ kế toán đó ban hành, hạch toán kế toán toàn bộ các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong toàn bộ cơng ty theo đúng chế độ và chuẩn mực kế toán do Bộ tài chính quy định.
- Phòng kế hoạch: Tiếp nhận và điều động các công nhân viên, lập chỉ tiêu kế hoạch kinh doanh của doanh nghiệp giúp cho giám đốc nắm rõ thâm tình hình của doanh nghiệp.
Mọi hoạt động trong công ty đều có sự nhất quán từ trên xuống dưới, các bộ phận hoạt động độc lập nhưng có mối liên hệ mật thiết với các bộ phận khác tạo thành một hệ thống . Nhìn chung với đặc điểm kinh doanh và nhờ sự lãnh đạo sáng suốt của ban lãnh đạo đó giúp cho công ty kinh doanh đạt hiệu quả kinh tế cao trong hoạt động của mình, luôn hoàn thành các nghĩa vụ và quyền lợi cho ngân sách Nhà nước, chăm lo đời sống cán bôn công nhân viên.
-Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng
Công Ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng có các cửa hàng nên có tổ chức kế toán riêng , hạch toán phụ thuộc trực thuộc công ty nên công ty áp dụng hình thức tổ chức công tác kế toán vừa tập trung , vừa phân tán. Phòng kế toán trưởng của công ty thực hiện và chỉ đạo trực tiếp các cửa hàng của công ty thực hiện theo hạch toán kế toán, theo pháp lệnh, kế toán tổng hợp hàng tháng , quý, năm sẽ xem xét, đánh giá quá trình kinh doanh và tình hình tài chính của công ty.
Để giúp tập hợp số liệu và làm báo cáo nhanh chóng, chính xác giúp giám đốc nắm bắt tình hình kinh doanh để có phương án điều chỉnh kịp thời phù hợp với sự thay đổi của thị trường giám đốc công ty đó trang bị cho phòng kế toán phần mềm kế toán. Việc áp dụng phần mềm kế toán rất thuận lợi cho việc tìm kiếm dữ liệu, tính toán số liệu cung cấp thông tin, in báo cáo cho ban giám đốc và nhà quản lý. Nỉ có thể chi tiết, cụ thể cho từng khách hàng, dễ làm, dễ hiểu, hết tháng có thể khó sổ trên máy.
Sơ đồ 5 : Sơ đồ bộ máy kế toán của công ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng
: Chỉ đạo trực tiếp : Chỉ đạo gián tiếp Phòng kế toán bao gồm:
- Kế toán trưởng: chỉ đạo trực tiếp bộ máy kế toán, tổ chức hướng dẫn, kiểm tra toàn bộ công tác kế toán của công ty. Tham mưu cho giám đốc về các hoạt động kinh doan, tài chính, đôn đốc các khoản công nợ, phải thu để bảo toàn và phát triển vốn, lập quyết toán vào mỗi quý, năm.
- Kế toán tổng hợp: Hàng tháng tổng hợp tờ kê khai thuế GTGT nộp cho cục thuế, ghi sổ tổng hợp đối chiếu số liệu tổng hợp với chi tiết, theo dõi tài sản cố định, chi phí, báo cáo quỹ.
- Kế toán thanh toán : viết phiếu thu, chi, thanh toán bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, theo dõi công nợ phải thu, phải trả. Lập báo cáo công nợ và báo cáo thanh toán .
- Thủ quỹ: Là người thực hiện các nghiệp vụ thu, chi phát sinh trong ngày, căn cứ theo chứng từ hợp lệ, ghi sổ quỹ và lập báo cáo quỹ hàng ngày.
2.1.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán sử dụng
TK 632 giá vốn hàng bán TK 641 chi phí bán hàng
TK 642 chi phí quản lý doanh nghiệp TK 511 doanh thu bán hàng
TK 911 xác định kết quả kinh doanh
2.1.5 Hình thức sổ sách kế toán áp dụng tại công ty
Cũng từ tính chất là Công ty TNHH TM kinh doanh theo mô hình vừa và nhỏ cho nên hệ thống sổ kế toán của Công ty TNHH TM Điện Tử Chiến Thắng cũng tuân theo đúng quy định các loại sổ cho mô hình công ty vừa và nhỏ. Nhìn chung các loại sổ sách công ty sử dụng về trình tự ghi sổ và kết cấu của sổ không có gì khác so với chế độ chung. Công ty đó sủ dụng hình thức kế toán nhật ký chung.
Theo cách phân loại lấy nội dung ghi chép của công ty có 2 loại sổ kế toán như sau:
Sổ kế toán tổng hợp: sổ kế toán tổng hợp phản ánh ghi chép các chỉ tiêu
kinh tế - tài chính tổng hợp.
Cụng ty hiện đang sử dụng các loại sổ sau:
+ Nhật ký chung: 01 sổ nhật ký chung(mẫu số S03a- DN) và một số Sổ nhật ký chuyên dùng như: Nhật ký chung, Nhật ký bán hàng
+ Sổ cái: số lượng sổ cái phụ thuộc vào số lượng TK cấp 1 sử dụng tại đơn vị, mỗi một tài khoản cấp 1 được phản ánh ở một sổ cái (mẫu số S03b- DN)
Sổ chi tiết
Sổ kế toán chi tiết phản ánh ghi chép các chỉ tiêu kinh tế- tài chính chi tiết nhằm cụ thể hoá cho chỉ tiâu kinh tế - tài chính tổng hợp tương ứng.
Tất cả các loại sổ trên theo mẫu sổ kế toán dùng cho doanh nghiệp theo quyết định số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng
Bộ tài chính.
Công ty ghi sổ theo trình tự củ kế toán theo hình thức kế toán nhật ký chung, được minh hoạ như sau:
Sơ đồ chung theo hình thức Nhật Ký Chung.
ghi chỉ:
Ghi ngày: Ghi cuối tháng Kiểm tra dối chiếu
(1). Hàng ngày căn cứ váo chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ, kế toán định khoản sau đó ghi vào sổ nhật ký chung theo nguyên tắc Nợ ghi trước, Có ghi sau và tổng Nợ bằng tổng Có 5 7 6 7 5 3 3 4 2 1 Chứng từ gốc, bảng tổng hợp chứng từ gốc Nhật ký chuyên
dùng Nhật ký chung Sổ kế toán chi
tiết Sổ cái Bảng đối chiếu số phát sinh Bảng tổng hợp chi tiết
(2)Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ, kế toán xác định nhũng nghiệp vụ để vào cùng loại sổ nhật ký chuyên dùng.
(3). Hàng ngày căn cứ vào sổ Nhật ký chung, kế toán ghi vào sổ cái tài khoản có liên quan theo từng nghiệp vụ.
(4). Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc hợp pháp, hợp lệ, kế toán xác định những nghiệp vụ liên quan đến đối tượng cần hạch toán chi tiết thì đồng thời ghi vào các sổ chi tiết liên quan.
(5). Sổ cái sau khi đối chiếu khớp được dùng để lập bảng đối chiếu phát sinh ác tài khoản, đồng thời dùng sổ kế toán chi tiết kế toán lập bảng tổng hợp chi tiết từng TK.
(6).Cuối tháng kế toán đối chiếu số liệu trên bảng cân đối số phát sinh và bảng tổng hợp hi tiết các tài khoản nếu thấy khớp là được.
(7). Cuối tháng từ bảng cân đối số phát sinh và bảng tổng hợp chi tiết kế toán lập báo cáo kế toán.
Hình thức sổ kế toán Nhật Ký Chung tại công ty TNHH