MÁY VI TÍNH
2.3.1. Tổ chức hạch toán công nợ phải trả
Cty là doanh nghiệp thương mại, có quan hệ làm ăn với nhiều đối tác nước ngoài, hoạt động nhập khẩu hàng hoá từ nhà cung cấp nước ngoài diễn ra thường xuyên. Thông thường, Công ty Cổ phần Thương mại Tâm Việt ký kết hợp đồng với đối tác nước ngoài, trong hợp đồng đã quy định sẵn về phương thức thanh toán, thời gian thanh toán nên việc hạch toán và theo dõi chi tiết công nợ phải trả không quá phức tạp. Trước hết ta tìm hiểu quy trình mua hàng và xác định công nợ phải trả tại Công ty Cổ phần Thương mại Tâm Việt.
(Nguồn:Phòng kế toán- tài chính Công ty CP Thương Mại Tâm Việt)
Tài khoản sử dụng : TK 331 “phải trả người bán” được mở chi tiết theo từng nhà cung cấp.
Chứng từ sử dụng : hợp đồng mua hàng, đơn đặt hàng, hoá đơn bán hàng của nhà cung cấp, vận đơn, tờ khai hàng nhập khẩu, phiếu nhập kho, uỷ nhiệm chi...
Sơ đồ 2.6 – Quy trình hạch toán công nợ phải trả tại Công ty Cổ phần Thương mại Tâm Việt.
SV: Nguyễn Văn Quỳnh MSV: 12120447
Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với người bán
Bảng cân đối số phát sinh
Chứng từ gốc (hợp đồng, tờ khai hàng nhập khẩu..)
Sổ Nhật ký chung Sổ chi tiết thanh toán với người bán
Sổ Cái TK 331
Báo cáo thực tập tổng hợp GVHD: ThS. Trần Quang Chung
Ghi chú :
: Ghi hàng ngày : Ghi cuối kỳ
: Đối chiếu.kiểm tra
(Nguồn:Phòng kế toán- tài chính Công ty CP Thương Mại Tâm Việt)
Kế toán thanh toán sau khi kiểm tra các chứng từ gốc (hợp đồng, tờ khai hàng nhập khẩu) về phải trả nhà cung cấp sẽ ghi nhận khoản nợ phải trả người bán (Có TK 331_chi tiết nhà cung cấp) vào sổ nhật ký chung và sổ chi tiết thanh toán với người bán. Mỗi người bán thường xuyên được mở một sổ riêng. Tất cả những người bán vãng lai được ghi vào một sổ, mỗi người một trang riêng. Khi thanh toán cho người bán (chủ yếu qua ngân hàng), kế toán thanh toán căn cứ vào uỷ nhiệm chi của ngân hàng ghi giảm khoản phải trả người bán (Nợ TK 331_chi tiết nhà cung cấp). Kế toán tổng hợp (kiêm kế toán công nợ) lập Bảng tổng hợp chi tiết phải trả nhà cung cấp vào cuối kỳ, cơ sở để lập bảng tổng hợp là số tổng cộng từ các sổ chi tiết. Sau khi đã kiểm tra đối chiếu đúng số liệu khớp đúng số liệu trên Sổ Cái, Bảng cân đối số phát sinh và Bảng tổng hợp chi tiết thanh toán với người bán được dùng để lập Báo cáo tài chính.