Để thấy rõ tình hình thực hiện kế hoạch tiêu thụ hàng hoá và doanh thu tiêu thụ trong năm 2001 ta căn cứ vào bảng 8. Bảng phân tích này phản ánh một cách khái quát về mức độ hoàn thành kế hoạch tiêu thụ hàng hoá cả về số lượng hàng hoá tiêu thụ và gí bán đơn vị bình quân của từng mặt hàng và cho thấy mức độ ảnh hưởng chung ở các nhân tố tới doanh thu tiêu thụ đạt được so với kế hoạch đặt ra.
Qua bảng 8 ta nhận thấy việc thực hiện kế hoạch tiêu thụ sản phẩm và doanh thu tiêu thụ sản phẩm đối với từng mặt hàng như sau :
- Đối với mặt hàng máy xây dựng và doanh thu gia tăng : Số lượng tiêu thụ tăng 3 chiếc tương ứng với tỷ lệ tăng 2,68%, nhưng giá bán đơn vị bình quân lại giảm 3.449.985 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 2,34% làm cho doanh thu tiêu thụ tăng 45.751.725 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 0,28%.
- Thuốc lá bao : Số lượng tiêu thụ giảm so với kế hoạch là 762.940 bao tương ứng với tỷ lệ giảm là 20,35%, giá bán đơn vị bình quân cũng giảm 10 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 0,67% làm cho doanh thu tiêu thụ mặt hàng này giảm 1.169.702.960 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm doanh thu là 20,88%.
- Bia các loại : Số lượng tiêu thụ giảm 1760 với tỷ lệ giảm là 16,92% giá bán của mặt hàng này cũng giảm 475 đồng so với kế hoạch tương ứng với tỷ lệ giảm là 0,41% làm cho doanh thu tiêu thụ giảm 207.736.000 tương ứng với tỷ lệ giảm là 17,26%.
- Nước ngọt các loại : Số lượng tiêu thụ giảm 2430 thùng với tỷ lệ là 24,30% giá bán đơn vị bình quân giảm 33 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là
0,04% dẫn đến doanh thu tiêu thụ giảm so với kế hoạch là 205.810 đồng với tỷ lệ giảm tương ứng là 24,33%.
- Thép lá mạ kẽm số lượng tiêu thụ giảm so với kế hoạch là 62 tấn tương ứng với tỷ lệ giảm là 8,86%, giá bán đơn vị bình quân giảm 2800 đồng/1 tán tương ứng với tỷ lệ giảm 0,04%, làm cho doanh thu tiêu thụ giảm so với kế hoạch là 412.226.400đ với tỷ lệ giảm là 8,9%.
- Nhựa đường : Số lượng tiêu thụ giảm so với kế hoạch là 64 tấn với tỷ lệ giảm là 5,33% nhưng giá bán đơn vị bình quân của mặt hàng này lại tăng lên 70.000đ so với kế hoạch với tỷ lẹe tăng là 1,56% làm cho doanh thu tiêu thụ giảm 208.480.000 tương ứng với tỷ lệ giảm là 5,33%.
Như vậy sự thay đổi về sản lượng tiêu thụ và giá bán đơn vị bình quân của từng loại mặt hàng đã làm cho doanh thu tiêu thụ của từng mặt hàng thay đổi. Điều này ảnh hưởng đến toàn bộ doanh thu tiêu thụ đạt được trong năm 2001 và làm cho doanh thu tiêu thụ thực hiện giảm 2.157.735.445 đồng tương ứng với tỷ lệ giảm là 6,31%. Kết quả trên cho thấy trong năm 2001 công ty đã không hoàn thành được kế hoạch đã đặt ra cả về số lượng sản phẩm tiêu thụ và giá bán đơn vị bình quân. Đây là hai nhân tố chính có tác động trực tiếp đến doanh thu thực hiện của Công ty trong năm 2001. Nhưng để thấy rõ sự tác động của từng nhân tố ta đi vào phân tích mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến doanh thu tiêu thụ để qua đó có thể nhìn nhận và đanh giá công tác tổ chức tiêu thụ hàng hoá của Công ty trong năm qua.
Gọi : D1, DK là doanh thu tiêu thụ thực tế, kế hoạch
S1, Sk là số lượng hàng hoá tiêu thụ kỳ thực tế và kế hoạch
G1, Gk : Là giá bán bình quân đơn vị hàng hoá thực tế và kế hoạch.
Khi đó doanh thu tiêu thụ hàng hoá của từng loại mặt hàng thực tế và kế hoạch được xác định như sau :
DT1 = S1 x G1
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố số lượng hàng hoá tiêu thụ đến doanh thu tiêu thụ được xác định theo công thức :
∆S = (S1 - Sk). Gk (2)
Mức độ ảnh hưởng của nhân tố giá bán bình quân đơn vị hàng hoá đến doanh thu tiêu thụ hàng hoá được xác định
∆G = S1 (G1 – Gk) (3)
Gọi ∆D là mức tăng giảm của doanh thu tiêu thụ giữa kỳ thực tế so với kế hoạch.
∆D = ∆S + ∆G (4)