1 Số đơn vị chi trả thu nhập đăng ký cấp MST 88 75 9 2Số lượng người LĐ cú thu nhập từ tiền lương, tiền cụng được cấp MST057884
4.2.2.Một số giải phỏp nhằm tăng cường cụng tỏc quản lý thu thuế TNCN trờn địa bàn huyện Tiờn Du, tỉnh Bắc Ninh
Để đỏp ứng cỏc yờu cầu của sự đổi mới kinh tế xó hội cũng như xu hướng hội nhập và phỏt triển hiện nay, cụng tỏc quản lý thuế TNCN cần được hoàn thiện về ban hành chớnh sỏch, quản lý thu thuế cũng như thanh tra, kiểm tra thuế như:
4.2.2.1. Đầu tư cơ sở hạ tầng, tin học húa cụng tỏc quản lý thu thuế
Chi cục thuế huyện Tiờn Du tỉnh Bắc Ninh cần hiện đại húa cơ sở vật chất phục vụ cho cụng tỏc quản lý thuế TNCN, trang bị mỏy tớnh nối mạng toàn quốc.Hoàn chỉnh thống nhất chương trỡnh kết nối thụng tin, quản lý dữ liệu trờn toàn quốc. Từ đú cú thể theo dừi và quản lý được tổng thu nhập chịu thuế của
12 từng cỏ nhõn trờn địa bàn toàn tỉnh: Cụ thể cần xõy dựng chương trỡnh tin học húa đến năm 2015 như sau:
Mạng kết nối thụng tin của Chi cục thuế huyện Tiờn Du cần phải mua mới cỏc trang bị như mỏy chủ 01. vỡ mỏy chủ Chi cục thuế huyện Tiờn Du tỉnh Bắc Ninh đó cũ và khụng cú khả năng thực hiện nhiều gúi dữ liệu.
Bổ sung và mua mới mỏy vi tớnh cỏ nhõn cho 12 đồng chớ vỡ hiện tại nhiều cỏn bộ Đội thuế Chi cục thuế vẫn sử dụng chung một mỏy tớnh do đú cũng ảnh hưởng đến hiệu quả của việc quản lý và thu thuế. Chớnh vỡ vậy ngành thuế Chi cục thuế huyện Tiờn Du tỉnh Bắc Ninh cần cú kế hoạch đầu tư mua sắm tài sản phục vụ cho cụng tỏc quản lý, nõng cao tớnh tự chủ của cỏn bộ trong việc tiếp nhận cỏc thụng tin và phục vụ tốt cụng việc chuyờn mụn.
Cú cơ chế khuyến khớch cỏn bộ thiết kế phần mềm quản lý thuế để ứng dụng vào quản lý thu thuế, xõy dựng trang web Chi cục thuế huyện Tiờn Du tỉnh Bắc Ninh phong phỳ và đa dạng nội dung từ đú sẽ phục vụ tốt cho cụng tỏc quản lý thuế như việc đăng ký thuế, xử lý tờ khai, quyết toỏn thuế, quản lý nợ thuế sẽ được nhanh gọn, tiết kiệm được chi phớ của cơ quan thuế cũng như của ĐTNT.
Đẩy nhanh, mở rộng dự ỏn kờ khai thuế qua mạng và nộp thuế qua ngõn hàng thương mại, hoàn thiện, nõng cao chất lượng việc kờ khai thuế qua mạng, nộp thuế qua ngõn hàng, tiến tới thớ điểm nộp thuế điện tử.
4.2.2.2. Nõng cao hiệu quả tổ chức bộ mỏy quản lý thu thuế
Chi cục thuế huyện Tiờn Du cần đổi mới mụ hỡnh tổ chức thực hiện như hiện nay (như phần phõn tớch thực trạng ở chương 4 đó nờu) Chi cục thuờ huyện Tiờn Du tỉnh Bắc Ninh cần chuyển chức năng quản lý cỏc doanh nghiệp của cỏc Phũng kiểm thuế sang phũng kờ khai kế toỏn thuế vỡ đội kiểm tra thuế vừa thực hiện chức năng kiểm tra ĐTNT, vừa trực tiếp quản lý cỏc doanh nghiệp sẽ khụng phự hợp. Nếu để phũng kiểm tra thuế quản lý doanh nghiệp sẽ dẫn đến tỡnh trạng cỏn bộ thuế thụng đồng với doanh nghiệp để trốn thuế, số thuế đơn vị kờ khai phải nộp giảm, tỡnh trạng cỏn bộ thụng đồng, mắc ngoặc với doanh nghiệp để nợ đọng thuế sẽ kộo dài…từ những lý do trờn Chi cục thuế huyện
13 Tiờn Du tỉnh Bắc Ninh cần nhất thiết phải đổi mới mụ hỡnh cụng tỏc tổ chức bộ mỏy quản lý để kết quả thu NSNN đạt hiệu quả cao.
4.2.2.3. Nõng cao năng lực, phẩm chất cỏn bộ ngành thuế
Để cụng tỏc quản lý thu thuế được thực hiện tốt thỡ con người luụn là trung tõm, là yếu tố quan trọng nhất. Nõng cao năng lực và phẩm chất đội ngũ cỏn bộ thuế sẽ cú tỏc động tớch cực tới toàn bộ cụng tỏc quản lý thuế núi chung và thuế TNCN núi riờng. (Như phần 3.2.1.2) đó đỏnh giỏ thực trạng về cụng tỏc đào tạo, bồi dưỡng của Cỏn bộ Chi cục thuờ huyện Tiờn Du tỉnh Bắc Ninhlà rất thấp vỡ đến hiện nay Chi cục thuế huyện Tiờn Du tỉnh Bắc Ninh vẫn cũn 15.3% cỏn bộ cú trỡnh độ từ cao đẳng trở xuống, 84.7% số cỏn bộ cú trỡnh độ đại học nhưng hầu hết cỏn bộ đều được đào tạo tại chức và chuyờn tu lờn Đại học, dẫn đến chất lượng cỏn bộ cú năng lực, trỡnh độ nghiệp vụ là thấp và khụng cú khả năng đỏnh giỏ, phõn tớch trờn bỏo cỏo tài chớnh của doanh nghiệp về tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh và quy mụ hoạt động của đối tượng thanh tra, kiểm tra
Để nõng cao năng lực, phẩm chất cỏn bộ thuế Chi cục thuế tỉnh cần cú chiến lược đào tạo cỏn bộ từ nay đến năm 2020 như sau:
Trước hết đối với cỏn bộ quy hoạch nguồn lónh đạo: Cần cử cỏn bộ trong quy định đi học cỏc lớp sau Đại học, lớp cao cấp lý luận chớnh trị, hàng năm từ 5-7 đồng chớ học tập trung tại cỏc trường và được hưởng cỏc chế độ theo quy định như tiền lương, tiền thưởng và hỗ trợ toàn bộ kinh phớ đào tạo.
Thứ hai: Hàng năm cần mở cỏc lớp đào tạo nõng cao trỡnh độ sử dụng mỏy tớnh và khai thỏc thụng tin trờn mạng cho đội ngũ cỏn bộ thuế, đảm bảo đạt 90% cỏn bộ thuế sử dụng thành thạo ứng dụng và cụng tỏc nghiệp vụ, 65% người sử dụng cú thể làm việc trờn mụi trường mạng. Vỡ hầu hết cỏn bộ thuế chỉ sử dụng mỏy tớnh để mở mạng xem bỏo và cỏc trũ giải trớ, chưa biết khai thỏc cỏc dữ liệu trờn mạng về ĐTNT để đỏnh giỏ và phõn tớch mức độ rủi ro của doanh nghiệp, đề xuất cỏc biện phỏp quản lý cho phự hợp với tỡnh hỡnh thực tế.
Thứ ba: Cần đào tạo tại chỗ về kỹ năng cho cỏn bộ thuế, đào tạo theo hướng cầm tay chỉ việc. Vỡ trờn thực tế số cỏn bộ cụng chức tại Chi cục thuế
14 huyện Tiờn Du tỉnh Bắc Ninh khụng đồng đều về nhận thức, về trỡnh độ nờn khú quy tụ được những người giỏi, cú kinh nghiệm truyền đạt cho người khỏc.Nờn khi thành lập cỏc đoàn thanh tra, kiểm tra thuế cần phải cú sự xem kẽ giữa người giỏi và người hạn chế về trỡnh độ để họ làm quen và vận dụng vào cụng việc đang làm.
Thứ tư: Để thực hiện tốt cụng tỏc quản lý thu thuế, chống thất thu thuế, việc giỏo dục, rốn luyện phẩm chất đạo đức của cỏn bộ thuế là vụ cựng cần thiết và quan trọng. Do đặc thự cụng việc thường xuyờn phải giải quyết vấn đề lợi ớch kinh tế giữa đối tượng nộp thuế và nhà nước, để thực hiện hành vi gian lận thuế được trút lọt, khụng bị phỏt hiện, ĐTNT cú thể mua chuộc, cỏm dỗ, san sẻ lợi ớch vật chất cho chỏn bộ thuế. Vỡ vậy, nếu bản lĩnh, phẩm chất đạo đức cỏn bộ thuế khụng tốt sẽ dễ dẫn đến vi phạm phỏp luật hoặc thiếu tinh thần trỏch nhiệm để lọt hành vi vi phạm phỏp luật, gõy thất thu NSNN.
Hàng năm cần xõy dựng kế hoạch luõn chuyển từng cỏn bộ (kể cả cỏn bộ lónh đạo quản lý). mỗi địa bàn cỏn bộ quản lý từ 2-3 năm sẽ thực hiện luõn chuyển trỏnh tỡnh cỏn bộ làm lõu ở một bàn sẽ thụng đồng, mắc ngoặc với ĐTNT để trốn thuế làm thất thu NSNN.
4.2.2.4. Đẩy mạnh cụng tỏc tuyờn truyền, hỗ trợ người nộp thuế
Chi cục thuế cần quan tõm đến việc đào tạo, bồi dưỡng về nghiệp vụ thuế, kỹ thuật tuyờn truyền để cỏn bộ thuế, nhất là cỏn bộ cơ sở cú thể nắm chắc mọi chớnh sỏch, chế độ, từ mục đớch, ý nghĩa đến nội dung cụ thể của luật thuế, đủ khả năng làm trũn nhiệm vụ một tuyờn truyền viờn giỏi về thuế.
Những “Bản tin thuế” do Tổng Cục thuếthuế hoặc một số Chi cục thuế phỏt hành phải kịp thời cung cấp những thụng tin phong phỳ, hướng dẫn cụng tỏc “bắt đỳng mạch” nhu cầu, cần thiết gúp phần nõng cao hiểu biết toàn diện cho cỏn bộ thuế về hoạt động của toàn ngành, của địa phương, của một số nước để vận dụng thỏo gỡ vướng mắc, khú khăn hàng ngày.
Trong thời gian tới, Chi cục thuế và Chi cục thuế cần tỡm cỏch khụng ngừng phối hợp chặt chẽ với cỏc cơ quan, quản lý bỏo chớ, thụng tin tuyờn
15 truyền đại chỳng (bỏo hỡnh, bỏo núi, bỏo viết...) từ trung ương đến địa phương, khai thỏc được thế mạnh của cỏc phương tiện này để truyền bỏ kịp thời, sõu rộng những thụng tin về chớnh sỏch, chế độ thuế đều khắp từ thành thị đến nụng thụn để mọi tầng lớp dõn cư cú điều kiện tiếp cận, hiểu biết rừ vai trũ, vị trớ của thuế trong cơ chế thị trường, về nghĩa vụ thuế và quyền lợi cụng dõn qua cụng tỏc thuế, từng bước biến thuế thành một cụng tỏc quần chỳng cụ thể của Đảng, toàn dõn.Cỏc chủ trương chớnh sỏch thuế hàng ngày đến với dõn sẽ khụng ngừng gúp phần nõng cao tinh thần giỏc ngộ kiến thức để dõn biết, dõn bàn, dõn kiểm tra. Việc thực hiện cả với cỏn bộ thuế và đối tượng nộp thuế một cỏch thuận lợi.
Bờn cạnh đú chớnh sỏch thuế cú thể trở nờn gần gũi, thiết thực hơn thụng qua việc sỏng tỏc ca khỳc, xõy dựng cỏc vở kịch, phim về thuế biểu dương người tốt, việc tốt, phờ phỏn tỡnh trạng trốn lậu thuế.Những việc này sẽ gúp phần làm cho hỡnh thức tuyờn truyền thuế thờm sinh động, hấp dẫn, dễ đi vào lũng người, giải đỏp được một số vướng mắc về thuế phỏt sinh trong cuộc sống đời thường.
Chi cục thuế nờn thường xuyờn phối hợp với Ban tuyờn giỏo tỉnh đưa những vấn đề cần tuyờn truyền hoặc chỉ đạo thuế trong từng thời kỳ vào thụng bỏo nội bộ Đảng và trở thành một trong những thụng tin về thuế dễ thụng hiểu kỹ thuật hơn và tớch cực hỗ trợ tuyờn truyền, giỏo dục thuế cú hiệu quả.
Cụng tỏc tuyờn truyền ở cỏc huyện, thị xó, phành phố cần được quan tõm giải quyết thiết thực qua cỏc buổi sinh hoạt, giao ban của cỏc cơ quan, đoàn thể; hệ thống loa truyền thanh ở xó, phường, thụn nờn được tận dụng để thụng bỏo kịp thời kết quả thu nộp thuế, nhắc nhở, đụn đốc trường hợp dõy dưa, nộp thuế chậm.Giải đỏp thắc mắc phỏt sinh cụ thể hàng ngày tại địa phương, gúp phần bảo đảm cụng tỏc thuế được thực hiện cụng khai, nghiờm chỉnh.
4.2.2.5. Tăng cường cụng tỏc thanh tra, kiểm tra đối tượng nộp thuế TNCN
Đối với cỏn bộ làm cụng tỏc thanh tra, kiểm tra thuế Chi cục thuế phải tuyển chọn cỏn bộ cú năng lực, phẩm chất tốt để đảm đương cụng việc này. Vỡ một số cỏn bộ làm cụng tỏc thanh tra, kiểm tra hiện nay khụng đọc, phõn tớch được bỏo cỏo tài chớnh của doanh nghiệp dẫn đến để doanh nghiệp cố tỡnh hạch toỏn sai, gõy thất thu thuế. mặt khỏc do thực hiện cơ chế quản lý tự khai tự nộp, ĐTNT tự chịu trỏch nhiệm và tự giỏc trong việc kờ khai, tớnh thuế và nộp thuế
16 vào NSNN. Nờn ngành thuế vẫn chưa kiểm soỏt được ĐTNT, TNCT do đú vẫn để thất thu thuế TNCN ở những con số quỏ cao, đú là do hiện tượng trốn thuế, hiện tượng này ảnh hưởng tiờu cực đến mục tiờu tạo nguồn cho ngõn sỏch và đảm bảo tớnh cụng bằng của thuế. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Chi cục thuế cần tuyờn truyền ĐTNT tuõn thủ luật thuế và hỗ trợ ĐTNT, và phải nõng cao chất lượng, hiệu quả cụng tỏc thanh tra, kiểm tra thuế để phỏt hiện những đối tượng cú hành vi trốn thuế, những sai phạm của chớnh cơ quan thuế, của cỏc cỏn bộ thuế.Đồng thời thanh tra, kiểm tra thuế thuế cũng giỳp cơ quan thuế tỡm ra những sơ hở, hạn chế tạo điều kiện cho đối tượng nộp thuế trốn thuế trong chớnh sỏch thuế. Việc thanh tra, kiểm tra thường xuyờn sẽ làm giảm bớt ý định trốn thuế của đối tượng nộp thuế, tăng tớnh nghiờm tỳc của cơ quan chi trả thu nhập trong việc khấu trừ thu nhập trước khi chi trả và cũng trỏnh được cỏc trường hợp thụng đồng, cấu kết giữa cỏn bộ thuế với người nộp thuế. Thanh tra, kiểm tra thuế sẽ đảm bảo việc thu đỳng và thu đủ thuế cho nguồn thu ngõn sỏch quốc gia. Trong thời gian qua, cụng tỏc thanh tra, kiểm tra thuế TNCN ở nước ta núi chung và ở ngành thuế Chi cục thuế huyện Tiờn Du tỉnh Bắc Ninhnúi riờng vẫn chưa được coi trọng. Vỡ vậy, trong thời gian tới cơ quan thuế cần tăng cường cụng tỏc kiểm tra, kiểm soỏt việc kờ khai thuế của người nộp thuế để phỏt hiện ra cỏc trường hợp cố tỡnh khai man, trốn thuế, cương quyết ỏp dụng cỏc biện phỏp xử lý vi phạm hành chớnh trong kờ khai thuế.
Đến năm 2015 Chi cục thuế huyện Tiờn Du tỉnh Bắc Ninhcần xõy dựng kế hoạch tuyển dụng dài hạn cỏn bộ và bổ xung lực lượng làm cụng tỏc thanh tra, kiểm tra cả về số lượng và chất lượng , cả về trỡnh độ chuyờn mụn và đạo đức nghề nghiệp từ 30-35% cỏn bộ làm cụng tỏc thanh tra, kiểm tra thuế. 100% cỏn bộ thanh tra, kiểm tra phải được tập huấn và hướng dẫn cỏc kỹ năng, phương phỏp thanh tra như phõn tớch bỏo cỏo tài chớnh, phõn tớch số liệu trờn tờ khai thuế, kỹ thuận phỏng vấn đối tượng nộp thuế, trỡnh tự kiểm tra sổ sỏch, chứng từ, khai thỏc dữ liệu về người nộp thuế.
17 Thực hiện việc phõn loại nợ và phõn tớch nợ đến từng đối tượng nộp thuế theo cỏc tiờu chớ: nợ do khú khăn kinh tế (tỏc động của khủng hoảng), nợ do ý thức chấp hành luật, nợ do mất tớch, bỏ trốn, phỏ sản hay do lỗi chủ quan của cơ quan thuế để cú biện phỏp xử lý phự hợp và kịp thời theo quy định của phỏp luật.
Triển khai chương trỡnh ứng dụng quản lý nợ thuế đến cấp Chi cục; xõy dựng phần mềm hỗ trợ việc thống kờ, theo dừi số liệu giảm, miễn thuế, gia hạn nộp thuế... để cập nhật thụng tin kịp thời, đảm bảo việc loại nợ được chớnh xỏc.
Tập trung thực hiện cú hiệu quả cỏc biện phỏp cưỡng chế nợ thuế.
Xõy dựng và thực hiện tốt cơ chế phối hợp với cỏc ngành liờn quan trong quản lý nợ và cưỡng chế nợ thuế kịp thời bỏo cỏo UBND cỏc cấp để chỉ đạo cỏc cơ quan chức năng trờn địa bàn thực hiện phối hợp với cơ quan thuế trong việc đụn đốc, thu hồi nợ đọng và thực hiện cỏc biện phỏp cưỡng chế nợ thuế cú liờn quan.
4.2.2.7. Kết hợp chặt chẽ giữa cỏc cơ quan chức năng với cơ quan thuế trong cụng tỏc quản lý thuế TNCN
Muốn thực hiện tốt cụng tỏc quản lý thu thuế thỡ việc kết hợp chặt chẽ giữa cơ quan thuế với cỏc cơ quan chức năng khỏc là điều khụng thể xem nhẹ. Sự hỗ trợ của sở kế hoạch - Đầu tư, sở cụng an, sở lao động –thương binh xó hội và cỏc sở khỏc trong việc quản lý vi phạm là điều hết sức cần thiết.Việc này sẽ khụng chỉ giảm bớt gỏnh nặng cho Chi cục thuế huyện Tiờn Du tỉnh Bắc Ninhmà cũn nõng cao hiệu quả cụng tỏc quản lý thuế TNCN. Ngoài ra, cần phải cú sự kết hợp chặt chẽ với cỏc cơ quan cú liờn quan như ngõn hàng, quản lý xuất cảnh, quản lý nhà đất... để cú cơ chế trao đổi thụng tin nhanh nhất, thuận tiện nhằm nõng cao hiệu quả cụng tỏc quản lý thu thuế TNCN.
Để đảm bảo cho Chi cục thuế cú đầy đủ quyền hạn trong cụng tỏc quản lý thuế TNCN thỡ nhà nước cần cú một số văn bản quy định rừ về quyền hạn của cơ quan thuế.Đồng thời cũng cần cú những văn bản quy định về nghĩa vụ của cơ quan chức năng khỏc trong việc hỗ trợ cơ quan thuế trong cụng tỏc quản lý thuế núi chung và thuế TNCN núi riờng. Cỏc Bộ phải cú nghĩa vụ chỉ đạo đơn vị thuộc Bộ mỡnh thực hiện nghiờm tỳc cụng tỏc khấu trừ thuế thu nhập trước khi chi trả. Bộ lao động và thương binh xó hội, Bộ kế hoạch Đầu tư cú trỏch nhiệm thụng bỏo chớnh xỏc số lao động ở cỏc doanh nghiệp, cỏc văn phũng đại diện... Bộ cụng an cú trỏch nhiệm hỗ trợ cơ quan thuế trong việc xử lý cỏc trường hợp
18 vi phạm cú hành vi chống đối với cơ quan thuế, khụng chịu thực hiện cỏc thụng bỏo xử phạt của cơ quan thuế...