khác 430 (10.891.764) 1.136.623.705
1. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 431 (10.891.764) 1.136.623.705
2. Nguồn kinh phí 432 - 50.000.000 3. Nguồn kinh phí đã hình thành tài sản cố định 433 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 440 378.689.771.589 183.255.679.078
Tổng mức doanh thu của năm 2009 la 280.186.886.482 tăng 26.879.109.449 (10.6%) . Điều này phản ánh đúng thực tế kinh doanh của Cơng ty sau quá trình mở rộng thị trường.Mặc dù nền kinh tế thế giới và trong nước trong năm vừa qua cĩ nhiều biến động nhưng Cơng ty vẫn duy trì được tốc độ tăng doanh thu .
Mặc dù doanh thu cĩ tăng nhưng tốc độ tăng chưa lớn , trong khi đĩ các khoản giảm trừ doanh thu lại tăng quá lớn .Nguyên nhân là do chất lượng hang ban cịn hạn chế , thời hạn giao hàng cịn chậm trễ.Giá vốn hàng bán tăng 14.544.558.419 (28 %) chứng tỏ cơng tác tiêu thụ sản phẩm của Cơng ty trong năm vừa qua gặp nhiều thuận lợi. Đồng thời doanh thu hoạt đơng tài chính của Cơng ty tăng rất mạnh , 334.235.359 tăng (208.9 %) và chi phí khác của Cơng ty tăng 30,5% là khơng nhiều nên đảm bảo được tốc độ tăng lợi nhuận ở mức rất cao là 8.475.494.275 (131,2 %).
Cĩ sự tăng lên của lợi nhuận kinh doanh là do lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng 13.650.229.602 đồng ,với tỷ lệ tăng là (29,8 %) so với năm 2008 .Tuy nhiên ta thấy rằng tỷ lệ tăng lợi nhuận thuần cao hơn so với tỷ lệ tăng của lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ .
Chi phí bán hàng năm 2009 giảm so với năm 2008 là 1.449.286.171đ, tương ứng với tỷ lệ là 34,2%. Chi phí bán hàng năm 2008 chiếm 1,7% DTT tức 100 đồng DTT tạo ra thì phải chi cho chi phí bán hàng là 1,7đ, năm 2009 CPBH chiếm 1%
DTT, điều này cĩ nghĩa là trong 100 đồng DTT tạo ra thì phải chi cho chi phí bán hàng là 1 đồng. Chi phí bán hàng của Cơng ty giảm so với năm trước và nhỏ hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần (10,6) chứng tỏ Cơng ty đã quản lý tốt chi phí bán hàng, cần phát huy hơn nữa trong thời gian tới.
CPQLDN giảm 512.132.214đ với tỷ lệ giảm 9,9%. CPQL năm 2008 chiếm 2% DTT tức 100đ DTT thu về thì chi cho CPQL 2 đ, năm 2009 chiếm 1,7% tức 100đ DTT thu về thì chi cho CPQL 1,7đ. CPQLDN năm 2009 giảm so với năm 2008 làm cho lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh tăng lên với tỷ lệ 29,8 %
Chi phí khác của Cơng ty năm 2009 giảm so với năm 2008 là 133.237.934đ, tương ứng với tỷ lệ giảm là 82,5%. Như vậy DN đã quản lý chi phí tốt hơn ,giảm các chi phí phát sinh bất thường .
Qua đĩ thấy được sự thành cơng trong việc khai thác , mở rộng thị trường tìm kiếm lợi nhuận của Cơng ty trong bối cảnh cạnh tranh ngày càng khốc liệt và mơi trường kinh doanh cĩ nhiều biến động như hiện nay.
2.6. Thực trạng quản lý và sử dụng VLĐ tại Cơng ty cổ phần xi măng Sài Sơn
Việc quản lý và sử dụng VLĐ như thế nào cĩ ảnh hưởng lớn và trực tiếp đến kết quả kinh doanh,trên cơ sở đĩ tìm ra những mặt chưa hợp lý ,xác định nguyên nhân và đưa ra biện pháp khắc phục .
2.6.1 Nội dung VLĐ:
VLĐTX là phần chênh lệch giữa nguồn vốn dài hạn (hay nguồn vốn thường xuyên) với TSCD và đầu tư dài hạn. Nĩi cách khác, nĩ là một phần nguồn vốn ổn định dùng vào việc tài trợ cho tài sản lưu động.
VLĐTX = NVDH –TSDH (NVDH = nợ dài hạn + VCSH)
VLĐTX năm 2008 = 250.922.170 + 162.319.309.814 – 75.355.373.615 = 87.214.858.369 VLĐTX năm 2009 =119.120.823.465 + 204.005.821.241 – 275.986.340.010 = 47.140.304.696
VLĐ của Cơng ty năm 2009 giảm 40.074.553.673 (45%) so với n ăm 2008 . Điều này phản ánh đúng đường lối sản xuất kinh doanh của Cơng ty trong khi Cơng ty đang trong quá trình đầu tư xây dựng thêm nhà máy xi măng Nam Sơn nên vẫn đang phải rĩt vốn đầu tư liên tục.Vì vậy việc tổ chức quản lý sử dụng VLĐ cĩ hiệu quả là vấn đề được lãnh đạo Cơng ty rất quan tâm. Đĩ là quản lý va sử dụng VLĐ sao cho với một đồng vốn hiện cĩ cĩ thể đầu tư thêm vốn một cách hơp lý nhằm mở rộng quy mơ kinh doanh để tăng doanh số tiêu thụ với yêu cầu đảm bảo tốc độ tăng lợi nhuận phải lớn hơn tốc độ tăng vốn
Kết quả kinh doanh của Cơng ty năm 2009 như sau : - Tổng doanh thu : 280.186.886.482
- Tổng lợi nhuận trước thuế : 59.732.521.903
Kết quả kinh doanh trên là một thành tích đáng khen ngợi của Cơng ty trong điều kiện nền kinh tế nền kinh tế đang đứng trước nhiều khĩ khăn phức tạp . Điều này thể hiện sự nỗ lực ,linh hoat trong việc tổ chức , quản lý và sử dụng VLĐ của Cơng ty
2.6.2 Nhu cầu VLĐ (NCVLĐ)
NCVLĐ là nhu cầu vốn ngắn hạn phát sinh trong quá trình sản xuất kinh doanh nhưng chưa được tài trợ bởi người thứ 3 trong quá trình kinh doanh đĩ (người thứ 3: người bán, người mua, ngân sách nhà nước, cán bộ cơng nhân viên trừ nhà ngân hàng và người cho vay).
NCVLĐ = TSKD và ngồi KD – Nợ KD và ngồi KD TSKD và ngồi KD = các khoản phải thu + HTK + TSNH khác
Nợ KD và ngồi KD = Nợ NH – vay và nợ NH TSKD và ngồi KD năm 2008 = 86.460.152.199 + 13.444.863.603 + 143.802.862 =100.048.818.664 Nợ KD và ngồi KD năm 2008 = 19.548.823.389 – 2.483.570.000 = 17.065.253.389 NCVLĐ năm 2008 = 100.048.818.664 - 17.065.253.389 = 82.983.565.275 TSKD và ngồi KD năm 2009 = 41.014.021.766 + 10.390.935.566 + 11.402.586.579 = 62.807.543.911 Nợ KD và ngồi KD năm 2009 = 55.574.018.647 – 7.175.770.000 = 48.398.248.647 NCVLĐ năm 2009 = 62.807.543.911 - 48.398.248.647 = 14.409.295.264
Tài sản trong và ngịai
kinh doanh năm 2008 năm 2009 Chênh lệch
III.Các khoản phải thu 86.460.152.199 41.014.021.766 (45.446.130.433) IV.HTK 13.444.863.603 10.390.935.566 (3.053.928.037) V.TSNH khác 143.802.862 11.402.586.579 11.258.783.717 Tổng 100.048.818.664 62.807.543.911 (37.241.274.753)
Nợ trong và ngồi kinh
doanh năm 2008 năm 2009 Chênh lệch
1. Phải trả người bán 5.563.166.918 31.872.528.393 26.309.361.475 2. Người mua ứng tiền
trước 2.290.061.655 2.086.700.024 (203.361.631) 3. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 5.683.608.803 7.864.066.436 2.000.457.633 4. Phải trả CNV 1.649.567.408 3.829.545.590 2.179.978.182 5. Chi phí phải trả 84.294.335 65.000.001 (19.294.334)
6. Các khoản phải trả phải nộp khác
1.794.554.270 2.680.408.203 885.853.933Tổng 17.245.253.389 48.398.248.647 31.152.995.258 Tổng 17.245.253.389 48.398.248.647 31.152.995.258
NCVLĐ năm 2009 giảm so với năm 2008 nhưng NCVLĐ ở cả hai năm đều lớn hơn 0
- TSKD và ngồi KD giảm: 37.241.274.753 đ do
. Các khoản phải thu giảm là: 45.466.130.433đ, điều này cĩ thể xuất phát từ
việc Cơng ty thay đổi chính sách, phương thức bán hàng, hoặc là do doanh nghiệp quản lý nợ rất tốt.
. HTK giảm là: 3.053.928.037 đ. Như trên đã phân tích, lượng hàng bán bị trả
lại của Cơng ty giảm đi rất nhiều, đĩ cũng cĩ thể là một nguyên nhân làm cho lượng HTK giảm đi.