VI. Chi sự nghiệp 160 1.Chi sự nghiệp năm
422 875.564 969.387 93.823 0,01 2.Qũy quản lý của cấp
786.639 1.093.055 306.416 38,95 5.Chi phí hoạt động tà
5.Chi phí hoạt động tài
chính 3.669.633 1.713.241 -1.956.392 -53,31 - Lãi vay ngân hàng 3.669.633 1.557.307 -2.112.326 -57,56 - phí bảo lãnh ngân hàng 3.669.633 155.934 155.934 -57,56 6. Chi phí bán hàng 25.362.940 86.797.720 61.434.780 242,22 7. Chi phí quản lý doanh nghiệp 13.748.574 10.363.514 -3.385.060 -24,62 8. Lợi nhuận từ HĐKD 23.621.900 19.509.753 -4.113.847 -17,41 9.Thu nhập khác 19.264 1200 -18.064 -93,77 10.Chi phí khác 19.364 1.200 -16.064 -100 11.Lợi nhận khác 2.900 1.200 -1.700 -58,62 12. Tổng lợi nhuận trước thuế 23.624.800 19.510.853 -4.113.847 -17,41 13. Thuế thu nhập DN phải nộp 7.559.936 5.463.067 -2.096.896 -27,74 14. Thuế thu nhập DN bổ sung 2.023.965 1.014.404 -1.009.561 -19,88 15. Lợi nhuận sau thuế 14.040.899 13.007.417 -1.007.417 -7,17
Các chỉ tiêu trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của công ty ( bảng 6) là căn cứ để kiểm tra , phân tích đánh giá tình hình thực hiện kế hoạch ,dự tính chi phí sản xuất ,giá vốn , doanh thu sản phẩm tình hình chi phí , thu nhập của hoạt động khác và kết quả kinh doanh sau một kì kế toán .đồng thời cũng tạo điều kiện kiểm tra tình hình thực hiện trách nhiệm , nghĩa vụ của công ty đối với nhà nước , đánh giá xu hướng phát triển của công ty qua các kì kế toán.
Qua số liệu ở bảng 6 ta thấy lợi nhuận trước thuế của công ty giảm so với năm trước , đã giảm -4.113.847.142 với tỷ lệ tương ứng là 17,41% đồng thời kéo theo lợi nhuận sau thuế cũng giảm 1.007.417.000 với tỷ lệ giảm là 7,17% .tuy nhien nếu chỉ nhìn vào sự biến động của tổng lợi nhuận không thể giúp chúng ta đánh giá chính xác là tình hình biến động đó là tốt hay chưa tốt , vì mức lợi nhận mà công ty thu được cuối cùng là tổng hợp lợi nhuận của tất cả các hoạt động bao gồm 3 khoản lợi nhuận là lợi nhuận thu được từ hoạt động kinh doanh và cung cấp dịch vụ , lợi nhuận từ hoạt động tài chính và lợi nhuận từ hoạt động khác.
Ta thấy lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ của công ty năm 2009 là 65.616.408.000 , năm 2010 là 117.291.173.000 . năm 2010 so với năm 2009 lợi nhuận hoạt động kinh doanh tăng 51.674.000 so với tốc độ tăng tương ứng là 78,75% . sự biến động theo chiều hướng phát triển như thế này của lợ nhuận hoạt động kinh doanh là một điểm rất có lợi cho công ty. Chỉ tiêu này chịu tác động của nhiều nhân tố như tổng doanh thu , các khoản giảm trừ giá vốn bán hàng .vì vậy ta cần phân tích mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến sự biến động của lợi nhận gộp này .
Cụ thể tổng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2009 là 2.031.183.538.000 năm 2010 là 2.137.314,105.000 , năm 2010 tăng 106.130.567.000 với tỷ lệ tăng 5,23% so với năm 2009 . mặc dù doanh thu năm 2010 lớn hơn doanh thu năm 2009 nhưng lợi nhuận hoạt động kinh
doanh vẫn giảm có nghĩa doanh thu không phải là nguyên nhân gây nên sự giảm suất của lợi nhuận kinh doanh . trong khi các khoản giảm trừ tuy có tăng (tăng 1.094.465.000) tuy tỷ trọng của các khoản giảm trừ không đáng kể trong tổng doanh thu
Về giá vốn hàng bán năm 2010 tăng lên 63.361.337.000 với tỷ lệ tăng 2,71% so với năm 2009 .Là do 2 nguyên nhân .thứ nhất là do tăng lên về số luợng tiêu thụ do mở rộng thụ trường , thứ hai là do tăng lên về số lượng tiêu thụ do mở rộng thị trường , thứ 2 là do tăng giá bán sản phẩm từ 01/01/2010 Cùng với sự gia tăng của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là sự tăng doanh thu của hoạt động tài chính ( năm 2009 doanh thu hoạt động tài chính là 786.639.000 ,năm 2010 đã tăng lên thành 1.093.055.000) với tỷ lệ tăng là 38,95% .tuy nhiên chi phí về hoạt động tài chính lại quá nhiều , nguyên nhân là do doanh nghiệp phải trả lãi vay ngân hàng và phí bảo lãnh ngân hàng ( năm 2009 chi phí hoạt động tài chính la 3.669.633.000 năm 2010 là 1.713.241.000 ) năm 2009 lợi nhuận thu từ hoạt động tài chính là - 2.882.994.000 năm 2010 là -620.186.000 .Để giảm bớt sự thâm hụt trong hoạt động tài chính trong năm 2010 công ty đã đầu tư vào chứng khoán ,bên cạnh đó công ty đã chủ động giảm được một lượng tiền lớn tiền dùng để chi trả lãi vay ngân hàng ( giảm 2.112.326.000) do việc công ty đã trả bớt nợ ngân hàng . từ đó mà lợi nhận thu được từ hoạt động tài chính của công ty trong năm 2010 đã tăng lên được 2.262.808.000 làm giảm bớt số thâm hụt của hoạt động tài chính chỉ cồn là -620.186.000.
Để xác định được lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh ngoài lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ , lợi nhuận từ hoạt động tài chính thì ta cần phải xem xết đén các yếu tố chi phối như chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp .tuy rằng doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ cùng với doanh thu hoạt động tài chính tăng lên nhưng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh lại giảm đi 17,41% tương ứng với giảm 4.112.147.142 ,mà nguyên
nhân của việc giảm lợi nhuận này là do sự tăng đột biến của chi phí bán hàng (năm 2009 chi phí bán hàng chỉ chiếm 1,25% tổng doanh thu tương ứng 25.362.940.163 đến năm 2010 con số này là 4,06% tương ứng là 86.797.219) tăng 242,22% . việc mở rộng quy mô thị trường dẫn tới vịc các chi phí về quảng cáo , tiếp thị tăng mạnh cũng là nguyên nhân của sự ra tăng chi phí bán hàng . doanh thu bán hàng tăng với tốc độ 5,23% không đủ để bù đắp sự gia tăng quá mức của chi phí bán hàng ( tăng 242,22%) làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh giảm ( mặc dù công ty đã cố gắng giảm chi phí quản lý doanh nghiệp từ 13.748.574.008 xuống còn 10.363.513.961) . lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2010 chỉ đạt 19.509.752.827 tức là giảm 4.112.147.142 ( tương ứng giảm 17,41% ) so với năm 2009 .
Thêm vào đó là sự giảm sút từ lơi nhuận từ hoạt động khác là (năm 2009 lợi nhuận khác là 2.900.000 , năm 2010 là 1.200.000 ) tuy nhiên lợi nhuận này rất nhỏ chiếm tỷ trọng không đáng kể trong tổng lợi nhuận .
Qua phân tích ta thấy đối với một doanh nghiệp lấy nhiệm vụ kinh doanh là chủ yếu mà doanh nghiệp thu từ hoạt động kinh doanh kì này giảm nhiều so với kì trước (giảm 17,41%) là một điều bất lợi cho công ty trong công việc trả các khoản lãi vay đồng thời giảm khả năng thuyết phục các chủ nợ cho công ty vay vốn , cính vì vậy ban lãnh đạo công ty cần quan tâm nhiều hơn đén vấn đè này vì xét về lâu dài hiệu quả sản xuất kinh doanh sẽ chứng tỏ sự phát triển của công ty đồng thời khẳng đinghj vị trí của công ty trên thị trường .
Qua phân tích bảng cân đối kế toán và bảng sản xuất kinh doanh năm 2009 và năm 2010 đã giúp cho ta có một cái nhìn tổng quát về thực trạng tài chinh của công ty .Nhưng để có những kết lận sát thực tạo điều kiện ra quyết định một cách cụ thể hơn thì chúng ta càn phải đi sâu vào nghiên cứu về các hệ số tài chính của công ty.