- Trình tự ghi sổ toán theo Hình tứ toán trên máy vi tính (B ểu số 05)
2.2.1 toán doanh thu bán hàng:
Doanh thu là một chỉ tiêu quan trọng để phản ánh khả năng hoạt động của công ty đồng thời có liên quan mật thiết đến việc xác định lợi nhuận. Công ty TNHH Thương Mại – Quảng Cáo Mắt Việt thực hiện phương thức bán hàng trực tiếp.
Khi phát sinh các nghiệp vụ kinh tế: Kế toán chỉ việc nhập vào máy số lượng, đơn giá, mức thuế GTGT và phản ánh các bút toán có liên quan đến doanh thu.
Các chứng từ có liên quan đến hoạt động bán hàng, theo quy định của Bộ Tài Chính gồm: + Hóa đơn bán hàng + Hóa đơn GTGT + Phiếu thu ĐVT : Việt Nam đồng Nghiệp vụ số 1:
Ngày 01/01/2013, xuất hóa đơn cho Công ty TNHH SX TM DV Hồng An, số 0000539, ký hiệu MV/11P, mặt hàng thi công công trình quảng cáo với giá chưa thuế GTGT 10 là 8.000.000 đồng ( Phụ lục trang….)
Nợ TK 131: 8.800.000 Có TK 511: 8.000.000
Có TK 3331: 8.00.000
Nghiệp vụ số 2:
Ngày 28/02/2013, xuất hóa đơn cho Viettel ĐăkLăk, hóa đơn số 0000562, ký hiệu MV/11P, theo HĐ số 39.2013 HĐMV về việc gia công lắp đặt bảng hiệu, trị giá chưa thuế GTGT 10 là: 88.181.818 đồng ( Phụ lục trang….)
Nợ TK 131: 97.000.000 Có TK 511: 88.181.818 Có TK 3331: 8.818.182
Nghiệp vụ số 3:
Ngày 08/03/2013, xuất cho Công ty TNHH Đại Kết Đoàn, hóa đơn số 0000569, ký hiệu MV/11P, mặt hàng in PP, trị giá chưa thuế GTGT 10 là: 806.120 đồng, kèm phiếu thu tiền số 00020, ngày 08/03/2013 ( Phụ lục trang….)
Nợ TK 111: 886.732 Có TK 511: 806.120 Có TK 3331: 80.612
Nghiệp vụ số 4:
Ngày 24/04/2013, xuất cho Trung tâm viễn thông bắc BMT - Viễn thông ĐăkLăk, hóa đơn số 0000597, ký hiệu MV/11P, theo HĐKT số 055-2013/MV- TTVTBBMT, về việc in ấn, thay bạt hiflex, trị giá chưa thuế GTGT của hợp đồng là: 26.230.050 đồng ( Phụ lục trang….)
Nợ TK 131: 28.853.055 Có TK 511: 26.230.050 Có TK 3331: 2.623.005
Nghiệp vụ số 5:
Ngày 22/05/2013, xuất cho Trung tâm Viễn Thông Nam BMT – VNPT ĐăkLăk, hóa đơn số 0000623, ký hiệu MV/11P, theo HĐKT số 073-2013/MV-TTVTN, về việc in ấn bạt hiflex, trị giá chưa thuế GTGT của hợp đồng là: 10.900.000 đồng
( Phụ lục trang….)
Nợ TK 131: 11.990.000 Có TK 511: 10.900.000 Có TK 3331: 1.090.000
Nghiệp vụ số 6:
Ngày 28/06/2013, xuất cho CN Viettel ĐăkLăk - Tập Đoàn Viễn Thông Quân Đội, hóa đơn số 0000657, ký hiệu MV/11P, Theo hợp đồng số 086- 2013/HĐKT/MV-VIETTEL ký ngày 21/06/2013, về việc gia công tranh gỗ ván MDF, trị giá chưa thuế GTGT của hợp đồng là: 15.454.545 đồng ( Phụ lục trang….)
Nợ TK 131: 17.000.000 Có TK 511: 15.454.545 Có TK 3331: 1.545.455
Nghiệp vụ số 7:
Ngày 15/07/2013, xuất cho Công Ty Bảo Việt ĐăkLăk, hóa đơn số 0000665, ký hiệu MV/11P, theo HĐKT số 081-2013/HĐKT/BV-MV ký ngày 05/07/2013, về việc Thi công panô, trị giá chưa thuế GTGT của hợp đồng là: 41.784.400 đồng
( Phụ lục trang….)
Nợ TK 131: 45.962.840 Có TK 511: 41.784.400 Có TK 3331: 4.178.440
Nghiệp vụ số 8:
Ngày 03/08/2013, xuất cho Công Ty TNHH Nhà Nước MTV ến Sào Khánh Hòa, hóa đơn số 0000685, ký hiệu MV/11P, về việc Gia công tủ hồ sơ (Ván MDF), trị giá chưa thuế GTGT là: 4.454.545 đồng ( Phụ lục trang….)
Có TK 511: 4.454.545 Có TK 3331: 445.455
Nghiệp vụ số 9:
Ngày 30/09/2013, xuất cho Trung Tâm Viễn Thông Bắc BMT - VNPT ĐăkLăk, hóa đơn số 0000735, ký hiệu MV/11P, Theo HĐKT số 116- 2013/HĐKT/B BMT-MV ký ngày 20/09/2013 về việc in băng rôn, trị giá chưa thuế GTGT của hợp đồng là: 13.095.000 đồng ( Phụ lục trang….)
Nợ TK 131: 14.404.500 Có TK 511: 13.095.000 Có TK 3331: 1.309.500
Nghiệp vụ số 1 :
Ngày 29/10/2013, xuất cho CN Công Ty CP Thương Mại Thế Giới Điện Tử Tại ĐăkLăk, hóa đơn số 0000758, ký hiệu MV/11P, Theo Theo HĐKT số 124 ký ngày 09/10/2013 về việc in ấn quảng cáo, trị giá chưa thuế GTGT của hợp đồng là: 5.581.818 đồng ( Phụ lục trang….)
Nợ TK 131: 6.140.000 Có TK 511: 5.581.818 Có TK 3331: 558.182
Nghiệp vụ số 11:
Ngày 26/11/2013, xuất cho Công ty TNHH nhà nước MTV ến Sào Khánh Hòa, hóa đơn số 0000793, ký hiệu MV/11P, về việc sơn, trang trí hội trường, trị giá chưa thuế GTGT là: 1.818.182 đồng ( Phụ lục trang….)
Nợ TK 131: 2.000.000 Có TK 511: 1.818.182 Có TK 3331: 181.818
Ngày 30/12/2013, xuất cho Trung tâm viễn thông bắc BMT - VNPT ĐăkLăk, hóa đơn số 0000840, ký hiệu MV/11P, về thi công hộp đèn, bảng hiệu, trị giá chưa thuế GTGT của hợp đồng là: 36.000.000 đồng ( Phụ lục trang….)
Nợ TK 131: 39.600.000 Có TK 511: 36.000.000 Có TK 3331: 3.600.000
Cuối năm, kết chuyển TK 511 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh
Nợ TK 511: 2.299.448.876 Có TK 911: 2.299.448.876
Kế toán mở số cái TK 511: “ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” để theo dõi doanh thu bán hàng của doanh nghiệp.
Công Ty TNHH TM - QC Mắt Việt
48/7 Nguyễn Công Trứ -P.Tự An - TP.Buôn Ma Thuột
Ổ C I I H N
ăm 2013
ài khoản: 511 - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ ố C
Ngày hạch toán
oại C Diễn giải Tài khoản TK đối ứng Nợ Có A B C D E F 1 2 BH00001 01/01/2013 Hóa đơn bán hàng - Tiền mặt Công trình quảng cáo - Hồng An 5111 1111 8.000.000 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. BH00009 28/02/2013 Hóa đơn bán hàng Theo HĐKT số 39.2013 - bảng hiệu Viettel 5111 131 88.181.818 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
PT00020 08/03/2013 Phiếu thu Thu tiền đơn hàng - 569 5111 1111 806.120 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. BH00024 24/04/2013 Hóa đơn bán hàng Theo HĐKT số 55-2013 TTVT Bắc BMT ( In bạt... ) 5111 131 26.230.050 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. BH00042 22/05/2013 Hóa đơn bán hàng Theo HĐKT số 073-2013 ( In băng rôn ) 5111 131 10.900.000 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. BH00054 28/06/2013 Hóa đơn bán hàng Theo HĐKT số 086 ( Thanh gỗ ván MDF ) 5111 131 15.454.545 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. BH00062 15/07/2013 Hóa đơn bán hàng Theo HĐKT số 081 -Bảo Việt ĐăkLăk 5111 131 41.784.400 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. BH00075 03/08/2013 Hóa đơn bán hàng - Tiền mặt Tủ hồ sơ ván MDF 5111 1111 4.454.545 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. BH00096 30/09/2013 Hóa đơn bán hàng Theo HĐKT số 116 - TTVT Bắc BMT 5111 131 13.095.000 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. BH00103 29/10/2013 Hóa đơn bán hàng - Tiền mặt Theo HĐKT số 124 ( Băng Rôn & Phướn )
5111 1111 5.581.818
BH00114 26/11/2013 Hóa đơn bán hàng - Tiền mặt Trang trí hội trường hội nghị khách hàng 5111 1111 1.818.182 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. BH00130 30/12/2013 Hóa đơn bán hàng Theo HĐKT số 146.2013 ( Bảng Hiệu ) 5111 131 36.000.000 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. NVK0021 7 31/12/2013 Kết chuyển lãi, lỗ Kết chuyển doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ 5111 911 2.299.448.876 Cộng 5111 2.299.448.876 2.299.448.876 Lập n 31 t n 12 năm 2013
Ngƣời lập ế toán trƣởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)