- Trình tự ghi sổ toán theo Hình tứ toán trên máy vi tính (B ểu số 05)
2.2.3.3. ài khoản và trình t kế toán
Công ty sử dụng tài khoản cấp 1, tài khoản 642: “Chi phí quản lý doanh nghiệp” để ghi nhận các khoản chi phí
Nghiệp vụ số 1:
Ngày 01/01/2013, Công ty thanh toán tiền cước điện thoại (Phiếu chi số 00337, ngày 01/01/2013) cho CN Viettel ĐăkLăk – Tập đoàn viễn thông quân đội theo hóa đơn GTGT số 1633733, ngày 31/12/2012, ký hiệu AA/12T số tiền chưa thuế GTGT 10 là: 272.727 đồng ( Phụ lục trang…)
Nợ TK 642: 272.727 Nợ TK 1331: 27.273
Có TK 111: 300.000
Nghiệp vụ số 2:
Ngày 27/02/2013, Công ty thanh toán tiền chi phí tiếp khách ( phiếu chi số 00058, ngày 27/02 ) cho Doanh nghiệp tư nhân TM & DV Sơn Mã theo hóa đơn GTGT số 0004955, ký hiệu SM/11P số tiền chưa thuế GTGT 10 là: 2.332.727 đồng ( Phụ lục trang…)
Nợ TK 642: 2.332.727 Nợ TK 1331: 233.273
Có Tk 111: 2.566.000
Nghiệp vụ số 3:
Ngày 08/04/2013, Công ty thanh toán tiền cước chuyển phát nhanh (phiếu chi số 00144) cho Tổng công ty CP bưu chính Viettel theo hóa đơn GTGT số 0098444, ký hiệu AA/12P số tiền chưa thuế GTGT 10 là: 19.200 đồng ( Phụ lục trang…)
Nợ TK 642: 19.200 Nợ TK 1331: 1.920
Có TK 111: 21.120
Nghiệp vụ số 4:
Ngày 01/05/2013, Công ty thanh toán tiền Internet ( phiếu chi sô 00153 ) cho CN Viettel ĐăkLăk - Tập đoàn viễn thông quân đội theo hóa đơn GTGT số 5842196, ký hiệu AA/13T só tiền chưa thuế GTGT 10 là: 350.000 đồng ( Phụ lục trang…)
Nợ TK 642: 350.000 Nợ TK 1331: 35.000
Có TK 111: 385.000
Nghiệp vụ số 5:
Ngày 30/06/2013, hạch toán tiền lương bộ phận quản lý doanh nghiệp theo chứng từ số NVK00049, số tiền: 21.211.538 đồng ( Phụ lục trang…)
Nợ TK 642: 21.211.538 Có TK 334: 21.211.538
Nghiệp vụ số 6:
Ngày 30/06/2013, hạch toán các khoản trích theo lương bộ phận quản lý doanh nghiệp theo chứng từ số NVK0008, số tiền: 2.600.910 đồng ( Phụ lục trang…)
Nợ Tk 642: 2.600.910 Có TK 3383: 2.190.240 Có Tk 3384: 410.670
Cuối năm, kết chuyển TK 642 sang TK 911 để xác định kết quả kinh doanh
Nợ TK 911: 333.186.188 Có TK 642: 333.186.188 Công Ty TNHH TM - QC Mắt Việt
48/7 Nguyễn Công Trứ, P.Tự An, TP Buôn Ma Thuột
Ổ C I I H N
ăm 2013
ài khoản: 642 - Chi phí quản lý kinh doanh ố C
Ngày hạch toán
oại C Diễn giải Tài khoản
đối
ứng Nợ Có
A B C D E F 1 2
PC00337 01/01/2013 Phiếu chi Chi đóng cước điện
thoại 642 1111 272.727
….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
PC00058 27/02/2013 Phiếu chi Chi tiếp khách 642 1111 2.332.727
….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
PC00144 08/04/2013 Phiếu chi Chi trả cước CPN
tháng 04 642 1111 19.200
….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. …..
PC00153 01/05/2013 Phiếu chi Chi đóng tiền
Internet T4 642 1111 350.000 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. NVK00049 30/06/2013 Chứng từ nghiệp vụ khác Lương QLDN 642 334 21.211.538 ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. ….. NVK00048 30/06/2013 Chứng từ nghiệp vụ khác BHXH 642 3383 2.190.240